財務會計制度范本（精選18篇）
在現在的社會生活中，制度使用的頻率越來越高，制度是一種要求大家共同遵守的規章或準則。大家知道制度的格式嗎？以下是小編收集整理的財務會計制度范本，希望能夠幫助到大家。
財務會計制度 1
為了加強學校會計管理，使財務會計工作有章可循，財務活動卓有成效，學校制定如下管理制度：
1、財務會計人員必須加強法制觀念，遵守和執行《中華人民共和國會計法》等各種法律財政法規，樹立為學校當家理財的思想，嚴格財務制度，堵塞漏洞，協助學校領導管理好財務開支。
2、規范經費開支，做到用款有計劃，專款專用，實行校長負責制的內部稽核制度，各用款部門嚴格執行經費定額指標。凡超定額指標者，不得報支。
3、嚴格報銷手續，報銷人員必須提供合法、完整、手續齊全的原始憑證，經會計人員審核后予以辦理。
4、私人一律不得借用公款，凡因公外參觀、學習、外調、購物，需要預支車旅費及臨時借款者，必須填寫預付款憑證，經校長批示方可借款，辦事結束后三天內來會計處報銷，結清原欠，前借未清原則上不辦理第二次預借。
5、凡到外地購買物品需要匯款者，應先填寫請匯單，由校長批準匯款，一旦發票、單據收到后立即前來報銷，不得拖延。
6、加強支票管理，嚴格領用支票審批制度，堅決不開空頭支票。
7、嚴格遵守現金管理制度，加強現金管理，收繳的.學雜費、書簿代辦費必須及時送交銀行，不得坐支。
8、規范收費工作，杜絕亂收費現象。
9、切實做好安全保衛工作，嚴格管理好支票、印章，確保資金安全。
財務會計制度 2
本公司執行中華人民共和國《小企業會計制度》，本公司下列會計政策和會計估計系根據上述準則擬定的。
一、會計年度
會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。
二、記帳本位幣和貨幣折算
會計核算以人民幣為記帳本位幣。
三、記帳方法、核算原則和計價基礎
會計記帳采用借貸記帳法；
會計核算原則為權責發生制，收入與其相關的成本、費用應當相互配比；
計價基礎為實際成本法。
四、現金等價物的確定標準
凡持有的期限短（從購買日起，三個月內到期）、流動性強、易于轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投資，確認為現金等價物。
五、壞帳準備核算方法
（一）壞帳的確認標準：
1、因債務人破產或死亡，以其破產財產或者遺產清償后，仍然不能收回的應收帳款；
2、因債務單位已撤銷、破產、資不抵債、現金流量嚴重不足、發生嚴重的自然災害等導致停產而在短時間內無法償付債務等，確認不能收回的應收帳款；
3、因債務人、債務單位逾期未履行償債義務并且超過三年確實不能收回的應收帳款。
（二）壞帳的核算：
1、采用備抵法核算壞帳損失。
2、壞帳準備按決算日應收款項帳齡分析法計提。并計入當年度損益。提取比例為：帳齡、計提率
1年以內、0%
1~2年、10%
2~3年、20%
3年以上、50%
應收款項包括應收帳款、其他應收款和預付帳款。
關聯企業的經濟業務不計提壞帳準備。
六、存貨核算方法
存貨分類為：船用燃料、庫存物料。
各種存貨按取得時的實際成本記帳；存貨日常核算采用實際成本核算，?存貨發出采用加權平均法計算。低值易耗品按一次攤銷法攤銷。期末存貨按成本與可變現凈值孰低計價，并按單個存貨項目提取存貨跌價準備，計入當期損益。
低值易耗品是單位價值在200元以上（不含200元）至XXXX年元以下（含XXXX年元）并且使用年限在一年以上的物品，在領用時采用一次攤銷法進行核算。
七、短期投資核算方法
（一）短期投資計價方法：短期投資以實際支付的全部價款（包括稅金、手續費等相關費用）減去已宣告但尚未領取的現金股利，或已到付息期但尚未領取的債券利息后的金額入帳。
（二）短期投資收益的確認方法：短期投資持有期間所獲得的現金股利或利息，應于實際收到時，沖減短期投資的帳面價值，但收到的、已記入應收項目的現金股或利息除外。處置短期投資時，按收到的處置收入與短期投資帳面價值的差額確認為當期損益。
八、固定資產及其折舊核算方法
（一）、固定資產標準：
單位價值在XXXX年元以上，使用年限超過一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與經營有關的設備、器具、工具等。不屬于經營的主要設備的物品，單位價值在2、000元以上，并且使用年限超過二年的均應作為固定資產。
（二）固定資產計價
固定資產應當按取得時的實際成本計價并予記帳（若有評估、清產核資等情形影響實際成本計價的另予說明）。
（三）固定資產折舊方法：
固定資產折舊方法采用年限平均法，并按固定資產類別的原價、估計經濟使用年限和預計殘值（原價的、5％）確定其折舊率如下：
資產類別、估計使用年限、年折舊率
九、在建工程核算方法
本公司在建工程包括為建造或修理固定資產而進行的各項建筑和安裝工程。
（一）用借款進行的工程發生的借款利息，屬于在固定資產尚未交付使用前發生的，計入在建固定資產的成本，固定資產交付使用后發生的，計入當期損益。
（二）工程完工交付使用（竣工驗收）時，按工程的實際成本轉入固定資產或長期待攤費用。
（三）期末在建工程按帳面價值與可收回金額孰低計價，對可收回金額低于帳面價值的差額，計提在建工程減值準備。
十、無形資產和其他資產核算方法
無形資產和其他資產按形成時發生的實際成本計價，本公司的無形資產和其他資產具體項目及攤銷情況如下：
（一）無形資產的成本，應當自取得當月起在預計的年限內分期平均攤銷，計入損益。如合同沒有規定受益年限，法律也沒有規定有效年限的，推銷年限不應超過十年；
（二）、經營場地的裝修費用按受益期五年攤銷；
（三）、籌建期內實際發生的各項費用，除應計入有關財產物資價值者外，應當作為開辦費入帳，其開辦費用應當在開始經營的當月起一次性計入當月的損益；
十一、借款費用的會計處理方法：
（一）為專門購建固定資產而發生的長期借款費用，在所購建的固定資產達到預定可使用狀態前所發生的，予以資本化，計入所購建的固定資產成本；在固定資產達到預定可使用狀態后所發生的，直接計入當期損益。
（二）對于短期借款或不是用于專門購建固定資產的長期借款，其所發生的借款費用按月預提計入當期損益。
十二、收入確認原則
一、小企業應按以下規定確認收入實現，并將已實現的收入進入當期損益。
（一）本公司已將產品所有權上的重要風險和報酬轉移給買方，并不再對產品實施繼續管理權和實際控制權，相關的收入已經收到或取得收款證據，并且與銷售產品有關的成本能夠可靠地計量時，確認營業收入實現。
（二）本公司在勞務總收入與總成本能夠可靠的計量，與交易相關的.經濟利益能夠流入本公司，勞務的完成程度能夠可靠地確定的前提下確認相關的勞務收入。
（三）小企業提供勞務的收入，按以下規定予以確認：
1、在同一會計年度內開始并完成的勞務，應當在完成勞務時確認收入；
2、如果勞務的開始和完成分屬不同的會計年度，可以按完工進度或完工的工作量確認收入。
