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2017年注冊稅務師考試《稅務代理實務》復習題及答案
稅務代理實務是注冊稅務師考試的科目之一，你知道稅務代理實務都考哪些知識點嗎?下面是yjbys小編為大家代理的稅務代理實務的復習題。歡迎閱讀。
一、單項選擇題
1、下列情形中，不屬于稅務代理范圍的是( )。
A.辦理稅務登記、變更稅務登記和注銷稅務登記
B.辦理一般納稅人資格認定申請
C.代為制作涉稅文書
D.經納稅人同意，注冊稅務師可以為小規(guī)模納稅人代開增值稅專用發(fā)票
【正確答案】：D
【答案解析】：主管稅務機關為小規(guī)模納稅人代開增值稅專用發(fā)票，注冊稅務師沒有這樣的權利。
2、下述( )情形，委托方在代理期限內不可單方面終止代理行為。
A.稅務師事務所被注銷資格
B.稅務代理執(zhí)業(yè)人員未按代理協(xié)議的約定提供服務
C.稅務師事務所破產、解體或被解散
D.稅務代理人員未按照委托方的授意進行稅務代理
【正確答案】：D
【答案解析】：有下列情形之一的，委托方在代理期限內可單方終止代理行為：(1)稅務代理執(zhí)業(yè)人員未按代理協(xié)議的約定提供服務;(2)稅務師事務所被注銷資格;(3)稅務師事務所破產、解體或被解散。
3、甲為生產企業(yè)，2009年與丙稅務師事務所簽訂委托協(xié)議，委托丙稅務師事務所代理全年的各稅納稅申報及涉稅事項的處理，具體代理業(yè)務由乙稅務師完成。那么對于納稅申報及涉稅事項的處理結果應當由( )承擔責任。
A.乙稅務師
B.丙稅務師事務所
C.乙稅務師和丙稅務師事務所
D.甲企業(yè)
【正確答案】：D
【答案解析】：代理是代理人根據(jù)被代理人的委托，以被代理人名義實施民事法律行為，其后果直接歸屬被代理人的行為。所以，在稅務代理中，最后的稅務責任應當由甲企業(yè)承擔。
4、下面是某稅務師事務所、注冊稅務師李某接受興隆公司委托，從事年度所得稅匯算清繳納稅申報的鑒證，在執(zhí)業(yè)期間，下列事項符合《注冊稅務師管理暫行辦法》規(guī)定的是( )2015年注冊稅務師《稅務代理實務》模擬試題及答案(一)2015年注冊稅務師《稅務代理實務》模擬試題及答案(一)。
A.購買了A公司100股股票
B.雙方約定，對本所已經按稅法規(guī)定編制的所得稅申報表重新調整，對少納稅可以按10%的比例提成
C.要求A公司提供10萬元的贊助，以解決稅務所辦公經費不足問題
D.要求A公司提供有關會計、經營等涉稅資料，不得有所隱瞞
【正確答案】：D
【答案解析】：注冊稅務師在執(zhí)業(yè)期間，不得買賣委托人的股票、債券，所以，選項A是錯誤的;注冊稅務師不得索取、收取委托合同以外的酬金或者其他財物，或利用執(zhí)業(yè)之便，謀取其他不正當利益。所以，選項B、C是錯誤的。
5、在從事稅務代理活動中，不屬于注冊稅務師執(zhí)業(yè)原則的是( )。
A.自愿委托原則
B.依法代理原則 ??
