稅務(wù)師考試《財務(wù)與會計》習(xí)題及答案

時間：2024-07-20 00:37:28 注冊稅務(wù)師我要投稿

2017稅務(wù)師考試《財務(wù)與會計》習(xí)題及答案

　　習(xí)題一：

2017稅務(wù)師考試《財務(wù)與會計》習(xí)題及答案

　　多項選擇題

　　1、下列情形中，應(yīng)按照“特許權(quán)使用費”項目征收個人所得稅的有(　　)。

　　A.某電視劇編劇從任職的電視劇制作中心獲得的劇本使用費

　　B.出租土地使用權(quán)取得的收入

　　C.作者將自己的文學(xué)作品手稿拍賣取得的收入

　　D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)取得的收入

　　E.取得侵犯專利權(quán)的經(jīng)濟賠償收入

　　【正確答案】ACE

　　2、下列表述中，符合個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)納稅規(guī)定的有(　　)。

　　A.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)每一個納稅年度發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收人15%的部分可以據(jù)實扣除，超過部分不得向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除

　　B.個人以獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的形式開辦兩個或兩個以上的企業(yè)，應(yīng)分別按每個企業(yè)的應(yīng)納稅所得額計算繳納各自的所得稅稅額

　　C.個人獨資企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5%

　　D.實行?賬征稅方式的個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)改為核定征收以后，在原征稅方式下認定的年度經(jīng)營虧損未彌補完的部分，不得再繼續(xù)彌補

　　E.個人獨資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得包括企業(yè)分配給投資者個人的所得和企業(yè)當(dāng)年留存的所得

　　【正確答案】CDE

　　3、根據(jù)個人所得稅相關(guān)規(guī)定，加強篼收人者的股息、紅利所得管理的主要內(nèi)容有(　　)。

　　A.加強股息、紅利所得征收管理

　　B.加強利息所得征收管理

　　C.加強個人從法人企業(yè)列支消費性支出的管理

　　D.加強個人從投資企業(yè)借款的管理

　　E.加強個人消費支出的管理

　　【正確答案】ABCD

　　4、下列與個人任職有關(guān)的收人中，可按全年一次性獎金的計稅方法計算繳納個人所得稅的有(　　)。

　　A.年終加薪

　　B.與單位解除勞動關(guān)系而取得的一次性補償收入

　　C.實行年薪制而兌現(xiàn)的年薪

　　D.實行績效工資辦法兌現(xiàn)的績效工資

　　E.機關(guān)單位的年終雙薪

　　【正確答案】ACDE

　　5、以下各項所得適用超額累進稅率形式的有(　　)。

　　A.工資薪金所得

　　B.股息所得

　　C.個人獨資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得

　　D.承包承租經(jīng)營所得

　　E.偶然所得

　　【正確答案】ACD

　　6、某出版社要出版作家的一本小說，由作家提供書稿，然后出版社委托翻譯人員來翻譯，整理成中英文對照版來出版發(fā)行，出版社與作家和翻譯人員達成協(xié)定，小說出版后作者署名，譯者不署名，出版社支付給作者10萬元，支付給譯者2萬元，則下列說法正確的有(　　)。

　　A.該作者的所得應(yīng)當(dāng)按照稿酬所得繳納個人所得稅

　　B.翻譯人員的所得應(yīng)當(dāng)按照勞務(wù)報酬所得繳納個人所得稅

　　C.翻譯人員的所得應(yīng)當(dāng)按照稿酬所得繳納個人所得稅

　　D.作家應(yīng)納的個人所得稅是1.12萬元

　　E.翻譯人員應(yīng)納的個人所得稅是0.32萬元

　　【正確答案】ABDE

　　7、根據(jù)個人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有(　　)。

　　A.解除勞動合同后?再次任職、受雇的，對已繳納個人所得稅的一次性經(jīng)濟補償收人，應(yīng)與再次任職、受雇的工資、薪金所得合并計算補繳個人所得稅

　　B.個人獨資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得是指企業(yè)當(dāng)年留存的利潤

　　C.個人投資者興辦兩個或者兩個以上企業(yè)的，由稅務(wù)機關(guān)確定其費用標(biāo)準(zhǔn)，并決定在其中一個企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得中扣除相應(yīng)費用

　　D.實行查賬征稅方式的個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)改為核定征稅方式后，在查賬征稅方式下認定的年度經(jīng)營虧損未彌補完的部分，不得再繼續(xù)彌補

　　E.投資者興辦兩個或兩個以上企業(yè)的，企業(yè)的年度經(jīng)費虧損不能跨企業(yè)彌補

　　【正確答案】DE

　　8、根據(jù)個人所得稅相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于個人所得稅納稅申報期限表述正確的有(　　)。

