納稅申報

時間：2024-06-28 07:41:06 辦稅指南我要投稿

相關推薦

納稅申報

一、為什么要進行納稅申報？

納稅申報是納稅人、扣繳義務人應盡的義務，它是稅務機關辦理征收業務、核實應納稅款，開具完稅憑證的主要依據，也是保護納稅人自身權益的重要手段。納稅人、扣繳義務人發生納稅義務時應就計算繳納稅款的有關事項向稅務機關提出報告。

二、納稅申報的方式有哪些？

根據征管法的有關規定，目前您可以采取的方式有：

（一）上門申報：直接到稅務機關辦理納稅申報或者報送有關代扣代繳、代收代繳稅款報告表。

（二）電子申報：經稅務部門批準，采用稅務機關確定的電話語音、電子數據交換和網絡傳輸等電子方式，按照稅務機關規定的期限和要求保存有關資料，并定期書面報送主管稅務機關。

（三）郵寄申報：經稅務部門批準，使用統一的納稅申報專用信封，并以郵政部門收據作為申報憑據。郵寄申報以寄出的郵戳日期為實際申報日期。

您如果選擇電子申報或郵寄申報應在主管稅務機關確定自己的納稅申報方式。

溫馨提示：為了提高申報的準確率，減少您往返稅務機關的次數，我們建議您使用電子申報繳稅方式，您可以根據您的注冊登記類型和征收方式選擇使用電話語音報稅、手機短信申報繳稅、委托集中申報繳稅或計算機遠程申報繳稅方式進行申報繳稅。

三、怎樣辦理納稅申報和稅款繳納？

您應在稅法規定的期限內辦理納稅申報，最后一天是法定假日的，以休假日期滿的次日為期限的最后一日；在期限內有連續3日以上法定休假日的，按休假日天數順延。

●如果您是實行采用增值稅雙定征收的個體工商戶

1、直接申報繳稅方式

根據征管法的相關規定，您可以實行簡易申報。只要您按照規定繳清了應納稅款，當期可以不辦理申報手續。在定額執行期結束后，再將每月實際發生的經營額、所得額一并向稅務機關申報，重新核定定額。

如果是現金繳稅，請您每月10日前持現金到主管國稅機關繳納稅款，國稅機關收款后為您開具稅收完稅證明；如果是轉賬繳稅，請您持國稅機關開具的稅收通用繳款書到銀行繳納稅款。

2、電子申報繳稅方式

目前國稅部門為您提供的電子申報繳稅方式有三種：電話語音申報繳稅、手機短信申報繳稅、委托集中繳稅。您可在辦理電子申報繳稅相關手續后（辦理程序見后），每月10日前通過電話語音或手機短信發送申報繳稅指令，或者委托稅務機關集中發起申報繳稅指令，根據協議“財稅庫銀橫向聯網系統”即向您指定的銀行賬號扣繳定額稅款。

●如果您是增值稅小規模納稅人企業或查賬征收的個體工商戶

1、直接申報繳稅方式

每月10日前，請您攜帶《增值稅納稅申報表（適用于小規模納稅人）》和財務會計報表到申報征收窗口辦理申報繳款手續。

2、電子申報繳稅方式

您可在辦理電子申報繳稅相關手續后（辦理程序見后），每月10日前將申報表錄入電子申報繳稅系統，通過計算機網絡進行遠程申報，根據協議“財稅庫銀橫向聯網系統”即向您指定的銀行賬號適時進行稅款劃繳，您隨時可到開戶行領取《電子繳稅付款憑證》。

●如果您是增值稅一般納稅人

1、直接申報繳稅方式

如果您選擇的是直接（上門）申報方式，那么您應在每月10 日前，先進行IC卡抄稅、打印報稅匯總表及明細表，并攜增值稅納稅申報表及其附列資料、資產負債表、損益表、海關完稅憑證抵扣清單及電子信息、增值稅運費發票抵扣清單及電子信息，到主管國稅機關申報征收窗口辦理申報繳款手續。

