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資產(chǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)及其防范
從事資產(chǎn)評估必然產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)。資產(chǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)不僅會(huì)對與評估有關(guān)確當(dāng)事人造成不同程度的損失，而且還會(huì)造成資產(chǎn)評估行業(yè)公信力的下降，從而阻礙資產(chǎn)評估行業(yè)的。這應(yīng)當(dāng)引起資產(chǎn)評估界的極大關(guān)注。一、資產(chǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)的概念及其特點(diǎn)
資產(chǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)是指與資產(chǎn)評估有關(guān)的單位或個(gè)人因資產(chǎn)評估事項(xiàng)所引起的遭受損失的可能性。資產(chǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)具有以下一些特點(diǎn)：
１．客觀性。從廣義上講，只要開展資產(chǎn)評估工作，必然會(huì)出現(xiàn)由此而引起的遭受損失的事件。
２．不確定性。從個(gè)案來講，資產(chǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)何時(shí)何地發(fā)生，發(fā)生何種類型的風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)生的程度如何等具有不確定性。但通過人們的努力，可以將風(fēng)險(xiǎn)控制在盡可能小的范圍之內(nèi)。
３．潛伏性。導(dǎo)致資產(chǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)的可能性已經(jīng)客觀形成，而有關(guān)當(dāng)事人要承擔(dān)的責(zé)任和遭受的損失暫時(shí)還沒有成為現(xiàn)實(shí)。但是假如這種狀況一旦被相關(guān)利益人發(fā)現(xiàn)，并且他們不能再容忍這種狀況已經(jīng)給他們造成的損失，那么，這種潛伏的風(fēng)險(xiǎn)將會(huì)成為事實(shí)風(fēng)險(xiǎn)。
４．階段性。資產(chǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)在一段時(shí)期內(nèi)可能只是潛伏性風(fēng)險(xiǎn)，而在另一段時(shí)期內(nèi)則可能成為事實(shí)風(fēng)險(xiǎn)（指資產(chǎn)評估工作已付諸實(shí)施，并且已對相關(guān)當(dāng)事人的利益造成損害，已被受害方發(fā)現(xiàn)，并且已訴諸行政程序或程序以保障其利益不受損害）。
二、資產(chǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式
資產(chǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式多種多樣。通過分類，可以將資產(chǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式分為立法風(fēng)險(xiǎn)、治理風(fēng)險(xiǎn)、執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和結(jié)果使用風(fēng)險(xiǎn)四類。
１．資產(chǎn)評估立法風(fēng)險(xiǎn)。資產(chǎn)評估立法風(fēng)險(xiǎn)是指受人們熟悉事物的階段性的制約，國家制定的與資產(chǎn)評估有關(guān)的法律和法規(guī)的隨著時(shí)間的推移，與當(dāng)前的實(shí)際情況不再相符，以至不能有效地指導(dǎo)當(dāng)前的資產(chǎn)評估工作所帶來的風(fēng)險(xiǎn)。
