企業(yè)內(nèi)部審計論文范本
伴隨著我國經(jīng)濟社會發(fā)展進入新常態(tài)，企業(yè)內(nèi)部審計工作也面臨著新的機遇和挑戰(zhàn)。接下來小編搜集了企業(yè)內(nèi)部審計論文范本，僅供大家參考，希望幫助到大家。
篇一：企業(yè)內(nèi)部審計質(zhì)量影響因素對策分析
摘要：
企業(yè)內(nèi)部審計通過系統(tǒng)規(guī)范地審查和評價企業(yè)的業(yè)務(wù)活動、內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的適當(dāng)性和有效性，促進企業(yè)完善治理、增加價值和實現(xiàn)目標(biāo)。要提高內(nèi)部審計質(zhì)量要分析哪些因素可以影響內(nèi)部審計質(zhì)量，從來源上可以分為外部因素和內(nèi)部因素。針對這些影響因素，應(yīng)該采取相應(yīng)的措施來消除不利影響，保證其為企業(yè)提供真實客觀的信息，以便決策者作出正確的判斷和決策。本文從外部因素和內(nèi)部因素兩個方面展開分析了企業(yè)內(nèi)部審計質(zhì)量的影響因素，提出了提升內(nèi)部審計質(zhì)量的建議。
關(guān)鍵詞：
內(nèi)部審計質(zhì)量；影響因素；內(nèi)部控制；風(fēng)險管理
隨著經(jīng)濟的發(fā)展，各企業(yè)成長得更加迅速和多元化，企業(yè)規(guī)模的不斷擴大和經(jīng)營模式的多元化發(fā)展，使得企業(yè)管理者在日常經(jīng)濟活動中肯定不能事事親為，對不能直接控制的環(huán)節(jié)和活動就必須要有一定的監(jiān)督和評價。企業(yè)內(nèi)部審計通過對各類經(jīng)濟活動的檢查、評價和監(jiān)督來為決策者提供依據(jù)就顯得尤為重要。內(nèi)部審計的結(jié)果作為企業(yè)決策和運行各類經(jīng)濟活動的重要參考，可見其質(zhì)量一定是不容小覷的。內(nèi)部審計質(zhì)量是指內(nèi)部審計人員對具體準(zhǔn)則、職業(yè)道德的遵守程度，及在遵守準(zhǔn)則和道德的前提下工作完成的程度和取得的效果。影響審計質(zhì)量的因素頗多，根據(jù)影響因素的來源，可以將其分為外部因素和內(nèi)部因素。
1內(nèi)部審計質(zhì)量的外部影響因素
1.1內(nèi)部審計環(huán)境
第一，由于內(nèi)部審計審查和評價的對象是企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)濟和管理活動，所以就會不可避免地受到領(lǐng)導(dǎo)的干擾和其他部門的牽制。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者對內(nèi)審部門的意識態(tài)度將在一定程度上影響著內(nèi)部審計的質(zhì)量。第二，有效的企業(yè)內(nèi)部控制運行，可以提高審計過程中所獲得證據(jù)的真實性、可靠性。合理的組織架構(gòu)設(shè)置是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，企業(yè)在確定職權(quán)和崗位分工時應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)不相容職務(wù)分離的要求。第三，健全的'財務(wù)制度，財務(wù)基礎(chǔ)工作質(zhì)量、財務(wù)人員的專業(yè)勝任能力。財務(wù)審計自然是內(nèi)部審計關(guān)注的重點，所以財務(wù)工作的質(zhì)量直接影響著內(nèi)部審計工作質(zhì)量。任用不具備相應(yīng)能力的員工，財務(wù)工作質(zhì)量無法得到保證。一個沒有健全財務(wù)制度的企業(yè)肯定在財務(wù)管理中是漏洞百出的，財務(wù)失控將會帶來不可計量的后果。
1.2管理層對內(nèi)部審計的支持程度