2、電子申報繳稅方式

如果您選擇的是電子申報方式，您可在辦理電子申報繳稅相關手續后（辦理程序見后），在每月10日前先進行IC卡抄稅、打印報稅匯總表及明細表，在電子申報繳稅系統中錄入四小票數據、填寫增值稅納稅申報表及其附列資料、資產負債表、損益表，通過計算機網絡進行遠程電子申報和報表發送，根據協議“財稅庫銀橫向聯網系統”即向您指定的銀行賬號適時進行稅款劃繳，您隨時可到開戶行領取《電子繳稅付款憑證》。每月月底前您還需到主管國稅機關申報征收窗口進行IC卡報稅，稅務人員在進行票表比對后對IC卡清零鎖。相關紙質資料，可以在您方便的時候報送（或郵寄）到主管稅務機關，也可以在報送年度申報紙質資料時一并報送。

●如果您是實行查賬征收企業所得稅的納稅人

1、直接申報繳稅方式

如果您選擇的是直接（上門）申報方式，您應在季度終了15日內攜帶《企業所得稅預繳申報表（查賬征收）》和財務會計報表，到主管國稅機關申報征收窗口辦理所得稅預繳納稅申報；在納稅年度終了后4個月內，向主管國稅機關報送《企業所得稅年度納稅申報表》和稅務機關要求報送的其他有關資料，辦理匯算清繳手續。

2、電子申報繳稅方式

如果您選擇的是電子申報方式，您可在辦理電子申報繳稅相關手續后（辦理程序見后），在每季度終了15日內通過電子申報繳稅系統錄入并發送《企業所得稅預繳申報表》（查賬征收）和財務會計報表，“財稅庫銀橫向聯網系統”即向您指定的銀行賬號適時進行稅款劃繳；在納稅年度終了后4個月內，通過電子申報繳稅系統錄入并發送《企業所得稅預繳申報表（查賬征收）》、財務會計報表，辦理匯算清繳手續。相關紙質資料可以在您方便的時候報送（或郵寄）到主管稅務機關，也可以在報送年度申報紙質資料時一并報送。

●如果您是實行核定征收企業所得稅的納稅人

1、直接申報繳稅方式

如果你選擇的是直接（上門）申報方式，您應在每月終了15日內攜帶《企業所得稅核定征收申報表》和財務會計報表，到主管國稅機關申報征收窗口辦理申報。在納稅年度終了4個月內，向主管國稅機關報送《企業所得稅年度納稅申報表》和稅務機關要求報送的其他有關資料，辦理匯算清繳手續（實行核定定額征收企業所得稅的納稅人，不必進行匯算清繳）。

2、電子申報繳稅方式

如果您選擇的是電子申報方式，您可在辦理電子申報繳稅相關手續后（辦理程序見后），在每月終了15日內通過電子申報繳稅系統錄入并發送《企業所得稅核定征收申報表》和財務會計報表，“財稅庫銀橫向聯網系統”即向您指定的銀行賬號適時進行稅款劃繳；在納稅年度終了4個月內，通過電子申報繳稅系統錄入并發送《《企業所得稅年度納稅申報表》和稅務機關要求報送的其他有關資料，辦理匯算清繳手續（實行核定定額征收企業所得稅的納稅人，不必進行匯算清繳）。相關紙質資料可以在您方便的時候報送（或郵寄）到主管稅務機關，也可以在報送年度申報紙質資料時一并報送。

●如果您是車輛購置稅納稅人

您應自購買應稅車輛之日起60日內攜帶車主身份證明、車輛價格證明(發票復印件、報稅聯原件)、車輛合格證明、車架號碼拓印件、稅務機關要求提供的其他資料，到當地主管國稅機關車購稅窗口辦理申報納稅。