　　A.對于賬冊健全的個體工商戶，其生產(chǎn)、經(jīng)營所得應(yīng)納的稅款實行按年計算、分月預(yù)繳，由納稅人在次月15日內(nèi)申報預(yù)繳，年度終了后3個月匯算清繳，多退少補

　　B.扣繳義務(wù)人每月扣繳的稅款，應(yīng)當(dāng)在次月7日內(nèi)繳人國庫

　　C.分次取得承包、承租經(jīng)營所得的納稅人，為每次取得收入后7日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后4個月內(nèi)匯算清繳，多退少補

　　D.個人從境外取得所得的，其來源于中國境外的應(yīng)納稅所得按所得來源國稅法規(guī)定免予繳納個人所得稅，應(yīng)當(dāng)在次年1月1日起30日內(nèi)，向中國主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

　　E.對于從事采掘業(yè)取得的工資、薪金所得，實行按年計算，分月預(yù)繳的方式計征，自年度終了之日起30日內(nèi)，合計全年工資、薪金所得，再按12個月平均并計算實際應(yīng)納的稅款，多退少補

　　【正確答案】ADE

　　9、下列選項中，屬于實行加速折舊的同定資產(chǎn)范圍的有(　　)。

　　A.高新技術(shù)企業(yè)的固定資產(chǎn)

　　B.由于技術(shù)進步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)

　　C.小型微利企業(yè)的固定資產(chǎn)

　　D.常年處于強震動、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)

　　E.創(chuàng)投企業(yè)的固定資產(chǎn)

　　【正確答案】BD

　　10、下列各項中，房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)當(dāng)清算或者稅務(wù)機關(guān)可要求其進行土地增值稅清算的有(　　)。

　　A.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的

　　B.房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工完成銷售的

　　C.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的

　　D.取得銷售(預(yù)售)許可證滿2年仍未銷售完畢的

　　E.取得銷售(預(yù)售)許可證滿3年仍未銷售完畢的

　　【正確答案】ABCE

　　習(xí)題二：

　　一、單項選擇題

　　1.甲企業(yè)期望某一對外投資項目的預(yù)計投資利潤率為10%，投資后每年年底能得到50萬元的收益，并要求在第2年年底能收回全部投資，則該企業(yè)現(xiàn)在必須投資(　　)萬元。(已知年利率為10%時，2年的年金現(xiàn)值系數(shù)為1.7355)

　　A.60.75

　　B.80.12

　　C.86.78

　　D.105.25

　　【正確答案】C

　　【答案解析】P=50×PVA10%,2=86.78(萬元)

　　2.某人希望在第5年末取得本利和20 000元，則在年利率為2%.單利計息的方式下，此人現(xiàn)在應(yīng)當(dāng)存入銀行(　　)元。

　　A.18 114

　　B.18 181.82

　　C.18 004

　　D.18 000

　　【正確答案】B

　　【答案解析】現(xiàn)在應(yīng)當(dāng)存入銀行的數(shù)額=20000/(1+5×2%)=18181.82(元)

　　3.下列關(guān)于市場比較法的表述中，不正確的是(　　)。

　　A.市場比較法的比較基準(zhǔn)中應(yīng)用最為廣泛的是市盈率法和市凈率法

　　B.市盈率估價法通常被用于對未公開發(fā)行股票或者剛剛向公眾發(fā)行股票的企業(yè)進行估價

　　C.未來現(xiàn)金流量折現(xiàn)法可以快速確定公司和資產(chǎn)的評估價值

　　D.市場比較法的不足在于可比公司的選擇比較困難，影響比較參數(shù)的變量也難以控制

　　【正確答案】C

　　【答案解析】市場比較法可以快速確定公司和資產(chǎn)的評估價值。

　　4.下列關(guān)于資產(chǎn)價值的說法中，正確的是(　　)。

　　A.以歷史成本為計量依據(jù)確認資產(chǎn)價值為內(nèi)涵價值

　　B.市場價值由內(nèi)涵價值決定，財務(wù)估值就是對內(nèi)涵價值的估計

　　C.市場價值的大小取決于現(xiàn)階段的生產(chǎn)經(jīng)營狀況.企業(yè)未來的發(fā)展計劃等

　　D.內(nèi)涵價值是企業(yè)出售該資產(chǎn)所能獲得的價格

　　【正確答案】B

　　【答案解析】選項A，以歷史成本為計量依據(jù)確認資產(chǎn)價值為賬面價值;選項C，內(nèi)涵價值的大小取決于現(xiàn)階段的生產(chǎn)經(jīng)營狀況、未來經(jīng)濟景氣度預(yù)期、企業(yè)所處的生命周期、企業(yè)未來的發(fā)展計劃、政策變化等因素;選項D，市場價值是企業(yè)出售該資產(chǎn)所能獲得的價格，即買賣價格。