二、小企業因讓渡資產使用權而發生的使用費等收入確認：
利息收入按使用現金的時間和適用利率計算確定；發生的使用費收入按有關合同或協議規定的收費時間和方法計算確定。上述收入的確定并應同時滿足：
1、與交易相關的經濟利益能夠流入本公司。
2、收入的現金能夠可靠的計量。
十三、稅項
按稅法正確計算并按時、足額繳納營業稅、企業所得稅及其他附加稅費；個人所得稅由公司代扣代繳；本公司所得稅會計處理方法為“應付稅款法”。
十四、利潤分配
企業當期實現的凈利潤，加上年未分配利潤（或減上年未彌補虧損）和其他轉入后的余額，為可供分配的利潤，具體分配方案與提取法定盈余公積、法定公益金等按照企業章程和董事會決議
財務會計制度 3
為了規范本公司的會計核算，建立，健全內部財務處理程序，真實，完整地提供會計信息，根據《中華人民共和國會計法》，《會計基礎工作規范》和《會計檔案管理辦法》及國家有關法律，法規，結合本公司的實際情況，制訂本制度。
一、按照《會計法》規定確立以人民幣為本公司記帳本位幣，會計核算以權責發生制為基礎，會計記帳采用借貸記帳法，會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。
二、會計憑證，會計帳簿，財務會計報告和其他會計資料做到真實，完整，符合國家統一的會計制度規定。依法設置會計帳簿。
三、根據本公司實際情況，建立會計人員崗位責任制度，財務會計部門崗位設立如下：
a)財務經理
工作職責：
（1）在董事會授權及總經理的直接領導下，主導本公司財務部
門管理工作。
（2）聘任合格會計人員，并對其教育，培訓，工作指導等，劃分職責范圍；設立出納崗位、應收、應付帳款崗位。成本核算，利潤分析崗位，總帳會計崗位等。
（3）制訂財務作業程序，相關人員工作職責，權限，內部管理制度等。
（4）同公司其他部門的溝通，協作。
（5）向總經理匯報工作，作財務分析，資金預算，經營管理決策建議。
b）出納崗位
工作職責：
（1）負責本公司的現金，銀行存款的收付及日記帳登記，核算，保管工作。
（2）每日現金，銀行存款余額帳實核對，發現異常及時向財務經理匯報。
（3）負責公司支票簿，發票的購領，保管，開立工作，但不得兼顧保管公司大小印章。
（4）財務經理分配的其他工作事項。
c）應收，應付帳款崗位
工作職責：
（1）負責公司應收帳款，應付帳款月結明細單，匯總表的制作，并登記入總帳系統。
（2）與客戶，供應商對帳，結帳，確認應收，應付帳款。
（3）到期應收帳款催收，消帳工作。
（4）財務經理分配的其他工作事項。
d）成本核算，利潤分析崗位
工作職責：
（1）負責本公司成品成本核算，確定核算方法和程序，核算結果定期呈報財務經理審核，并知會業務部門作報價參考。
（2）計算生產的成品利潤，作出相關數據及比率分析表，供公司
領導層參考。
（3）財務經理分配的其他工作事項。
e）總帳會計崗位
工作職責：
（1）負責憑證匯總，分類整理登記明細分類帳及總分類帳。做財務報表益對象，一次或分期攤入工程成本和管理費用。、第三十條、由倉庫管理者負責存貨的質量及數量的保管。
第三十一條、對存貨定期或不定期的盤點，年度終了前必須進行一次全面的盤點清查，對于盤盈、盤虧、毀損以及報廢的存貨應當及時查明原因，報當地主管稅務機關審查批準，分不同情況及時處理。
第七章、固定資產
第三十二條、固定資產是指使用期限超過一年以上的房屋、建筑物、機器設備、運輸工具以及其他與生產經營有關的設備、器具、工具等。不屬于生產經營主要設備的物品，單位價值在2，000.00元以上，并且使用期限超過兩年以上，也應當作為固定資產。不符合上述規定，根據實際使用金額按規定列入費用。
第三十三條、固定資產根據按原值單獨核算，折舊采用直線法。估計殘值為原值的10%。房屋、建筑物的折舊年限為20年，機械設備和其他生產設備為10年，電子設備和運輸工具以及生產經營有關的器具、工具等為5年。
第三十四條、固定資產每年盤點一次，如發生盤盈、盤虧、毀損、報廢的固定資產，根據有關規定，報主管稅務局機關審核批準后處理。
第八章、無形資產和其他資產
第三十五條、無形資產按取得時的實際成本計價，其攤銷應從開始受益之日起，在有效使用期限內平均攤入管理費用。
第三十六條、開辦費和籌建期間匯兌損失，自企業投入生產經營起按5年平均攤銷，若需縮短攤銷期限，應報主管稅務機關審查批準后方可攤銷。
第三十七條、企業發生的其他遞延支出，按預計的收益期平均攤銷。受益期無法確定的，按不短于10年的期限平均攤銷。
第九章、成本和費用的核算與管理
第三十八條、企業在工程施工、提供勞務、作業等過程中發生的各項支出，按照國家規定計入成本、費用。工程成本按所承包的工程歸集、結轉成本。施工企業工程成本分為直接成本和間接成本。直接成本是指施工過程中耗費的構成工程實體或有助于工程形成的各項支出，包括人工費、材料費、機械使用費和其他直接費。間接成本是指施工企業為組織和管理工程施工的發生的全部支出，包括管理人員工資、獎金、職工福利費、折舊費、修理費、物料消耗、取暖費、水電費、辦公費、差旅費、財產保險費、檢驗試驗費、工程保修費、勞動保護費、排污費及其它費用。
第三十九條、企業發生管理費用和財務費用，計入當期損益。
第四十條、企業的.下列支出從成本費用中列支：
1、按照國家有關規定計提14%職工福利費；
2、按照國家有關規定計提18%住房公積金；
3、按照國家有關規定計提19%職工退休養老金；
4、按照國家有關規定計提2%工會經費；
5、按照國家有關規定計提2%待業保險金。
第四十一條、交際費在開辦期間根據公司的實際需要支付，正式投產后的交際費支出額按有關規定支付。
第四十二條、企業的下列支出，不得列入成本、費用：
1、為購置和建造固定資產，無形資產和其他資產的支出；
2、對外投資的支出；
3、沒收的財產、支付的滯納金、罰款以及企業贊助、捐贈支出；
4、國家法律、法規規定以外的各種支出；
5、國家規定不得列入成本、費用的其他支出。
第十章、收入、利潤及利潤分配
第四十三條、工程結算收入是核算企業承包工程實現的工程價款的結算收入。企業向發包單位收取的各種索賠款也包括在內。企業的工程價款收入應于其實現時及時入帳，當月實現的工程結算收入全部貸記當月賬目中，并同時結轉工程結算成本及管理費用和財務費用。
第四十四條、本公司的利潤總額包括：工程結算利潤和其他業務利潤、投資收益及營業外收支凈額。
第四十五條、利潤總額減去按所得稅法規定繳納所得稅后，其余額在提取儲備基金、職工獎勵及福利基金、企業發展基金三項基金后，即是可供分配利潤。
第四十六條、三項基金的提取比率由董事會按國家規定確認。公司的儲備基金主要用于彌補企業虧損。企業發展基金主要用于擴大生產經營，經原審批機關批準后，也可轉作投資人增資。職工獎勵及福利基金，主要用于職工非經營性獎勵、補貼、購建和修繕職工住房等集體福利。
第十一章清算業務
第四十七條、企業宣布終止時，應當成立清算委員會，根據《兩則》及有關法律規定進行清算，清算終了的會計報表在企業注銷工商登記前報送。