２．資產(chǎn)評估治理風(fēng)險(xiǎn)。資產(chǎn)評估治理風(fēng)險(xiǎn)是指資產(chǎn)評估行政主管部分在履行其資產(chǎn)評估治理職能時(shí)所帶來的風(fēng)險(xiǎn)。對這個(gè)定義，要說明兩點(diǎn)：①我國資產(chǎn)評估的行政主管部分不同一，除了財(cái)政部分外，還包括國土資源部分、房地產(chǎn)治理部分以及其他部分（如林業(yè)部分、農(nóng)業(yè)部分等）。②資產(chǎn)評估治理職能大致可以回納為兩個(gè)：一是規(guī)劃職能，如行業(yè)發(fā)展規(guī)劃及相關(guān)法律法規(guī)的建設(shè)等；二是控制職能，如對評估機(jī)構(gòu)和評估職員的資格認(rèn)證、執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的制定以及國際協(xié)調(diào)等。在我國，資產(chǎn)評估治理風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在：在目前資產(chǎn)評估工作的行政主管部分不同一的情況下，各部分在具體實(shí)施治理職能和制定執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，由于治理的不完善和相互矛盾而了資產(chǎn)評估工作正常有序地進(jìn)行。
３．資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)是指評估職員在執(zhí)業(yè)中，由于達(dá)不到專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)而導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。執(zhí)業(yè)達(dá)不到專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，必然導(dǎo)致資產(chǎn)評估結(jié)果不公道，從而使資產(chǎn)評估當(dāng)事人的利益受到影響，評估機(jī)構(gòu)和評估職員由此參與訴訟或仲裁而發(fā)生的用度以及因敗訴而承擔(dān)的賠償責(zé)任，這就是資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。
４．資產(chǎn)評估結(jié)果使用風(fēng)險(xiǎn)。資產(chǎn)評估結(jié)果使用風(fēng)險(xiǎn)是指資產(chǎn)評估當(dāng)事人由于對資產(chǎn)評估報(bào)告書及評估結(jié)果使用不當(dāng)所帶來的風(fēng)險(xiǎn)。主要表現(xiàn)為：使用了過期失效的資產(chǎn)評估報(bào)告書及評估結(jié)果；未按資產(chǎn)評估報(bào)告書上所注明的評估目的使用資產(chǎn)評估報(bào)告書及評估結(jié)果；在使用資產(chǎn)評估報(bào)告書及評估結(jié)果時(shí)，未充分考慮評估期后事項(xiàng)的發(fā)生而導(dǎo)致的資產(chǎn)評估價(jià)值的變化等。
三、資產(chǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)的防范對策
如前所述，我們可以根據(jù)資產(chǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)及其四個(gè)特點(diǎn)，對其加以控制。
１．建立和完善資產(chǎn)評估、法規(guī)體系。最主要的是制定《注冊資產(chǎn)評估師法》。在我國，資產(chǎn)評估行業(yè)至今尚未頒布相關(guān)法律，這顯然跟不上資產(chǎn)評估行業(yè)形勢的需要。通過制定《中國注冊資產(chǎn)評估師法》，把前述的資產(chǎn)評估治理方面存在的一并加以解決。同時(shí)，建立和完善資產(chǎn)評估法律、法規(guī)體系有助于減少資產(chǎn)評估立法風(fēng)險(xiǎn)。
２．理順資產(chǎn)評估行業(yè)治理體制，建立同一的行業(yè)自律組織。資產(chǎn)評估屬于中介服務(wù)行業(yè)，因此，它應(yīng)當(dāng)有適合自己行業(yè)特點(diǎn)的治理模式。具體來說，可從以下幾個(gè)方面來考慮：①結(jié)束資產(chǎn)評估工作多頭治理的現(xiàn)狀，實(shí)行同一的行政治理。明確資產(chǎn)評估的行政主管部分，對資產(chǎn)評估行業(yè)進(jìn)行同一治理，為評估行業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造一個(gè)良好的外部環(huán)境。②建立同一的行業(yè)自律組織，實(shí)行同一的行業(yè)自律治理。依照現(xiàn)有的與資產(chǎn)評估有關(guān)的行業(yè)組織（如注冊資產(chǎn)評估師、土地評估師、房地產(chǎn)評估師等）狀況，在相互協(xié)商的基礎(chǔ)上，由政府協(xié)調(diào)，組建同一的具有權(quán)威性的資產(chǎn)評估行業(yè)協(xié)會(huì)。同一的資產(chǎn)評估行業(yè)協(xié)會(huì)可以按照資產(chǎn)類型（如建筑物、土地等）和地區(qū)設(shè)立分會(huì)，從而做到既有利于不同類型資產(chǎn)評估的完善發(fā)展，又有利于不同地區(qū)資產(chǎn)評估之間的技術(shù)交流。同時(shí)，實(shí)行同一的行政治理，建立同一的行業(yè)自律組織有助于減少資產(chǎn)評估治理風(fēng)險(xiǎn)。