管理層對內(nèi)部審計的支持程度，是指企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者對內(nèi)部審計這一事務(wù)的態(tài)度，是真正需要一個客觀的評價結(jié)果還是僅僅按要求而設(shè)實則毫無意義的一個部門。同時管理者的人格品行及個人偏好都會影響其對該部門的態(tài)度。內(nèi)部審計涉及企業(yè)各個部門，當(dāng)然也包括了同級部門，同級部門的配合與支持與否對內(nèi)部審計工作的執(zhí)行有著直接影響從而影響著內(nèi)部審計質(zhì)量。在審計同級部門時如果能夠得到上級管理層的支持，這將非常有利于內(nèi)部審計工作的展開和工作質(zhì)量的提高。如果管理層不予支持，那么內(nèi)部審計工作將會進行得非常吃力，甚至無法繼續(xù)。
1.3保持所需要的獨立性
獨立性是指內(nèi)部審計人員獨立于他們所審計的對象之外，不受外界因素的不利影響，并能夠?qū)顒舆M行客觀評價。但是內(nèi)部審計工作的性質(zhì)決定了內(nèi)部審計人員工作范圍在一定程度上是由單位領(lǐng)導(dǎo)決定的，同時需要上級管理層的支持。盡管如此，內(nèi)審人員在工作時也必須保持應(yīng)有的獨立性，不受控于任何領(lǐng)導(dǎo)與部門。因為一旦失去了必要的獨立性，就違背了內(nèi)部審計的基本原則，所提出評價和建議也是沒有實際意義的。
2內(nèi)部審計質(zhì)量的內(nèi)部影響因素
2.1內(nèi)部審計人員的專業(yè)勝任能力
內(nèi)部審計是一項專業(yè)性的工作，從事內(nèi)部審計工作的人員起碼應(yīng)該具有工作所需的專業(yè)知識。現(xiàn)實工作中，常常有非專業(yè)的人員來做專業(yè)的工作，結(jié)果可想而知。有些企業(yè)中從事內(nèi)部審計工作的人員就是財務(wù)部門中抽調(diào)幾個人出來審一審、查一查，更有甚者連財務(wù)工作都不懂卻來做審計財務(wù)工作。這樣的內(nèi)部審計部門就形同虛設(shè)。還有的審計人員雖然具有一定的專業(yè)知識，但從來沒有從事過審計工作，沒有實踐的經(jīng)驗。這種情況往往導(dǎo)致其因經(jīng)驗不足而不能很好地選擇、實施有效的審計程序，或者整個審計計劃安排得不夠合理，這也是影響審計質(zhì)量的一個因素。
2.2實施恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦蛞垣@取充分適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)
內(nèi)部審計同外部審計一樣需要通過實施恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦騺慝@取充分適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，以得出審計結(jié)論。那么，內(nèi)部審計工作者就需要針對不同的審計對象、不同的風(fēng)險實施不同的審計程序。在審計程序的選擇上首先要考慮風(fēng)險評估的結(jié)果，然后在根據(jù)各類活動、交易、余額等具體特征來選擇審計程序的性質(zhì)。如果錯誤地選擇了審計程序的性質(zhì)，可能會導(dǎo)致事倍功半，更或是得出錯誤的結(jié)論，從而不能發(fā)現(xiàn)真正的問題所在。
2.3合理安排審計時間
審計時間的安排包括了兩個方面：一是實施審計程序所需要的時間；二是在什么時間節(jié)點實施審計程序。在制定內(nèi)部審計計劃時，對不同的領(lǐng)域、不同的對象、不同的風(fēng)險需要實施不同的審計程序，根據(jù)重要性分配不同的時間。對于一些高風(fēng)險項目和領(lǐng)域，一定要安排足夠的時間實施恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦蛞垣@取充分適當(dāng)?shù)淖C據(jù)。對于某些特殊的活動、交易、余額只有在某個特定時間才能取得，這就一定要在這個時間點實施相關(guān)程序，一旦錯過將很難再次獲取。
2.4遵守職業(yè)道德守則
內(nèi)部審計人員在實施內(nèi)部審計業(yè)務(wù)時應(yīng)當(dāng)保持誠信正直，遵循客觀原則，不得做歪曲事實、以權(quán)謀私等違反原則的事情。內(nèi)部審計與外部審計有著一定的區(qū)別，審計人員與被審計部門的相關(guān)人員往往在日常中會有些接觸和聯(lián)系，甚至產(chǎn)生較為密切的關(guān)系或者有著利益關(guān)系。在這樣的情形下，內(nèi)部審計部門的負責(zé)人應(yīng)當(dāng)定期對內(nèi)部審計人員的人際關(guān)系進行評價，并根據(jù)評價結(jié)果及時采取措施改進不利的人際關(guān)系，以確保內(nèi)部審計人員保持應(yīng)有的獨立性和客觀性。