　　5.A公司是國內(nèi)一家極具影響力的汽車公司，已知該公司的β系數(shù)為1.33，短期國庫券利率為4%，市場上所有股票的平均收益率為8%，則公司股票的必要收益率為(　　)。

　　A.9.32%

　　B.14.64%

　　C.15.73%

　　D.8.28%

　　【正確答案】A

　　【答案解析】股票的必要收益率R=Rf+β×(Rm-Rf)=4%+1.33×(8%-4%)=9.32%

　　6.某只股票要求的收益率為15%，收益率的標(biāo)準(zhǔn)差為25%，與市場投資組合收益率的相關(guān)系數(shù)是0.2，市場投資組合要求的收益率是14%，市場組合的標(biāo)準(zhǔn)差是4%，假設(shè)處于市場均衡狀態(tài)，則市場風(fēng)險溢酬和該股票的貝塔系數(shù)分別為(　　)。

　　A.4%;1.25

　　B.5%;1.75

　　C.4.25%;1.45

　　D.5.25%;1.55

　　【正確答案】A

　　【答案解析】β=0.2×25%/4%=1.25

　　由：Rf+1.25×(14%-Rf)=15%

　　得：Rf=10%

　　市場風(fēng)險溢酬=14%-10%=4%。

　　7.下列關(guān)于兩項資產(chǎn)組合風(fēng)險分散情況的說法中，錯誤的是(　　)。

　　A.當(dāng)收益率相關(guān)系數(shù)為0時，不能分散任何風(fēng)險

　　B.當(dāng)收益率相關(guān)系數(shù)在0～1之間時，相關(guān)系數(shù)越大風(fēng)險分散效果越小

　　C.當(dāng)收益率相關(guān)系數(shù)在-1～0之間時，相關(guān)系數(shù)越大風(fēng)險分散效果越小

　　D.當(dāng)收益率相關(guān)系數(shù)為-1時，能夠最大程度地降低風(fēng)險

　　【正確答案】A

　　【答案解析】只要收益率相關(guān)系數(shù)不為1，都是可以分散風(fēng)險的。A選項不正確。

　　8.大海公司股票的β系數(shù)為1.5，無風(fēng)險利率為4%，股票的必要收益率為10%，則市場上所有股票的平均收益率為(　　)。

　　A.4%

　　B.12%

　　C.8%

　　D.10%

　　【正確答案】C

　　【答案解析】R=Rf+β(Rm-Rf)

　　Rm=(R-Rf)/β+Rf=(10%-4%)/1.5+4%=8%

　　9.已知A資產(chǎn)與市場組合之間的協(xié)方差為54%，A資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)差為20%，市場組合的標(biāo)準(zhǔn)差為45%，則A資產(chǎn)的β系數(shù)為(　　)。

　　A.0.53

　　B.2.667

　　C.13.33

　　D.6.65

　　【正確答案】B

　　【答案解析】β=54%/45%2=2.667

　　10.下列關(guān)于證券投資組合理論的表述中，正確的是(　　)。

　　A.證券投資組合能消除大部分系統(tǒng)風(fēng)險

　　B.證券投資組合的總規(guī)模越大，承擔(dān)的風(fēng)險越大

　　C.當(dāng)相關(guān)系數(shù)為正1時，組合能夠最大程度地降低風(fēng)險

　　D.當(dāng)相關(guān)系數(shù)為負1時，組合能夠最大程度地降低風(fēng)險

　　【正確答案】D

　　【答案解析】證券投資組合不能消除系統(tǒng)風(fēng)險，因此選項A的說法錯誤;證券投資組合的風(fēng)險與組合中各資產(chǎn)的風(fēng)險、相關(guān)系數(shù)和投資比重有關(guān)，與投資總規(guī)模無關(guān)，因此選項B的說法錯誤;當(dāng)相關(guān)系數(shù)為負1時，表明兩項資產(chǎn)的收益率具有完全負相關(guān)的關(guān)系，組合能夠最大程度地降低風(fēng)險。

　　11.某企業(yè)面臨甲.乙兩個投資項目。經(jīng)衡量，它們的預(yù)期報酬率相等，甲項目報酬率的標(biāo)準(zhǔn)差小于乙項目報酬率的標(biāo)準(zhǔn)差。有關(guān)甲.乙項目的說法中正確的是(　　)。