３．建立注冊資產(chǎn)評估師的分類分級制度。分類是指對注冊資產(chǎn)評估師按其所熟悉的專業(yè)進(jìn)行劃分，分為建筑評估師、土地評估師、機(jī)器設(shè)備評估師等。分類治理的好處是可以發(fā)揮每個(gè)評估師的專業(yè)特長。分級指對注冊資產(chǎn)評估師按其執(zhí)業(yè)年限和經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行分級，一般可分為低級評估師、中級評估師和高級評估師。
同時(shí)，建立注冊資產(chǎn)評估師的分類分級制度有助于減少資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。
４．建立資產(chǎn)評估專家咨詢委員會(huì)。由于資產(chǎn)評估涉及的評估范圍太廣，而每個(gè)評估職員的知識(shí)面相對有限，因此，在資產(chǎn)評估行業(yè)協(xié)會(huì)的指導(dǎo)下，建立資產(chǎn)評估專家咨詢委員會(huì)，對評估機(jī)構(gòu)和評估職員進(jìn)行專業(yè)指導(dǎo)，十分必要。資產(chǎn)評估專家咨詢委員會(huì)可由財(cái)務(wù)、工程技術(shù)、治理、、法律以及特殊資產(chǎn)（如資源、珠寶文物等）方面的專家組成。其基本任務(wù)包括：對資產(chǎn)評估的基本、基本及其法律法規(guī)等進(jìn)行；研討資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)中的難點(diǎn)、疑點(diǎn)題目；搜集與資產(chǎn)評估有關(guān)的信息資料并建立信息檔案；接受評估機(jī)構(gòu)、評估職員以及社會(huì)各界關(guān)于資產(chǎn)評估有關(guān)題目的咨詢對無形資產(chǎn)評估進(jìn)行研究；與國內(nèi)外評估機(jī)構(gòu)和評估職員交流與合作；評估職員的后續(xù)等等。建立資產(chǎn)評估專家咨詢委員會(huì)有助于減少資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。
５．建立資產(chǎn)評估行業(yè)協(xié)會(huì)指導(dǎo)下的評估爭議調(diào)解委員會(huì)。評估爭議是指評估機(jī)構(gòu)與客戶或評估機(jī)構(gòu)之間在評估依據(jù)、評估方法及評估結(jié)果等方面產(chǎn)生不同意見而發(fā)生的爭議。假如采用仲裁或訴訟的方式解決，無論對哪一方當(dāng)事人，都是一件很麻煩或不情愿的事情。因此，調(diào)解就成為解決這類矛盾的一種較好方式。調(diào)解的優(yōu)點(diǎn)是：方式比較靈活，節(jié)省用度、時(shí)間和精力，可以為當(dāng)事人守舊貿(mào)易秘密等。
建立資產(chǎn)評估行業(yè)協(xié)會(huì)指導(dǎo)下的評估爭議調(diào)解委員會(huì)有助于減少資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和資產(chǎn)評估結(jié)果使用風(fēng)險(xiǎn)。
６．進(jìn)一步完善資產(chǎn)評估報(bào)告的及格式，強(qiáng)化自我保護(hù)措施。資產(chǎn)評估工作的終極成果是資產(chǎn)評估報(bào)告書。正確撰寫資產(chǎn)評估報(bào)告書，對報(bào)告書的使用人十分重要，同時(shí)也可以減少評估職員的執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，起到自我保護(hù)的作用。對其的撰寫要做到格式同一、內(nèi)容規(guī)范、表述正確、語言精煉。評估實(shí)踐中，由于存在評估職員在資產(chǎn)評估報(bào)告書中表述不當(dāng)而在訴訟中敗訴的事例，因此應(yīng)當(dāng)引起評估職員的留意。同時(shí)，完善資產(chǎn)評估報(bào)告書的內(nèi)容及格式、強(qiáng)化自我保護(hù)措施有助于減少資產(chǎn)評估結(jié)果使用風(fēng)險(xiǎn)。?
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