3提升內(nèi)部審計質(zhì)量的對策建議
(1)加強內(nèi)部控制建設(shè)。企業(yè)內(nèi)部控制是以專業(yè)的管理制度為基礎(chǔ)以防范風(fēng)險、有效監(jiān)管為目的，通過全方位建立過程控制體系，描述關(guān)鍵控制點和以流程形式直觀表達生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)過程而形成的慣例規(guī)范。內(nèi)部控制的基本目標(biāo)是確保單位經(jīng)營活動的效率性和效果性，資產(chǎn)的安全性，經(jīng)營信息和財務(wù)報告的可靠性。為了實現(xiàn)其目標(biāo)，首先得確保企業(yè)建立的內(nèi)部控制是有效的，運行一個錯誤的或無效的控制系統(tǒng)對企業(yè)來說是無用的。有效的控制系統(tǒng)必須得到恰當(dāng)運行，否則只能形同虛設(shè)。這就要求企業(yè)不僅要不斷完善內(nèi)部控制制度，優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境，還要不斷提升實施控制的相關(guān)人員的專業(yè)素質(zhì)和道德素質(zhì)。(2)完善并執(zhí)行健全的財務(wù)制度，加強基礎(chǔ)財務(wù)人員的培養(yǎng)。以建立健全的財務(wù)制度為前提按制度開展財務(wù)工作。財務(wù)基礎(chǔ)工作人員必須具有相應(yīng)的專業(yè)知識和處理業(yè)務(wù)的能力，能夠勝任所在的崗位。財務(wù)人員要及時參加各類專業(yè)培訓(xùn)及繼續(xù)教育，定期組織業(yè)務(wù)研討交流進行學(xué)習(xí)。部門內(nèi)定期進行業(yè)務(wù)考核，根據(jù)考核結(jié)果對工作進行必要的調(diào)整。(3)加強內(nèi)部審計團隊建設(shè)，提高內(nèi)審人員的綜合能力。設(shè)置合理的審計機構(gòu)，確保并增強審計機構(gòu)的獨立性。設(shè)定內(nèi)部審計機構(gòu)準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)，內(nèi)部審計人員必須具有必要的專業(yè)素質(zhì)，并達到一定的水平。對已經(jīng)進入該機構(gòu)的人員，要堅持進行后續(xù)教育并定期考核，及時優(yōu)化內(nèi)部審計人員結(jié)構(gòu)。加強內(nèi)部審計人員職業(yè)道德修養(yǎng)，不得違背職業(yè)道德守則。為了適應(yīng)越來越復(fù)雜的審計工作需要，需要在專業(yè)知識的基礎(chǔ)上，拓寬知識口徑，擴展知識范圍培養(yǎng)各方面都不錯的復(fù)合型人才。學(xué)習(xí)并掌握更多科學(xué)化的方法和手段，通過科學(xué)處理獲取更加全面的信息，分析所獲取的信息以發(fā)現(xiàn)存在的問題和疑點。(4)提高內(nèi)部審計的獨立性。內(nèi)部審計的獨立性主要包括機構(gòu)獨立和人員獨立表現(xiàn)在：第一，提高內(nèi)部審計機構(gòu)的組織地位，設(shè)立審計委員會有利于增強其獨立性；第二，采取業(yè)務(wù)外包的方式也是增強內(nèi)部審計機構(gòu)的獨立性的途徑之一；第三，提高內(nèi)部審計人員的獨立性，不得從相關(guān)部門抽調(diào)人員組成內(nèi)部審計隊伍，如果涉及專業(yè)性較強的審計，可以咨詢或聘請外部專家參與該部分工作。(5)加強部門信息溝通，以保證在最恰當(dāng)?shù)臅r間取得需要的審計證據(jù)。根據(jù)企業(yè)自身需求建立信息管理系統(tǒng)和內(nèi)部信息溝通平臺。內(nèi)部信息溝通應(yīng)該多渠道全方位展開，包括正式與非正式的溝通。營造一個良好的企業(yè)人文環(huán)境給予各級員工更加正面的引導(dǎo)，增強員工的歸屬感，增加大家的責(zé)任感，我們將會在溝通中獲取更加全面和可靠的信息。綜上所述，影響內(nèi)部審計質(zhì)量的因素很多，不僅有客觀因素也有主觀因素，所以企業(yè)應(yīng)從多方面加強控制以提高企業(yè)內(nèi)部審計的質(zhì)量，促進企業(yè)的健康發(fā)展。