第十二章附則
第四十八條、本規定自董事會通過之日起執行。
第四十九條、本規定在執行上如與國家有關法律、法規、制度有抵觸的，應按國家有關新的法律、法規、制度執行。
財務會計制度 4
一、分公司資金撥款標準：
月銷售規模為該季度預算銷售月平均數，但不包括內銷和退貨銷售。 資金撥付額為每季度核定一次。
資金撥付額中不包含會計報表上的累計虧損數和固定資產凈值數。
分公司資金總占用額=資金撥付額+累計虧損+固定資產新開分公司、新開門店的資金規模根椐預算銷售規模計算。
總部資金實際撥付額=資金撥付額+累計虧損+固定資產-實際投資資金
二、分公司資金撥款的審批：
季度銷售預算指標經總裁審批，交財務管理中心資金管理專員備案，在上述撥款標準內的資金調整，由財務管理中心總監進行審批。
新開分公司、新開門店的預算銷售規模經營銷總監審批后，參照上一條規定執行。
超過標準和臨時性增撥資金，經營銷中心總監、財務中心總監審核，由總裁審批后撥款。
三、相關部門職責：
(一)營銷部門：
負責對分公司商品庫存結構和商品周轉率進行監控;負責對出樣商品資金占用狀況進行監控;負責對供應商帳期和信用額度的協調工作;負責對應收返利回收時間、應收時間進行監控;
(二)財務部門：
負責對分公司商品庫存結構和商品周轉率進行分析，并提出合理化建議;負責對應收返利和費用按標準進行帳扣及催收工作;負責對應收銷售款的`監控工作;負責對資金分布的狀況進行統計、備案及分析工作。
(三)信息部門：
保證系統的正常運行，確保相關部門對信息的需求;負責系統商品信息的正確，確保營銷和財務部門的監控;(四)總經理：
作為分公司第一責任人，對資金合理分布負責;對分公司預算承擔責任，確保各項預算的完成;負責各責能部門的協調工作，確保資金的合理使用。
四、獎罰規定：
分公司之間商品調撥未在30天內清帳的，對財務部經理處罰500元。
在總部規定的期限內，未將借款和超額資金歸還總部的，每次處罰2000元。
其它相關規定參照財務內控制度執行。
本規定適用公司家電零售單位。
財務會計制度 5
一、總則
1、依據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》制定本制度;
2、為規范公司日常財務行為，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監督，同時進一步完善公司財務管理制度，維護公司及員工相關的合法權益，制定本制度;
財務管理細則
一、總原則
1、公司財務實行“計劃”為特征的總經理負責制：屬已經總經理審批的計劃內的支付，由相關事業部總經理的書面授權，財務負責人監核即可辦理;屬計劃外的，必須有公司總經理的書面授權。
2、嚴格執行《會計法》和相關的財務會計制度，接受財政、稅務、審計等部門的檢查、監督，保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。
二、財務工作崗位職責
(一)財務經理職責
1、對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。
2、貫徹國家財稅政策、法規，并結合公司具體情況建立規范的財務模式，指導建立健全相關財務核算制度同時負責對公司內部財務管理制度的執行情況進行檢查和考核。
3、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監督各部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益。
4、其他相關工作。
(二)財務主管職責
1、負責管理公司的日常財務工作。
2、負責對本部門內部的機構設置、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和意見。
3、負責對本部門財務人員的.管理、教育、培訓和考核。
4、負責公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。
5、嚴格執行國家財經法規和公司各項制度，加強財務管理。
6、參與公司各項資本經營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導、監督、檢查。
7、組織指導編制財務收支計劃、財務預決算，并監督貫徹執行;協助財務經理對成本費用進行控制、分析及考核。
8、負責監管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規定手續報請銷毀。
9、 參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。
10、 完成領導交辦的其他工作。
(三)會計職責
1、按照國家會計制度的規定記賬、復帳、報賬，做到手續齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時;
2、發票開具和審核，各項業務款項發生、回收的監督，業務報表的整理、審核、匯總，業務合同執行情況的監督、保管及統計報表的填報;
3、會計業務的核算，財務制度的監督，會計檔案的保存和管理工作;
4、完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。
(四)出納職責
1、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收付憑證。
2、嚴格執行現金管理制度，不得坐支現金，不得白條抵庫。
3、對每天發生的銀行和現金收支業務作到日清月結，及時核對，保證帳實相符。
三、現金管理制度
1、所有現金收支由公司出納負責。
2、建立和健全《現金日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支帳目，并每天結出余額核對庫存。作到日清月結，帳實相符。
3、庫存現金超過3000元時必須存入銀行。
4、出納收取現金時，須立即開具一式四聯的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業務部門、出納、會計各留存一聯。
5、任何現金支出必須按相關程序報批(詳見支出審批制度)。因出差或其他原因必須預支現金的，須填寫借款單，經總經理簽字批準，方可支出現金。借款人要在出差回來或借款后三天內向出納還款或報銷(詳見差旅費報銷規定)。
6、收支單據辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據上加蓋現金收、付訖章，防止重復報銷。
四、支票管理
1、支票的購買、填寫和保存由出納負責。
2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結出余額;每工作日結束后。