　　A.甲項目取得更高報酬和出現(xiàn)更大虧損的可能性均大于乙項目

　　B.甲項目取得更高報酬和出現(xiàn)更大虧損的可能性均小于乙項目

　　C.甲項目實際取得的報酬會高于其預(yù)期報酬

　　D.乙項目實際取得的報酬會低于其預(yù)期報酬

　　【正確答案】B

　　【答案解析】甲項目報酬率的標(biāo)準(zhǔn)差小于乙項目報酬率的標(biāo)準(zhǔn)差，在兩者預(yù)期報酬率相等的情況下，說明甲的風(fēng)險小于乙的風(fēng)險。根據(jù)風(fēng)險與報酬之間的對等關(guān)系可知，選項B的說法正確。

　　12.某人參加一個理財項目，從今年起每年末存入20 000元，連續(xù)存入10年，第10年末一次性取出，利率為7%，到期可獲得的金額是(　　)元。(FVA 7%，10=13.816)

　　A.200 000

　　B.214 000

　　C.250 000

　　D.276 320

　　【正確答案】D

　　【答案解析】到期可獲得的金額=20000×FVA7%，10=276320(元)

　　13.在各類年金中，只有現(xiàn)值沒有終值的是(　　)。

　　A.普通年金

　　B.預(yù)付年金

　　C.遞延年金

　　D.永續(xù)年金

　　【正確答案】D

　　【答案解析】永續(xù)年金是指無限期定期支付的年金，永續(xù)年金沒有終止的時間，也就沒有終值。

　　14.某公司決定連續(xù)5年每年年初存入銀行10萬元以備5年后使用，假設(shè)銀行存款利率為2%，則5年后該公司可以使用的資金額為(　　)萬元。(FVA2%，6=6.3081)

　　A.53.08

　　B.51.22

　　C.52.04

　　D.51.00

　　【正確答案】A

　　【答案解析】本題是計算即付年金終值的問題，5年后的本利和=10×[(FVA2%，5+1)-1]=53.08(萬元)

　　15.某人欠一個朋友50 000元，打算從本年年初開始每年初存入銀行相同款項，至第4年年初一次性償還，利率為8%，則每年存入的金額為(　　)元。(FVA 8%，3=2.5771，F(xiàn)V 8%，3=1.2597)

　　A.12 500

　　B.10 900

　　C.16 667.67

　　D.13 031.69

　　【正確答案】D

　　【答案解析】A×FVA8%，3+A×FV8%，3=50000，所以A=13031.69(元)。

　　16.某企業(yè)擬5年后償還1 000萬元的債務(wù)，從現(xiàn)在起每年末在銀行存入一筆定額存款，假設(shè)年利率為3%，則該企業(yè)每年應(yīng)存入銀行的金額為(　　)萬元。(PVA3%，5=4.5797，F(xiàn)VA3%，5=5.309)

　　A.218.35

　　B.200

　　C.150

　　D.188.36

　　【正確答案】D

　　【答案解析】A=F/FVA3%，5=1000/5.309=188.36(萬元)

　　17.企業(yè)打算在未來三年每年年初存入2 000元，年利率2%，單利計息，則在第三年年末存款的終值是(　　)元。

　　A.6 120.8

　　B.6 243.2

　　C.6 240

　　D.6 606.6

　　【正確答案】C

　　【答案解析】由于本題是單利計息的情況，所以不是簡單的年金求終值的問題，第三年年末該筆存款的終值=2000×(1+3×2%)+2000×(1+2×2%)+2000×(1+1×2%)=6240(元)。

　　18.甲企業(yè)擬對外投資一項目，項目開始時一次性總投資1000萬元，建設(shè)期為2年，使用期為6年。若企業(yè)要求的年投資報酬率為8%，則該企業(yè)年均從該項目獲得的收益為(　　)萬元。(已知年利率為8%時，8年的年金現(xiàn)值系數(shù)為4.622，2年的復(fù)利現(xiàn)值系數(shù)為0.857)

　　A.225.64

　　B.244.6

　　C.252.46

　　D.280.38

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題屬于根據(jù)現(xiàn)值求年金的問題，A=P/(PVA8%，6*PV8%，2)=1000/(4.622*0.857)=252.46(萬元)

　　19.下列指標(biāo)中，不可以用來衡量風(fēng)險的是(　　)。

　　A.收益率的期望值

　　B.收益率的方差

　　C.收益率的標(biāo)準(zhǔn)差

　　D.收益率的標(biāo)準(zhǔn)離差率

　　【正確答案】A