參考文獻
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篇二：內(nèi)部審計工作面臨的形勢對策探討
摘要：
內(nèi)部審計是我國企事業(yè)單位監(jiān)督工作的重要工作之一，是我國審計監(jiān)督體系的重要內(nèi)容之一。當(dāng)前全球化及信息化的發(fā)展形勢給內(nèi)部審計工作既帶來了機遇，更帶來了挑戰(zhàn)。本文首先分析了當(dāng)前內(nèi)部審計工作面臨的形勢以及當(dāng)前存在的不足，并對如何改善和提高我國內(nèi)部審計工作提出了幾點措施和對策，以更好的推動我國內(nèi)部審計工作的發(fā)展和進步。
關(guān)鍵詞：
內(nèi)部審計；形勢；解決對策
一、當(dāng)前內(nèi)部審計面臨的形勢
(一)全球化和信息化浪潮的影響
全球化和信息化是經(jīng)濟社會發(fā)展的必然趨勢，是內(nèi)部審計必須面對的外部環(huán)境。信息技術(shù)飛速發(fā)展，大數(shù)據(jù)時代已來臨，傳統(tǒng)的手工審計方式已被大量借助計算機軟硬件的現(xiàn)代審計方式所取代，進一步降低了審計成本和審計風(fēng)險，不過也使得內(nèi)部審計方面缺乏專業(yè)性、綜合性人才，審計數(shù)據(jù)安全也需要完善和加強。內(nèi)部審計的領(lǐng)域?qū)⒏訉拸V，內(nèi)部審計的方式方法將更加多樣，對內(nèi)部審計人員的素質(zhì)要求也更高。內(nèi)部審計的職能角色也從事后的確認及評估發(fā)展到及時的顧問和咨詢。
(二)審計風(fēng)險更加復(fù)雜多樣
在全球化和信息化環(huán)境下，隨著內(nèi)部審計組織的發(fā)展壯大，面臨的諸如市場風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、合規(guī)風(fēng)險、戰(zhàn)略風(fēng)險等運行風(fēng)險不斷增加，風(fēng)險更加隱蔽、不易控制，內(nèi)部審計也顯得越來越重要，內(nèi)部審計也越來越重視內(nèi)部控制審計和風(fēng)險管理審計。
(三)利益相關(guān)方越來越多，期望也越來越高
利益相關(guān)方至少可以分為三類群體：資本市場利益相關(guān)方(企業(yè)股東和主要資金供應(yīng)商，國資委)、產(chǎn)品市場利益相關(guān)方(企業(yè)主要的顧客、供應(yīng)商，管理服務(wù)對象)和組織利益相關(guān)方(企業(yè)所有員工，包括非管理人員和管理層，非企業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)層及上級業(yè)務(wù)主管部門、監(jiān)督部門)。在全球化和信息化環(huán)境下，利益相關(guān)方變得更多、更分散、更易變化，期望也變得更高。滿足利益相關(guān)方期望對提高內(nèi)部審計價值至關(guān)重要，因此內(nèi)部審計的重點和范圍應(yīng)盡可能與利益相關(guān)方所關(guān)注的領(lǐng)域相匹配。
(四)內(nèi)部審計和國家審計、社會審計緊密聯(lián)系、相互協(xié)作越來越多
在全球化和信息化環(huán)境下，審計涉及的領(lǐng)域和審計范圍越來越廣。國家審計因人員較少、審計任務(wù)重，經(jīng)常需要借用社會審計和內(nèi)部審計人員力量，特別是工程審計、經(jīng)濟責(zé)任審計等方面，也需利用社會審計的審計報告成果；內(nèi)部審計在基建工程審計、單位清算審計等方面也需要委托社會審計部門審計。國家審計通過協(xié)會指導(dǎo)社會審計和內(nèi)部審計工作。如我局內(nèi)部審計人員就數(shù)次受邀參加市審計局經(jīng)濟責(zé)任審計項目，通過審計，進一步開闊了眼界，鍛煉了內(nèi)部審計隊伍。
二、當(dāng)前內(nèi)部審計存在的問題
(一)對內(nèi)部審計工作重視不夠
對企業(yè)來說，企業(yè)內(nèi)部盡管設(shè)立了內(nèi)部審計機構(gòu)，但是卻很難獲得企業(yè)高層的重視及信任。企業(yè)在設(shè)立這一部門時往往都是由于外界環(huán)境及政策的壓力所致，如我國法律就要求企業(yè)需要設(shè)立相應(yīng)的內(nèi)部審計部門。在這方面企業(yè)普遍認為內(nèi)部審計部門不能為企業(yè)帶來盈利，無法為企業(yè)創(chuàng)造真正的利潤，認為這一部分只是虛設(shè)，無法帶來產(chǎn)出，所以對這一部分較為輕視。另外，企業(yè)內(nèi)部審計人員對審計工作的價值認識不足，認為是一種出力不討好的事，對待較為懈怠。