3、出納收取支票時，須立即開具一式四聯的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯。
4、支票的使用必須填寫“支票領用單” ，由經辦人、部門經理、 財務主管(經理)、總經理(計劃外部分)簽字后出納方可開出。
5、所開出支票必須封填收款單位名稱。
6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。
五、印鑒的保管
1、銀行印鑒必須分人保管。
2、財務專用章和總經理印鑒分別由財務經理和出納負責保管。
六、現金、銀行存款的盤查
1、出納人員在每周完成出納工作后，應將庫存現金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現金，由會計或總經理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。
2、出納應根據銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉來的對帳單的余額進行核對，對未達帳項應由會計編制“銀行存款余額調節表”進行檢查核對。
3、其它依據相關會計制度及法規執行。
財務會計制度 6
一、目的
1、為簡化支出審批手續，提高工作效率。
2、防止因私占用公司財產。
二、適用原則
(一)使用商業單位制，經營計劃和財政預算內，授權行使終審權。(經理/部門負責人對該單位之營業指標負全責)。
(二)部門經理可適當的將其權限或部份權限，以文字性形式，授權給其副經理或部門主管等。
(三)授權方式可分為兩類：
三、審批程序
1、計劃內報銷：
經手人、證明人(持原始憑證)、 分管經理(部門負責人)、財務部
2、超計劃報銷：
經手人、證明人(持原始憑證和超支報告)、 分管經理(部門負責人)、財務
四、計劃審批內容
1、購買日常辦公用品、計算機的'外設配件和耗材之支出計劃，由運營中心收齊匯總，報公司總經理審批。原則上由運營管理中心統一購買并庫存，各部門登記領用，并進入各部門的費用。每月底由運營管理中心向財務部提供有關方面的明細表(經各部門簽字確認)。
2、固定資產與辦公家具(包括機房與OA設備)：其購買由各部門報申請計劃，經部門負責人簽字，公司總經理批準，公司技術部、運營管理中心統一協調核準后，對協調或購買情況寫出需求報告，報公司總經理批準統一購買，金額在1萬元以上的固定資產購入必須報總經理審批。
3、參展/會費：由經辦人隨借款單附上邀請函與蓋章完全的參展申請表復印件，由部門經理審批，財務部審核付款。本地展會原則上不得支付會務費;外地展會如在參展費中包含會務費用的，必須注明人數與明細并履行上述審批手續。凡批準住會，予以報銷往返車票與會務費;不住會的，報銷車票與差旅補助。
3、凡是參加境外展覽會，必須至少提前一個月向公司總經理提交專項申請報告，注明參展必要性、參展人數、費用預算等。經批準后方可執行。
4、差旅費：各部門根據工作需要，制定出差計劃，應注明出差地點、事由、時間、人數、由部門經理審核出差的必要性和借款的合理性、經理簽字后交財務付款。各部門經理憑出差報告先由公司總經理審批后方可借款。(所有境外出差必須提前書面請示總經理經批準后方可執行)。
5、工資、獎金的支出：由公司人事部核準每月考勤，財務部編制發放表，經理簽字確認，并報公司總經理批準后財務發放。
6、業務費用：業務費用包括業務交通費(含油費、保養費、過路費、搬運費)、快遞費、禮品費及業務招待費。經總經理批準的計劃內業務費用由部門經理審批;計劃外業務費用報公司總經理審批。
財務會計制度 7
（一）為了規范小企業的會計核算，提高會計信息質量，根據《中華人民共和國會計法》、《企業財務會計報告條例》及其他有關法律和法規，制定本制度。
（二）本制度適用于在中華人民共和國境內設立的不對外籌集資金、經營規模較小的企業。
本制度中所稱“不對外籌集資金、經營規模較小的企業”，是指不公開發行股票或債券，符合原國家經濟貿易委員會、原國家發展計劃委員會、財政部、國家統計局2003年制定的《中小企業標準暫行規定》（國經貿中小企[2003]143號）中界定的小企業，不包括以個人獨資及合伙形式設立的小企業。
（三）符合本制度規定的小企業可以按照本制度進行核算，也可以選擇執行《企業會計制度》。
1、按照本制度進行核算的小企業。不能在執行本制度的同時，選擇執行《企業會計制度》的有關規定；選擇執行《企業會計制度》的小企業，不能在執行《企業會計制度》的同時，選擇執行本制度的有關規定。
2、集團公司內部母子公司分屬不同規模的情況下，為統一會計政策及合并報表等目的，集團內小企業應執行《企業會計制度》。
3、按照本制度進行核算的小企業，如果需要公開發行股票或債券等，應轉為執行《企業會計制度》；如果因經營規模的變化導致連續三年不符合小企業標準的，應轉為執行《企業會計制度》。
（四）小企業可以根據有關會計法律、法規和本制度的規定，在不違反本制度規定的前提下，結合本企業的實際情況，制定適合于本企業的具體會計核算辦法。
（五）小企業應當根據會計業務的需要設置會計機構，或者在有關機構中設置會計人員并指定會計主管人員；不具備設置條件的，應當委托經批準設立從事會計代理記賬業務的中介機構代理記賬。
（六）小企業填制會計憑證、登記會計賬簿、管理會計檔案等，應按照《會計基礎工作規范》和《會計檔案管理辦法》的規定執行。
（七）小企業的會計核算應當以持續、正常的生產經營活動為前提。會計核算應當劃分會計期間，分期結算賬目，會計期末編制財務會計報告。
本制度所稱的會計期間分為年度和月度，年度和月度均按公歷起訖日期確定。會計期末，是指月末和年末。
（八）小企業的會計核算以人民幣為記賬本位幣。
業務收支以人民幣以外的貨幣為主的小企業，可以選定其中一種貨幣作為記賬本位幣，但編報的財務會計報告應當折算為人民幣。
小企業發生外幣業務時，應當將有關外幣金額折合為記賬本位幣金額記賬。除另有規定外，所有與外幣業務有關的賬戶，應當采用業務發生時的匯率或業務發生當期期初的匯率折合。
期末，小企業的各種外幣賬戶的外幣余額應當按照期末匯率折合為記賬本位幣。
（九）小企業的會計記賬采用借貸記賬法。
（十）小企業會計記錄的文字應當使用中文。在民族自治地方，會計記錄可以同時使用當地通用的一種民族文字。
（十一）小企業在會計核算時，應當遵循以下基本原則：
1、小企業的會計核算應當以實際發生的交易或事項為依據，如實反映其財務狀況和經營成果。
2、小企業應當按照交易或事項的經濟實質進行會計核算，而不應僅以法律形式作為會計核算的依據。
3、小企業提供的會計信息應當能夠滿足會計信息使用者的需要。
4、小企業的會計核算方法前后各期應當保持一致，不得隨意變更。如有必要變更，應將變更的內容和理由、變更的累積影響數，或累積影響數不能合理確定的理由等，在會計報表附注中予以說明。
5、小企業的會計核算應當按照規定的會計處理方法進行，會計指標應當口徑一致、相互可比。
