面試題解答
【問題1】
我單位是國有獨(dú)資企業(yè)，上級主管單位也是國企，最近上級單位要投資一個(gè)基建項(xiàng)目（生產(chǎn)企業(yè)）建設(shè)周期2-3年，我們單位代為建設(shè)，從而我單位抽調(diào)部分人員成立了該項(xiàng)目籌建處，并刻了籌建處財(cái)務(wù)專用章。這個(gè)項(xiàng)目建成試生產(chǎn)后要移交給上級單位經(jīng)營管理。請高手賜教：該項(xiàng)目籌建處是否使用《基本建設(shè)會(huì)計(jì)制度還是》《國有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》？
【解答】
1.根據(jù)你的介紹，籌建處應(yīng)當(dāng)使用《國有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》或《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》。
根據(jù)《國有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》規(guī)定，該制度適用范圍為：實(shí)行獨(dú)立核算的國有建設(shè)單位，包括當(dāng)年雖未安排基本建設(shè)投資，但有維護(hù)費(fèi)撥款、基本建設(shè)結(jié)余資金和在建工程的.停、緩建單位。
凡是符合規(guī)定條件，并報(bào)主管財(cái)政機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，建設(shè)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與生產(chǎn)企業(yè)財(cái)會(huì)會(huì)計(jì)已經(jīng)合并的，不再執(zhí)行本制度，應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)行業(yè)的企業(yè)會(huì)計(jì)制度。
2.獨(dú)立核算是否取得獨(dú)立法人資格，還是僅作為分支機(jī)構(gòu)？如果是獨(dú)立法人機(jī)構(gòu)的，這筆款項(xiàng)在成立公司后應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入實(shí)收資本，如果是分支機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)作為其他應(yīng)收款核算。
【問題2】
遇到這個(gè)幾個(gè)面試問題，我該如何回答面考官，請老師燜幫我分析解答一下，謝謝老師們！
1.客戶扣款（已開具發(fā)票）如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理？需要附哪些原始單據(jù)？
2.一般納稅人可抵扣票證有哪些？納稅申報(bào)的流程如何？
3.年終獎(jiǎng)是如何計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的？
4.財(cái)政年報(bào)和匯算清交報(bào)表口徑有什么差異？
5.公司開辦費(fèi)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)核算？所得稅清交時(shí)如何進(jìn)行調(diào)整？
【解答】
1.要看什么原因的扣款，可以讓對方到稅務(wù)機(jī)關(guān)開個(gè)證明，然后開具紅字發(fā)票作為原始憑證。
借：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
貸：應(yīng)收賬款
2.一般有增值稅專用發(fā)票、符合規(guī)定的運(yùn)輸發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅繳款單、農(nóng)產(chǎn)品的發(fā)票。納稅申報(bào)流程：每月先抄稅、然后再報(bào)稅。
3.將年終獎(jiǎng)除以12，然后根據(jù)結(jié)果查找稅率和速算扣除數(shù)。
當(dāng)月工資高于2000的，年終獎(jiǎng)應(yīng)納稅額＝年終獎(jiǎng)×稅率－速算扣除數(shù)。
當(dāng)月的工資低于2000的，年終獎(jiǎng)應(yīng)納稅額＝〔年終獎(jiǎng)－（2000-當(dāng)月工資）〕×稅率－速算扣除數(shù)。
4.財(cái)政年報(bào)執(zhí)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，匯算清繳要考慮稅法的規(guī)定，如業(yè)務(wù)招待費(fèi)，財(cái)政年報(bào)對本年真實(shí)發(fā)送的招待費(fèi)都要入賬，而匯算清繳時(shí)要考慮稅前抵扣限額予以調(diào)整。
5.開辦費(fèi)在新稅法中可以一次性稅前扣除。
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