(二)內(nèi)部審計機構(gòu)缺乏獨立性
開展內(nèi)部審計保障我國企事業(yè)單位長遠健康發(fā)展的有力保障，為此需要具有良好的獨立性，這是開展內(nèi)部審計的前提和基礎(chǔ)，也是工作人員開展審計工作的前提條件。但是內(nèi)部審計部門的'獨立性經(jīng)常得不到有效保障，因此使得這一部門的權(quán)威性受到影響，而獨立性和權(quán)威性受限則審計范圍及審計質(zhì)量受到影響，使得審計工作無法為管理層提供真正的決策信息支持，從長遠來看不利于企事業(yè)單位的長遠發(fā)展。
(三)內(nèi)部審計人員素質(zhì)有待提高，人員隊伍有待充實
隨著我國審計職能的拓展及審計工作地位的提高，相應(yīng)的對內(nèi)部審計工作人員提出了更高的要求，但是在實際中很多組織內(nèi)部的審計人員存在素質(zhì)不高等問題，另外部分單位沒有配備精兵強將，有的甚至這一崗位嚴(yán)重缺乏專職人員。同時存在審計人員專業(yè)結(jié)構(gòu)不合理等問題，專業(yè)性的人才較為缺乏，綜合型的、高層次、復(fù)合型人才更少。
三、完善我國內(nèi)部審計工作的措施
(一)轉(zhuǎn)觀念
即要創(chuàng)新思想觀念和認識，這是完善我國內(nèi)部審計工作的關(guān)鍵。要擺脫傳統(tǒng)觀念的約束，企事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)要提高對內(nèi)部審計工作重要性的認識，從更高、更長遠的角度對內(nèi)部審計工作進行全新認識。盡管內(nèi)部審計在表面上不能給企業(yè)產(chǎn)生直接的利潤，不過內(nèi)部審計通過對企業(yè)內(nèi)部活動進行相應(yīng)的監(jiān)督和審計，能夠為企業(yè)查找存在的發(fā)展問題，并督促企業(yè)進行相應(yīng)的完善和改進，間接的為企業(yè)創(chuàng)造經(jīng)濟效益，提高企業(yè)的管理水平和經(jīng)營質(zhì)量，實際上從整體上來看內(nèi)部審計部門是能夠為企業(yè)帶來利益的“績優(yōu)股”部門。要創(chuàng)新內(nèi)審機構(gòu)和人員設(shè)置方式，如在大型企業(yè)和垂直管理系統(tǒng)可嘗試實行內(nèi)部審計負責(zé)人或工作人員派駐制。要處理好三大關(guān)系：內(nèi)部審計和外部審計之間的關(guān)系，內(nèi)部審計和內(nèi)部控制之間的關(guān)系以及內(nèi)部審計和會計之間的關(guān)系。逐步構(gòu)建中國特色的社會主義審計框架體系。
(二)擴范圍
即要不斷擴大內(nèi)部審計的業(yè)務(wù)范圍。不僅要涵蓋財務(wù)領(lǐng)域，也需要向業(yè)務(wù)經(jīng)營領(lǐng)域及管理領(lǐng)域拓展，提高審計會計的真實性，確保審計資料真實可靠，提高審計管理組織工作的有效性，通過科學(xué)規(guī)范的管理制度及管理程序提高審計的效益性。具體來說內(nèi)部審計工作范圍不僅需要涉及到企業(yè)組織結(jié)構(gòu)的評價以及管理制度、預(yù)算控制和成本控制等領(lǐng)域，同時還需要對企業(yè)的不同層級的管理者的業(yè)績及企業(yè)總體目標(biāo)的實現(xiàn)狀況及各個分目標(biāo)的實現(xiàn)狀況進行考察和評價。除開展財務(wù)收支審計、經(jīng)濟效益審計、經(jīng)濟責(zé)任審計等傳統(tǒng)審計外，還應(yīng)注重開展內(nèi)部控制審計、風(fēng)險管理審計、戰(zhàn)略審計、管理績效審計、經(jīng)濟合同審計、信息系統(tǒng)審計等現(xiàn)代內(nèi)部審計。對行政事業(yè)單位來說，還要注重開展預(yù)算執(zhí)行特別是“三公經(jīng)費”審計、非稅收入及其他收入審計、財政專項資金審計、政府采購和招投標(biāo)審計、內(nèi)部控制審計、國有資產(chǎn)管理審計等審計項目。
(三)提素質(zhì)