6、小企業的會計核算應當及時進行，不得提前或延后。
7、小企業的會計核算和編制的財務會計報告應當清晰明了，便于理解和運用。
8、小企業的會計核算應當以權責發生制為基礎。凡在當期已經實現的收入和已經發生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應作為當期的收入和費用；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不應作為當期的收入和費用。
9、小企業在進行會計核算時，收入與其成本、費用應當相互配比，同一會計期間內的'各項收入與其相關的成本、費用，應當在該會計期間內確認。
10、小企業的各項資產在取得時應當按照實際成本計量。其后，各項資產賬面價值的調整，應按照本制度的規定執行。除法律、法規和國家統一會計制度另有規定外，企業不得自行調整其賬面價值。
11、小企業的會計核算應當合理劃分收益性支出與資本性支出的界限。凡支出的效益僅及于本年度（或一個營業周期）的，應當作為收益性支出；凡支出的效益及于幾個會計年度（或幾個營業周期）的，應當作為資本性支出。
12、小企業在進行會計核算時，應當遵循謹慎性原則。
13、小企業的會計核算應當遵循重要性原則，在會計核算過程中對交易或事項應當區別其重要性程度，采用不同的核算方法。
（十二）小企業如發生非貨幣性交易，應按以下原則處理：
1、以換出資產的賬面價值，加上應支付的相關稅費，作為換入資產的入賬價值。
2、非貨幣性交易中如果發生補價，應區別不同情況處理：
（1）支付補價的小企業，應以換出資產的賬面價值加上補價和應支付的相關稅費，作為換入資產的入賬價值。
（2）收到補價的小企業，應按以下公式確定換入資產的入賬價值和應確認的損益：
換入資產入賬價值=換出資產賬面價值—（補價÷換出資產公允價值）×換出資產賬面價值—（補價÷換出資產公允價值）×應交的稅金及教育費附加+應支付的相關稅費
應確認的損益=補價×[1—（換出資產賬面價值+應交的稅金及教育費附加）÷換出資產公允價值]
3、在非貨幣性交易中，如果同時換入多項資產，應按換入各項資產的公允價值占換入資產公允價值總額的比例，對換出資產的賬面價值總額和應支付的相關稅費等進行分配，以確定各項換入資產的入賬價值。
（十三）小企業如發生債務重組事項，應按以下規定處理：
1、以低于債務賬面價值的現金清償某項債務的，債務人應將重組債務的賬面價值與支付的現金之間的差額，確認為資本公積；債權人應將重組債權的賬面價值與收到的現金之間的差額，確認為當期損失。
2、以非現金資產清償債務的，債務人應將重組債務的賬面價值與轉讓的非現金資產賬面價值和相關稅費之和的差額，確認為資本公積或當期損失；債權人應將重組債權的賬面價值作為受讓的非現金資產的入賬價值。
如果債務人以多項非現金資產清償債務的，債權人應按取得的各項非現金資產的公允價值占非現金資產公允價值總額的比例，對重組應收債權的賬面價值和應支付的相關稅費之和進行分配，按分配后的價值作為各項非現金資產的入賬價值。
3、以債務轉為資本的，債務人應將重組債務的賬面價值與債權人因放棄債權而享有的股權的賬面價值之間的差額確認為資本公積；債權人應將重組債權的賬面價值作為受讓的股權的入賬價值。
4、以修改其他債務條件進行債務重組的，應分別情況處理：
（1）作為債務人，如果重組債務的賬面價值大于將來應付金額，應將重組債務的賬面價值減記至將來應付金額，減記的金額確認為資本公積；如果重組債務的賬面價值等于或小于將來應付金額，則不作賬務處理。
（2）作為債權人，如果重組債權的賬面價值大于將來應收金額，應將重組債權的賬面價值減記至將來應收金額，減記的金額確認為當期損失；如果重組債權的賬面余額等于或小于將來應收金額，則不作賬務處理。
（十四）本制度中所稱的賬面余額，是指某科目的賬面實際余額，不扣除作為該科目的備抵項目（如壞賬準備等）；賬面價值，是指某科目的賬面余額減去相關的備抵項目后的金額。
（十五）小企業應按本制度的規定，設置和使用會計科目：
1、在不影響對外提供統一財務會計報告的前提下，可以根據實際情況自行增設或減少某些會計科目。
2、明細科目的設置，除本制度已有規定外，在不違反本制度統一要求的前提下，可以根據需要自行確定。
3、本制度統一規定會計科目的編號，以便于編制會計憑證，登記賬簿，查閱賬目，實行會計電算化。企業不應隨意打亂重編。某些會計科目之間留有空號，供增設會計科目之用。
（十六）小企業年度財務會計報告，除應當包括本制度規定的基本會計報表外，還應提供會計報表附注的內容。本制度中規定的基本會計報表是指資產負債表和利潤表。企業也可以根據需要編制現金流量表。
小企業應按照本制度規定，對外提供真實、完整的財務會計報告。企業不得違反規定，隨意改變財務會計報告的編制基礎、編制依據、編制原則和方法，不得隨意改變本制度規定的財務會計報告有關數據的會計口徑。
（十七）執行本制度的小企業，轉為執行《企業會計制度》時，應按會計政策及其變更的相關規定進行處理。
財務會計制度 8
一、總則
（一）為規范公司財務行為，加強財務管理和經濟核算，適應市場經濟發展需要，依照《企業會計制度》的《會計法》特制定本辦法。
（二）本辦法是處理財務事項的規范和準則，適應公司所有單位和部門。
（三）公司總經理授權會計負責人，具體負責本企業的財務管理工作，嚴格執行《會計法》，遵守國家法律、法規及財經紀律；
根據公司實際，按照精簡、效能原則確定內部財務管理機構設置及財會人員的配備；
依照《會計法》、《企業會計制度》及國家的其它有關政策規定下達、落實收入、成本費用、利潤考核指標，按規定簽批報銷有關費用開支；
接受財政、審計、稅務機關的監督等。
認真宣傳貫徹國家有關財務政策；
審核重要財務開支事項；
研究解決執行中的問題，負責組織內部財務核算，并向有關部門報送財務報表等。
（四）公司財務管理體制，按照統一領導，統一管理的原則。
（五）建立健全內部財產物資管理制度，財產物資計量驗收制度，完善內部經濟責任制，增收節支，降低消耗，增加盈利。
（六）財務管理的基本任務和方法應從屬公司生產經營的目標任務，利用價值形式組織財務活動，強化財務管理，搞好經濟核算，圍繞生產經營的中心任務開展財務工作，為完成和超額完成各項目標任務作出不懈的努力。
要做好各項財務收支的計劃、控制、分析和考核等工作。財務收支要注重日常控制與管理、分析和考核要做到資料齊全，數字準確清晰，分析要有理有據，運用事前計劃預測，事中核算控制，事后分析考核的方法，搞好全面財務管理，依法合理籌集和使用資金，并有效的使用各項財產，發揮優勢，努力提高經濟效益。
（七）加強財務管理基礎工作，在生產經營活動中的產量、質量、工時、設備利用，存貨的消耗、收發、領退、轉移及各項資產的毀損等，都應符合統一規范的各種原始記錄的格式、內容及填制方法、簽署、填制、匯集的要求，及時做好原始記錄，確保各項原始記錄的真實、完整、準確、清晰、及時健全財務核算資料。