四、電子申報繳稅方式辦理程序

1、申請：請您攜帶稅務登記證副本及單位公章，填寫《電子申報繳稅申請登記表》、《電子繳稅三方協議書》交主管國稅機關審核。

2、賬號綁定：請您持審核后的《電子繳稅三方協議書》到開戶銀行進行賬號綁定，并將銀行簽字后的《電子繳稅三方協議書》交回主管國稅機關。

3、啟用：系統將于次月為您啟用電子申報繳稅功能。

溫馨提示：在進行電子劃繳稅款前，請您務必保持賬戶余額大于當月應納稅額。

五、未按規定申報應承擔哪些法律責任？

如果您未按照規定的期限辦理納稅申報，或者未按照規定的期限向主管國稅機關報送代扣代繳、代收代繳報告表，由稅務機關責令期限改正，處二千元以下的罰款，情節嚴重的，處二千元以上一萬元以下的罰款。

溫馨提示：如果您確實有困難不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表，應當在規定的期限內向主管國稅機關提出書面的延期申請，經主管國稅機關核準，在核準的期限內辦理。同時在納稅期內按照上期實際繳納的稅額或者主管國稅機關核定的稅額預繳稅款，并在核準的期限內辦理稅款結算。

六、未按規定繳納稅款應承擔哪些法律責任？

（一）欠繳稅款的法律責任

1.如果您未按照規定期限繳納或解繳稅款，稅務機關將責令您限期繳納，并從您滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。如果您欠繳應納稅款，并采取轉移或者隱匿財產的手段，妨礙稅務機關追繳欠繳的稅款，稅務機關將追繳您欠繳的稅款、滯納金，并處欠繳稅款百分之五十以上五倍以下的罰款;如果構成犯罪,將依法追究刑事責任。

2.如果您是欠繳稅款的納稅人或者是欠繳稅款單位的法定代表人，在您需要出境時，應當在出境前向稅務機關結清應納稅款、滯納金或者提供擔保。如果您未結清稅款、滯納金，又不提拱擔保的，稅務機關可以通知出境管理機關阻止您出境。

3.如果您欠繳稅款數額較大（數額在5萬元以上），在您處理不動產或者大額資產之前，應當向稅務機關報告。

4.如果您在規定期限內不繳或者少繳應納（應解繳）稅款，經稅務機關責令限期繳納后，逾期仍未繳納，稅務機關除可以依法采取強制執行措施追繳您不繳或者少繳的稅款外，可以處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。

5.如果您是扣繳義務人，應扣未扣、應收而不收稅款，稅務機關將向您追繳稅款，并對您處應扣未扣、應收未收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款。

(二)偷稅的法律責任

如果您有偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證,或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入,或者經稅務機關通知申報而拒不進行申報或者進行虛假的納稅申報,不繳或者少繳應納稅款的行為,是偷稅。稅務機關將追繳您不繳或者少繳的稅款、滯納金,并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款;如果構成犯罪,將依法追究刑事責任。

（三）騙稅的法律責任

如果您以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款，稅務機關將追繳您騙取的退稅款，并處騙取稅款一倍以上五倍以下的罰款;如果構成犯罪,將依法追究刑事責任。對騙取國家出口退稅款的納稅人，稅務機關可以在規定期間內停止為其辦理出口退稅。

（四）抗稅的法律責任

凡以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的，是抗稅，除由稅務機關追繳其拒繳的稅款、滯納金外，依法追究刑事責任。情節輕微，未構成犯罪的，由稅務機關追繳其拒繳的稅款、滯納金，并處拒繳稅款一倍以上五倍以下的罰款。

溫馨提示：

您如果確有特殊困難，不能按期繳納稅款的，應當在繳納稅款期限屆滿前提出申請，并報送下列材料：申請延期繳納稅款報告、當期貨幣資金余額情況及所有銀行存款賬戶的對賬單、資產負債表、應付職工工資和社會保險費等稅務機關要求提供的支出預算。經湖南省國家稅務局批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過三個月。

如果本辦稅指南與最新的稅收法律、法規政策的規定不一致的，請參照最新的稅收法律、法規政策。

【納稅申報】相關文章：

納稅須知02-28

房屋租賃稅審報的時間02-25

車船使用稅屬于什么稅02-26

城鎮土地使用稅屬于什么稅02-17