即提高內(nèi)部審計人員的綜合素質(zhì)。首先內(nèi)部審計人員需要嚴(yán)格遵守相應(yīng)的行為準(zhǔn)則，通過高標(biāo)準(zhǔn)客觀、真實、認真、勤奮、忠誠的工作提高工作質(zhì)量和專業(yè)化水平。其次要豐富自身業(yè)務(wù)能力，在開展內(nèi)部審計工作過程中，熟練遵守和貫徹內(nèi)部審計標(biāo)準(zhǔn)、程序及相應(yīng)的技術(shù)；要通過不斷地學(xué)習(xí)精通和掌握會計原則及相應(yīng)的技術(shù)；了解和熟悉相應(yīng)的管理原則，提高解決實踐問題的能力；不僅要懂得相關(guān)的專業(yè)知識，同時要了解和掌握相應(yīng)的法律、稅務(wù)、計算機應(yīng)用等方面的內(nèi)容，提高綜合素質(zhì)和技能。最后要形成審計人員學(xué)習(xí)激勵制度，促進審計工作人員不斷提高專業(yè)知識和技能水平，促進審計人員綜合素質(zhì)的提高。
(四)創(chuàng)新法
即不斷創(chuàng)新內(nèi)部審計的技術(shù)和方法。尤其是隨著當(dāng)前信息技術(shù)的不斷推廣和應(yīng)用，會計核算電算化、會計核算軟件等信息技術(shù)水平不斷提高，尤其是很多企業(yè)都實現(xiàn)了會計信息都網(wǎng)絡(luò)化，會計信息處理從原有的紙質(zhì)賬簿實現(xiàn)了電子化，促進了審計效率的提高。當(dāng)前，在信息技術(shù)應(yīng)該推廣的同時也需要注意有效防控審計風(fēng)險，確保審計的可靠性。在企業(yè)審計方法方面要改變傳統(tǒng)的對會計資料進行詳細檢查的方法，轉(zhuǎn)變?yōu)橐栽u價內(nèi)部控制系統(tǒng)為主要內(nèi)容的抽樣審計方法，要改變傳統(tǒng)的手工審查方法，應(yīng)用最新的信息技術(shù)，采用計算機技術(shù)輔助審計方法。及時進行電腦配套設(shè)備、審計軟件、網(wǎng)絡(luò)設(shè)施等技術(shù)方及裝備的配備。要繼續(xù)加大內(nèi)部審計軟件功能的開發(fā)和應(yīng)用力度。
(五)嚴(yán)督導(dǎo)
即嚴(yán)格內(nèi)部審計工作的考核督導(dǎo)。結(jié)合經(jīng)濟責(zé)任審計工作，將對內(nèi)部審計工作開展情況作為評價一個單位或領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計的一項重要內(nèi)容，從而直接推進單位內(nèi)部審計工作機制的建立與規(guī)范。近幾年，山東省內(nèi)部審計師協(xié)會開展的內(nèi)部審計工作質(zhì)量評估和督導(dǎo)工作，對內(nèi)部審計的機構(gòu)人員、規(guī)章制度、業(yè)務(wù)開展等情況進行檢查督導(dǎo)，就是一個很好的嘗試。要注重頂層設(shè)計，不斷完善審計檔案、計算機審計質(zhì)量控制等工作考核標(biāo)準(zhǔn)。
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篇三：企業(yè)內(nèi)部審計的獨立性內(nèi)部控制影響
摘要：
隨著我國經(jīng)濟快速發(fā)展，企業(yè)為了有效地提高經(jīng)濟管理的穩(wěn)定性，需要對內(nèi)部財務(wù)進行有效的審計管理，分析企業(yè)內(nèi)部審計存在的不足問題，分析強化企業(yè)內(nèi)部制度管控的措施，制定完善的企業(yè)內(nèi)部審計獨立方式，提升企業(yè)的內(nèi)部財務(wù)管控效能，實現(xiàn)對企業(yè)內(nèi)部財務(wù)的綜合管控。本文針對企業(yè)內(nèi)部審計的基本概況進行分析，研究企業(yè)內(nèi)部審計控制與獨立的基本內(nèi)容，分析增強企業(yè)內(nèi)部制度控制的有效方案，從而提高企業(yè)內(nèi)部的綜合強化管理。
關(guān)鍵詞：
內(nèi)部審計；獨立性；控制
1引言
企業(yè)內(nèi)部審計應(yīng)當(dāng)是獨立的，按照獨立的組織控制形式，對各個業(yè)務(wù)部門進行審查和評價分析，遵循公認的程序標(biāo)準(zhǔn)，確定是否符合經(jīng)濟價值標(biāo)準(zhǔn)，是否符合經(jīng)濟適用資源的歸屬情況，給予有效的評價與建議分析，明確審計的權(quán)責(zé)劃分。內(nèi)部審計中被審計的各個單位不可以與審計結(jié)構(gòu)有利益關(guān)系，需要建立獨立的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，明確工作流程，保證企業(yè)內(nèi)部審計的準(zhǔn)確性。