各項財產物資的供應計劃、定貨與采購標準、入庫驗收保管、出庫標準，應根據公司內計量驗收標準執行。規定各項計量控制手段的配置、管理、教正、維修以及物資的購進、領用轉移、產品的入庫、銷售等各個環節，應符合計量的驗收管理等工作要求，做到計量工具齊全，手續齊全，計量準確。
做好財產物資的清查工作，定期或不定期地進行財產清查、財產物資如有盤盈、盤虧和毀損；
在查明原因，分清責任，按規定程序報經有關部門批準后，應進行相應的賬務處理，做到賬、卡、物三相符。
加強內部的財務收支預算管理，按預算辦理財務事務。
二、資金籌集的管理
（一）資金籌集嚴格按《企業會計制度》的有關規定執行，除公司依照法定程序籌集資本金外，一律不得擅自籌集資本金，在經營期間內，各項財產發生的溢余短缺和非常損失，除另有規定外，不得直接增減資本金。
（二）籌集資金的要求：
研究影響籌集投資的多種因素，講求資金籌集的綜合經濟效益。
1、合理確定資金的需要量控制資金的投放時間，這是節約資金使用的必要條件。
2、周密研究投資的流向，大力提高投資效果，要以投資的流向研究投資的回收，借以把籌集效果和投資效果統一起來進行分析。
3、認真選擇籌資的來源，力求降低資金成本，要從各種籌集的渠道和方式的結合中，制定最佳的籌集方案，一便降低綜合的資金成本。
（三）合理運用負債經營1、流動負債是指將在一年（含一年）或者超過一年的一個營業周期內償還的債務，包括短期借款、應付票據、預收賬款、應付工資、應付股利、應交稅金其它暫收應付款項、預提費用、應付福利費和一年內到期的長期借款等。
2、長期負債是指償還期限在一年或超過一年的一個營業周期以上的各種負債，包括長期借款、應付債券、長期應付款。
3、流動負債的應計利息支出，計入財務費用，長期負債的應計利息支出，籌建期間的，計入長期待攤費用；
生產經營期間的計入財務費用；
與購建固定資產有關的，在資產達到預定可使用狀態之前發生的，計入購建固定資產的價值，在資產達到預定可使用狀態之后發生的，計入財務費用，存款利息沖件利息支出。
三、流動資產的管理
流動資產是企業資產的重要組成部分，公司內嚴格按《企業會計制度》的有關規定對流動資產進行管理。
（一）流動資產的性質和范圍：流動資產是指可以在一年內或者超過一年的一個營業周期內變現或者耗用的資產，包括貨幣資金、短期投資、應收賬款、預付賬款、其它應收款及存貨等。
（二）各項流動資產的內部管理制度
1、嚴格執行國家現金管理制度和銀行結算辦法，按國務院頒布的《現金管理暫行條例》規定范圍使用現金。
2、應收賬款、預付賬款、待攤費用、其它應收款的等的管理。
①對應收賬款、其它應收款要及時登記所發生的每筆往來款項，準確反映其形成、回收及增減變化情況，每月終了進行核對，在確保相符的基礎上，明確責任，積極清理“三角債”，及時回收貨款。使貨款盡快轉化為貨幣資金，參與企業周轉，緩解資金緊張的矛盾。嚴格控制預付貨款，一般情況下，必須貨到付款，不準預付。要切實做到根據生產需要，資金情況確定采購批量。對其它應收款要及時清收，尤其個人借款要嚴格控制，限期交回，對限期交不回者，扣發每月的工資等個人收入抵頂借款。
①待攤費用是公司已經支付但應由本期和以后各期分別負擔的分攤在1年以內（含一年）的各項費用。按批準的范圍，將有關已經支付而由本期或以后各項攤銷的費用列入待攤費用處理，應按受益期在一年內分期平均攤銷，計入成本費用，如果某項待攤費用已經不能使企業受益，應當將其攤余價值一次全部轉入當期成本費用。
②壞賬損失根據《企業會計制度》的規定執行，在期末分析各項應收款項的可回收性，并預計可能產生的壞賬損失。對預計可能發生的壞賬損失，計提準備金，除有確鑿證據表明該項應收款項不能夠收回和收回的可能性不大外（如債務單位已撤消、破產、資不抵債、現金流量嚴重不足、發生嚴重的自然災害等導致停產而在短時間內無發償付債務以及三年以上的應收賬款），不得全額計提壞賬準備。
（三）存貨的管理制度：
1、存貨是指在生產經營過程中持有以備出售、或者仍然處在生產過程，或者在生產或提供勞務過程中將消耗的材料和物料等。包括：各類材料、商品、包裝物、低植易耗品、在產品、半成品、產成品、及發出商品等。
2、存貨的計價原則：采用實際成本法。
①購入存貨的實際成本：包括買價（不包括應負擔的增值稅）、運輸費、裝卸費、運輸保險費等費用及途中合理損耗，入庫前的加工、整理及挑選費用等。
②自制存貨的實際成本：包括自制過程中實際發生的直接材料費、直接人工費、其他直接費用和應分攤的間接制造費用，間接制造費用應以合理的標準分配給有關的成本對象。
③委托外單位加工存貨的實際成本包括：實際耗用的材料或半成品以及、加工費和往返運雜費及應計入成本的稅金。
④投資者投入的.存貨，按照評估確認或者合同、協議約定的價值計價。
⑤接受捐贈的存貨，按照發票賬單所列金額加企業負擔的運輸費、保險費、繳納的稅金等做為實際成本，無發票帳單的，按照同類存貨的市價計價。
⑥盤盈的存貨，按照同類存貨的市場價格計價入賬。
3、領用、發出和結存的計價方法：公司所有材料的日常領用、發出均采用實際成本計價、按加權平均法計算出材料成本，車間每月按生產計劃開領料單，負責人簽字蓋章，并由單位負責人簽字，超過計劃和超過定額領用的物資在辦手續的同時，必須有分管的領導簽字。
4、清查、盤點及處理原則：存貨每年終了前12月份必須進行一次全面的盤點清查。期間可以進行不定期盤點，盤點結果與賬面記錄及時核對，對于盤盈、盤虧、毀損與報廢的存貨及時查明原因，報公司領導批準后，分別情況予以處理。
盤盈的存貨，沖減管理費用，盤虧、毀損與報廢的存貨，扣除過失人或者保險公司賠償或殘料價值后，計入管理費用；
存貨毀損屬于非常損失的，扣除保險公司賠償和殘料價值后，計入營業外支出。
5、存貨的期末計價：存貨在期末時應按成本與可變現價值就低計量，對可變現凈值低于成本的差額，計提存貨跌價準備。
四、固定資產管理制度
（一）固定資產的計價：固定資產按取得時的實際成本計價。
（二）固定資產的折舊方法采用年限平均法：
折舊的計提方法是采用年限平均法，按月計提折舊。
（三）固定資產的凈殘值率是按固定資產的原值的0—5%確定。
（四）固定資產管理權限：為管好固定資產，公司對所有的機器設備類、固定資產的數量、原值、已提折舊、凈值、規格型號、建置年月、設備狀況、大修理記錄等分別設賬、卡進行管理，辦理固定資產驗收和提出申請報廢、停用、封存、改良、維修等手段，領導批準后方可進行。年終對固定資產進行全面清查、盤點做到賬實相符。保證固定資產的完整無損。
（五）固定資產的內部管理制度
1、固定資產的增加，固定資產增加必須按公司批準下達預算項目進行，不能擅自購置增加固定資產。
2、固定資產的領用，需到財務部辦理固定資產領用表，領取固定資產編號及標簽，領用人應對領取的固定資產負責。
2、固定資產的報廢，對固定資產必須正常進行維護、保養，充分發揮其性能，不能只管用，不管修，更不能任意拆除報廢，如確需報廢，寫出報廢原因的報告書，報有關領導批準，辦理報廢轉帳手續。