C.誠實守信原則
D.獨立、公正原則
【正確答案】：C
【答案解析】：注冊稅務師執(zhí)業(yè)原則：自愿委托原則;依法代理原則;獨立、公正原則;維護國家利益和保護委托人合法權益的原則。誠實守信原則是民法中要求的普遍適用的原則。
6、1996年人事部和國家稅務總局聯(lián)合下發(fā)了( )，在稅務代理行業(yè)實行執(zhí)業(yè)準入控制，全面實施注冊稅務師制度，由此，標志著注冊稅務師執(zhí)業(yè)資格制度在我國的正式確立。
A.《注冊稅務師資格制度暫行規(guī)定》
B.《注冊稅務師管理暫行辦法》
C.《中華人民共和國稅收征收管理法》
D.《稅務代理試行辦法》
【正確答案】：A
【答案解析】：1996年人事部和國家稅務總局聯(lián)合下發(fā)了《注冊稅務師資格制度暫行規(guī)定》，在稅務代理行業(yè)實行執(zhí)業(yè)準入控制，全面實施注冊稅務師制度，由此，標志著注冊稅務師執(zhí)業(yè)資格制度在我國的正式確立。
7、下列各項中，屬于注冊稅務師職業(yè)道德的靈魂的是()。
A.遵法守規(guī)
B.誠實信用
C.專業(yè)勝任
D.盡職盡責
【正確答案】：B
【答案解析】：誠實信用是注冊稅務師職業(yè)道德的靈魂。
8、以下對于注冊稅務師理解不正確的是()。
A.注冊稅務師是在我國境內依法取得注冊稅務師執(zhí)業(yè)資格證書，從事涉稅服務和涉稅鑒證業(yè)務的專業(yè)人員
B.注冊稅務師需要精通稅收法律及財務會計制度
C.注冊稅務師應主動為納稅人、扣繳義務人提供相關涉稅服務事宜
D.稅務師事務所及注冊稅務師應當對其出具的鑒證報告及其他執(zhí)業(yè)行為承擔法律責任
【正確答案】：C
【答案解析】：注冊稅務師是在納稅人、扣繳義務人的委托之下，從事相關涉稅事宜。
9、關于注冊稅務師在執(zhí)業(yè)過程中承攬的法律責任，說法正確的是( )。
A.允許他人以本人名義執(zhí)業(yè)的，由省稅務局予以警告或者處1000元以上5000元以下的罰款
B.注冊稅務師和稅務師事務所出具虛假涉稅文書，造成委托人未繳或者少繳稅款的，由省稅務局予以警告并處1000以上30000元以下的罰款
C.注冊稅務師和稅務師事務所違反稅收法律、行政法規(guī)，造成委托人未繳或少繳稅款的，由省稅務局按照征管法實施細則第九十八條規(guī)定予以罰款;情節(jié)嚴重的撤銷執(zhí)業(yè)備案或者收回執(zhí)業(yè)證，并吊銷稅務師事務所的營業(yè)執(zhí)照
D.以個名義承接業(yè)務，由省稅務機關予以警告或處以1000元以上10000元以下罰款，責令限期改正
【正確答案】：A
【答案解析】：選項B，但尚未造成委托人未繳或者少繳稅款的，由省稅務局予以警告并處1000元以上30000元以下的罰款。選項C，應提請工商行政管理部門吊銷稅務師事務所的營業(yè)執(zhí)照。選項D，由省稅務機關予以警告或處以1000元以上5000元以下罰款。
10. 下列事項中，( )不屬于稅務代理關系變更的原因。
A.單項代理要改為全面代理
B.稅務師事務所被注銷資格
C.注冊稅務師發(fā)生變化的
D.出于客觀原因，需要延長完成協(xié)議時間的
【答案】B
【解析】B項是代理關系終止的情形
二、多項選擇題
1、注冊稅務師的服務范圍包括以下()方面。
A.辦理納稅、退稅和減免稅申報
B.代辦稅務登記
C.稅務咨詢
D.替小規(guī)模納稅人代開增值稅專用發(fā)票
E.代理稅務行政訴訟
【正確答案】：ABC
【答案解析】：主管稅務機關為小規(guī)模納稅人代開增值稅專用發(fā)票，注冊稅務師沒有這樣的權利。稅務行政訴訟是由律師代理的。
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