2企業(yè)內(nèi)部審計的獨立性概述
2.1內(nèi)部審計的基本概述
企業(yè)內(nèi)部的獨立審計是以獨立的結(jié)構(gòu)，有專人負責(zé)，審計的工作內(nèi)容具有獨立性。內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)隸屬于企業(yè)的高層管理部，不隸屬于企業(yè)的各個職能部門，是對企業(yè)內(nèi)各項部門的準(zhǔn)確評估，其結(jié)果可直接匯報董事局委員會。內(nèi)部審計的獨立性越強，審計質(zhì)量越可靠。內(nèi)部審計的財務(wù)獨立，與財務(wù)部門沒有利益權(quán)屬關(guān)系，內(nèi)部審計可以從各個專業(yè)角度，分析原始業(yè)務(wù)的信息，分析審計機構(gòu)的權(quán)利往來。這就需要保證內(nèi)部審計數(shù)據(jù)資料的可靠，防止影響內(nèi)部審計的準(zhǔn)確性。
2.2內(nèi)部審計的獨立性
內(nèi)部審計需要由專人負責(zé)，保證審計工作不受各方利益的影響，由專人負責(zé)，而非兼職。企業(yè)的內(nèi)部審計中，財務(wù)人員需要避險，為了保證內(nèi)部審計的獨立準(zhǔn)確性，需要在工作上有所取舍，保證內(nèi)部審計的獨立性。內(nèi)部審計需要合理的處理企業(yè)內(nèi)部之間的人際關(guān)系，準(zhǔn)確的分析內(nèi)部審計的權(quán)責(zé)，確定公正的職責(zé)標(biāo)準(zhǔn)。內(nèi)部審計是需要跨部門工作，需要以有效的協(xié)調(diào)為基礎(chǔ)，分析審計信息的原始資料，合理的調(diào)配審計工作人員，保證工作效率。
3企業(yè)內(nèi)部控制的基本概述
3.1企業(yè)內(nèi)部控制的含義
按照內(nèi)部控制法律規(guī)定，準(zhǔn)確的分析企業(yè)內(nèi)部遵循的審計過程，分析企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營水平，對企業(yè)進行經(jīng)營目標(biāo)的分析，保證資產(chǎn)的完整性，保證資源的有效性，明確會計信息的合理性，確保經(jīng)濟政策執(zhí)行的確定性，合理地控制實際規(guī)劃形式、約束標(biāo)準(zhǔn)、控制方法。加強對企業(yè)經(jīng)濟活動的有效管理分析，建立完善的內(nèi)部控制體制形式，提升企業(yè)綜合能力的提升。
3.2企業(yè)內(nèi)部控制的具體內(nèi)容
企業(yè)的內(nèi)部控制是貫徹整體經(jīng)營發(fā)展活動全程的，是以有效的內(nèi)部管控辦法，重點分析實際經(jīng)濟水平，對企業(yè)的管理進行考量，分析企業(yè)內(nèi)部控制的財務(wù)活動水平，信息標(biāo)準(zhǔn)，溝通效果等，重點分析企業(yè)內(nèi)部審計工作的控制流程，加強綜合內(nèi)部治理，提高活動的控制分析，完善企業(yè)的有效經(jīng)營狀況的評估。企業(yè)內(nèi)部控制并非簡單的會計控制，是需要對貨幣、實物、成本費用、應(yīng)收賬務(wù)、報批控制、風(fēng)險、財產(chǎn)資金等的全方位控制。例如，需要準(zhǔn)確地分析貨幣資金控制中的收支業(yè)務(wù)，由專人負責(zé)完成記賬處理。出納需要按照有效的授權(quán)批準(zhǔn)情況，采用實物資產(chǎn)登記方式進行處理，確定會計記賬的權(quán)責(zé)標(biāo)準(zhǔn)，保證會計體系控制財產(chǎn)的合理性。
3.3財務(wù)信息的控制與溝通