3、固定資產管理。按《企業會計制度》規定，發生的固定資產修理支出，計入有關部門費用，根據實際，規定一次支出金額較小的中、小修，可一次計入成本費用。固定資產大修理費用采用預提或待攤方式在兩次大修理間隔期內，分期平均攤銷或預提。
4、固定資產清查，為保證固定資產在使用過程中的安全、完整、達到賬實相符，必須對固定資產進行定期或不定期地清查。
固定資產清查，主要是對固定資產進行盤盈、盤虧、毀損、報廢及其他存在的問題進行清查，以明確責任。清查的問題如屬管理不善造成的經濟損失，要追究有關部門人員的責任，并處以經濟賠償，其凈收益或凈損失，計入當期損益。
（六）在建工程的管理，在建工程包括施工前準備，正在施工中或雖已完工但未交付使用的建筑工程和安裝工程，在建工程按照下列方法計價：
自營工程，按照直接材料，直接工資、直接機械施工費以及分攤的工程管理費計價，設備安裝工程，按照所安裝設備的原價、工程安裝費用、工程試運轉支出以及所分攤的工程管理費用計價。加強在建工程全過程管理，制定執行可行性分析，專項審批、工程材料物、機械設備采購及保管、工程驗收等制度。
出包工程，按照應當支出的工程價款以及所支付的工程管理費計價。
在建工程發生毀損或者報廢，按照扣除殘料價值和過失人或保險公司等賠償后的凈損失。計入工程成本。
在建工程結束應將其列入在建工程，節余物資及時清點入庫，不得計入工程成本或形成賬外材料造成流失。
（七）固定資產，在建工程的期末計價。固定資產、在建工程應當在期末時按照賬面價值與可收回金額就低計量，對可收回金額低于賬面價值的差額，應當計提固定資產、在建工程減值準備。
五、無形資產和遞延資產
（一）無形資產：
無形資產是指公司長期使用，但是沒有實物形態的長期資產，包括專利權、非專利權、商標權、土地使用權、商譽等。
1、無形資產按照取得的實際成本計價：
①投資者做為資本金或者合作條件投入的無形資產，按照評估確認或者合用協議約定的金額作價。
②購入的無形資產，按照實際支付的買價、手續費及其他資本性支出作為入帳價值。
③自行開發并經法律程序申請取得的無形資產，按取得時發生的注冊費、聘請律師費、申請登記費等費用支出計價④接受捐贈的按照所付單據的金額入帳，如果無法取得單據，參照同類無形資產的市價即重置成本計價入賬。
2、無形資產的攤銷：
無形資產計價入賬后，應從受益之日起，在有效使用期限內平均攤入管理費用，不留余額（無殘值）。無形資產的有效期限按照下列原則確定：
①法律和合同分別規定有效期限和受益年限的，按照法定有效期限與合同或者公司申請書規定的受益年限就短的原則確定。
②法律無規定有效期限，公司合同規定受益年限的，按照合同或者公司申請書規定的受益年限確定。
③法律和合同均未規定法定有效期限和受益年限的，按照不超過10年的期限攤銷。
（二）長期待攤費用：
長期待攤費用是指企業已經支出，但攤銷期在1年以上的各項費用，包括開辦費、租入固定資產改良及計價期限在1年以上的固定資產大修理等費用。
1、遞延資產的計價與攤銷：
①開辦費是指企業在籌建期間發生的不應計入有關資產成本的各項費用支出，包括籌建期間人員工資、辦公費、培訓費、印刷費、銀行借款利息、注冊登記費以及不能計入固定資產和無形資產的支出。開辦費在開始生產經營、取得營業收入時停止收集，并開始在生產經營當月起一次記入開始生產當月的損益。
②經營租入固定資產改良支出是能增加租入固定資產的效用或延長使用壽命的改裝、翻修、改建等支出，如果支出的數額較大，并受益期超過一年的作為長期待攤費用核算，支出費用在租賃有效期限內分期平均攤銷。
③固定資產大修理費是指固定資產大修理所發生的支出，其攤銷方法應在兩次大修理間隔期平均攤入成本費用。
六、成本和費用的管理
（一）成本和費用管理是公司財務管理的核心內容，努力降低成本費用，對于加強在建工程的生產經營管理，提高經濟效益具有重要作用。
（二）成本費用管理堅持統一領導，分級核算的原則，實行財務部、車間二級核算，執行公司下達的成本、費用計劃，并層層分解，落到實處。
（三）產品成本核算，采用“制造成本法”核算，生產經營過程中實際消費的直接材料、直接工資、其他直接支出和制造費用，計入產品制造成本（即產品生產成本）（四）成本核算的一般程序：
1、對生產費用進行審核和控制，確定計入產品成本項目。
2、將應計入本月產品成本的各種要素費用，在各種產品之間按照成本項目進行分配和歸集，計算出各種產品的成本。
3、對既有完工產品，又有在產品、半成品，按月初的產品費用與本月生產費用之和，在完工產品與月末在產品之間進行分配和歸集，算出該種完工產品成本。
（五）成本的計算方法，采用“品種法”“分批法”計算，攤入成本的費用分為直接費用和間接費用（要有明細制度）
（六）期間費用是指不能直接歸屬于某個特定產品成本的費用，它容易確定其發生的期間，而難以判別其所屬的產品，因而在發生的當期應從當期的損益中扣除，期末無余額。期間費用包括管理費用、財務費用和營業費用。
（七）成本費用的匯集、分配和計算，嚴格執行“權責發生制”原則。
七、銷售收入、利潤及其分配
（一）銷售收入的內容：
銷售收入是指公司銷售產品和提供勞務等經營業務中實現的營業收入，包括產品銷售收入和其它業務收入。
產品銷售收入包括銷售產成品、半成品、提供工業性勞務等取得的收入。
其他業務收入包括材料銷售、固定資產出租、外購商品銷售、包裝物出租、以及提供非工業勞務等取得的收入。
（二）銷售收入的確認：
銷售收入按“權責發生制”確認在產品和工業性勞務等的實際成本采用“加權平均法”核算。
交款提貨銷售，指貨款已經收到，發票帳單和提貨單已經交給對方，無論產品是否發出，都作為收入的實現。
預收貨款銷售，以商品、產品發出或勞務提供是確認收入的實現。
委托其他單位代銷的商品產品、收到代銷單位的代銷清單后，不管款項是否收到，確認收入的實現。
其他方式、商業匯票，以發出商品、產品或提供勞務已提供，將發票、帳單交給買方，并取得買方承兌的商業匯票是作為收入的實現。
自產自制產品用于本企業工程建設、對外投資或作為固定資產時，不確認銷售收入，但應比較同類產品的售價計算應交增值稅及消費稅。
對銷售退回的收入，應沖減退回當月的銷售收入，同時沖減退回當月的銷售成本。
（三）銷售收入的日常管理加強銷售的日常管理，嚴格按照供貨合同管理，產品的定貨、提貨合同，由財務管理貨款的結算程序及銷售退回手續等有關的銷售收入管理制度，加強對其他收入的管理，按照編制收入計劃，落實責任制，嚴格其他銷售收入的各項手續制度，確保收入及時入帳。
（四）利潤及其分配1、利潤的構成及其核算稅前利潤總額=營業利潤+補貼收入+投資凈收益+營業外收支凈額營業利潤=產品銷售利潤+其他銷售利潤—營業費用—管理費用—財務費用產品銷售利潤=產品銷售凈收入—產品銷售成本—產品銷售稅金及附加產品銷售凈收入=銷售收入—銷售退回—銷售折讓—銷售折扣其他銷售利潤=其他銷售收入—其他銷售成本—其他銷售稅金及附加投資凈收益=投資收益—投資損失營業外收支凈額=營業外收入—營業外支出產品銷售稅金及附加包括：應有銷售產品、提供勞務為負擔的消費稅、城市建設維護稅和教育費附加等。