財務(wù)信息數(shù)據(jù)需要明確實際的控制標(biāo)準(zhǔn)，確定企業(yè)財務(wù)報告的編制過程，重點分析經(jīng)營成果、存在的.問題，分析真實財務(wù)報告，分析經(jīng)濟活動中的問題，為企業(yè)提供有效的內(nèi)部控制管控標(biāo)準(zhǔn)，建立完善的報告控制方案。在財務(wù)報告編制過程中，需要明確實際符合的規(guī)定，準(zhǔn)確地分析審批制度流程，配置科學(xué)的機構(gòu)配置準(zhǔn)則，分析調(diào)賬、查錯的更正過程，不可以隨意地調(diào)整或變更，保證會計數(shù)據(jù)的真實、準(zhǔn)確，提高企業(yè)管理的內(nèi)部有效管控效果，做好定期測試檢查，嚴(yán)格的編制財務(wù)報告內(nèi)容，建立完整的計算管理標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)則。
3.4內(nèi)部審計的控制
內(nèi)部的審計控制中需要明確內(nèi)部控制的組成標(biāo)準(zhǔn)，分析審計企業(yè)的各項經(jīng)營活動內(nèi)容，明確經(jīng)濟有效價值，分析管理政策形式，確定財務(wù)活動的基本合法性。內(nèi)部審計的控制過程中，首先需要建立獨立性審計標(biāo)注原則，明確審計技能、審計業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，分析審計工作的信息資料，確保資產(chǎn)的真實、安全、完整，明確資源使用的經(jīng)濟效果，提升企業(yè)的整體經(jīng)營水平和經(jīng)營效率，內(nèi)部審計并非單獨是對財務(wù)的監(jiān)督管理，需要從企業(yè)的原材料出發(fā)，準(zhǔn)確地分析各個部門的物資管理水平，確定生產(chǎn)經(jīng)營的計劃、預(yù)算，對目標(biāo)活動進行有效的調(diào)整分析。
4企業(yè)內(nèi)部審計獨立控制的影響分析
4.1內(nèi)部審計對財務(wù)活動的控制
財務(wù)部門是經(jīng)濟活動的執(zhí)行部門，往往面臨巨大的工作量任務(wù)，財務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)水平不足，往往會造成各類工作問題。內(nèi)部審計需要對企業(yè)實際的獨立審計情況進行分析，重視內(nèi)部審計的日常工作，缺乏專業(yè)知識的情況，開展合理的財務(wù)、稅務(wù)職責(zé)分析，明確財務(wù)法律法規(guī)標(biāo)準(zhǔn)職責(zé)的更新情況，不斷提高專業(yè)素質(zhì)水平，建立完善的財務(wù)管控標(biāo)準(zhǔn)，對每一個財務(wù)人員的職業(yè)技術(shù)水平，工作態(tài)度、工作效率進行分析。內(nèi)部審計可以完善其監(jiān)督管理職能，充分提高財務(wù)活動的整體工作效率水平。
4.2強化獨立審計，提升企業(yè)的財務(wù)管理效能
企業(yè)需要制定完善的財務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)，重點分析企業(yè)內(nèi)部的制度流程，分析制度客觀監(jiān)督管控評價效果，建立長效法律管理依據(jù)，對嚴(yán)重影響企業(yè)健康發(fā)展的內(nèi)部審計問題進行分析，確保財務(wù)管理制度的客觀性和有效性。每年需要實施有效的經(jīng)營法規(guī)管理標(biāo)準(zhǔn)，對內(nèi)部審計進行有效的經(jīng)營分析，設(shè)置獨立的監(jiān)督職能規(guī)范評判管理標(biāo)準(zhǔn)，不斷推行有效的財務(wù)行政規(guī)范，加強財務(wù)管理行為執(zhí)行水平的分析。
5結(jié)語
綜上所述，企業(yè)內(nèi)部審計的獨立性有效地提高企業(yè)財務(wù)的準(zhǔn)確管理，這是符合企業(yè)監(jiān)督管理分析建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)的，可以有效地拓展財務(wù)管理的考評規(guī)范制度標(biāo)準(zhǔn)，加強綜合評分報告的統(tǒng)計分析，制定完善的監(jiān)督管理條例，以數(shù)字形式，準(zhǔn)確的企業(yè)財務(wù)管理行為方法，確定企業(yè)監(jiān)督財務(wù)管理的真實性和目標(biāo)價值，確保會計報表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確真實性。
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