2、利潤的預測和分析要加強對利潤的預測與分析，根據年度生產經營計劃，經濟責任制方案及市場等情況，結合實際搞好年、季利潤的預測，編制利潤計劃，確定目標利潤，并按月、季、年考核成績，分析利潤完成情況，通過與目標計劃等對比、分析，發現問題，即使糾正，確保利潤的實現。
3、營業外支出管理營業外收入和營業外支出是指與企業生產經營無直接關系的各項收入和支出。
營業外收入包括：固定資產的盤盈、處理固定資產凈收益，罰款收入等。
營業外支出包括：固定資產盤虧、報廢、毀損和出售凈損失，非常損失。公益救濟性捐贈，賠償金、違約金，被沒收的財物損失，稅收的滯納金和罰款等。
①固定資產盤虧、報廢、毀損和出售的凈損失，固定資產盤虧毀壞是按照原價扣除累計折舊后，過失人及保險公司賠款后的差額，固定資產報廢是指清理報廢的變價收入減去清理費用后與帳面凈值的差額。
②非常損失：是指自然災害造成的各項資產凈損失，（扣除保險公司賠償款及殘值），還包括由此造成的停工損失和善后清理費用。
③公益救濟性捐贈：是指通過中國境內非盈利的社會團體、國家機關向教育、民政等公益事業遭受自然災害地區，貧困地區的捐贈。
④賠償金、違約金：是指企業因未履行經濟合同、協議，而向其他單位支付的賠償金、違約金，罰息等罰款性支出。
要嚴格劃分營業外支出與成本、費用開支范圍，不得將由營業外支出的開支列作成本、費用，亦不得將成本費用計入營業外支出，營業外支出的范圍嚴格按國家規定，不得擴大。
4、利潤分配及其管理
（一）利潤總額的分配順序：
利潤由公司財務按規定進行統一分配，按國家規定做相應的調整后，依法繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤，除國家另有規定外，按照下列順序分配：
①提取法定盈余公積、法定公益金。
②提取任意盈余公積。
③其他按規定應分配和未分配的利潤。
八、財務報告與經濟效益的評價
（一）財務報告：財務報告是反映公司某一特定日期財務狀況和某一會計期間經營成果，現金流量的文件，包括會計報表、會計報表附注及財務情況說明書。
公司按照國家財政部門的規定的報表種類及格式上報，月、季主要報表是：資產負債表、損益表。
年度報表是：資產負債表、；
利潤表、現金流量表。
財務情況說明書：主要說明企業生產經營的基本情況，利潤實現和分配，資金增減和周轉。對本期或者下期財務狀況產生重大影響的事項，資產負債表日后至報財務報告以前發生的對企業財務狀況產生重大影響的事項，以及需要說明的其他事項。
（二）經濟效益評價分析：
公司按照建立現代企業制度的要求，為綜合評價公司的財務狀況及經營成果，根據財政部制定的規章制度，特指定以下十項主要評價指標。
1、銷售利潤率：反映企業銷售收入的獲得水平。計算公式：
銷售利潤率=利潤總額/產品銷售凈收入×100%其中產品銷售凈收入：指扣除銷售折讓，折扣和退回之后的銷售凈額。
2、總資產報酬率：用于衡量企業運用全部資產獲利的能力。計算公式：
總資產報酬率=（利潤總額+利息支出）/平均資產總額×100%其中：（平均資產總額期初資產總額+期末資產總額）/2
3、資本收益率：指企業運用投資者投放資本獲得收益的能力。計算公式：
資本收益率=凈利潤/實收資本×100%
4、資本保值增值率：主要反映投資者投放企業的資本完整性和保全性。計算公式：
資本保值增值率=期末所有者權益總額/期初所有者權益總額%其中：資本保值增值率=100%為保值，大于100%為資本增值
5、資產負債表：用于衡量公司負債水平高低情況。計算公式：
資產負債表=負債總額/資產總額×100%
6、①流動比率：衡量公司在某一時點償付即將到期的債務能力，又稱短期償債能力比率。計算公式：
流動比率=流動資產/流動負債×100% ②速動比率：指速動資產與流動負債的比率。它是衡量公司在某一時間運用隨時可變現的資產償短期債務的能力。計算公式：
速動比率=速動資產/流動負債×100%其中：流動資產=流動資產—存貨
7、應收帳款周轉率：也稱收帳比率，用于衡量公司應收帳款周轉快慢。計算公式：
應收帳款周轉率=賒銷凈額/平均應收帳款余額×100%其中：賒銷凈額=銷售收入—現銷收入—銷售退回折讓折扣，平均應收帳款余額=（期初應收帳款余額+期末應收帳款余額）/2
8、存貨周轉率：用于衡量公司在一定時期內存貨資產的周轉次數，反映產、供、銷平衡效率的一種尺度，公式如下：
存貨周轉率=產品銷售成本/平均存貨成本×100%其中平均存貨成本=（期初存貨成本=期末存貨成本）/2
9、社會貢獻率：是衡量運用全部資產為國家或社會創造或支付價值的能力。公式如下：
社會貢獻率=企業社會貢獻總額/平均資產總額×100%企業社會貢獻總額：即企業為國家或社會創造或支付的價值總額，包括（含資金、津貼等工資性收入），勞動退休統籌及社會福利支出、利息指出凈額，應交增值稅，應交產品消費稅及附加，應交所得稅，凈利潤等。
10、社會積累率：衡量企業社會貢獻總額中多少用于上交國家財政。計算公式：
社會積累率=上交國家財政總額/企業社會貢獻總額×100%上交國家財政總額：包括應交增值稅，應交消費稅及附加，應交所得稅及其他稅收等。比較法、比較率是財務分析的基本方法，通過與上年周期或同行業對比，以及成本降低率，效益增長等分析，考核各項任務完成情況，找出原因，指定措施。
（三）編制要求
1、公司財務根據登記完整，核實無誤的帳簿記錄編制報表，做到數字真實，計算準確，內容完整，資料齊全，各種鉤稽關系銜接。
2、報表及說明要報送及時，印章齊全，書寫認真。
3、公司將財務報表作為企業財務管理的重要內容，切實抓細抓好，不斷提高報表質量，適應管理的要求，用以知道經營管理工作。
4、財務報告及財務報送時間。
公司財務部于次月10日前報出月季報表，并于次月15日前報出財務分析或說明和公司經濟效益分析指標。
財務會計制度 9
一、為了貫徹《事業單位會計準則》(試行)，規范事業單位會計核算，特制定本制度。
二、本制度適用于中華人民共和國境內的國有事業單位。
根據財政部規定適用特殊行業會計制度的事業單位，不執行本制度;事業單位有關基本建設投資的會計核算，按有關規定執行，不執行本制度;已經納入企業會計核算體系的事業單位，按有關企業會計制度執行。
三、國有事業單位的會計組織系統分為主管會計單位、二級會計單位和基層會計單位三級。向同級財政部門領報經費，并發生預算管理關系，下面有所屬會計單位的，為主管會計單位;向主管會計單位或上級單位領報經費，并發生預算管理關系，下面有所屬會計單位的，為二級會計單位;向上級單位領報經費，并發生預算管理關系，下面沒有所屬會計單位的，為基層會計單位。
以上三級會計單位實行獨立會計核算，負責組織管理本部門、本單位的全部會計工作。不具備獨立核算條件的，實行單據報賬制度，作為“報銷單位”管理。
四、事業單位應按本制度的規定設置和使用會計科目，不需用的`科目可以不用。
本制度統一規定的會計科目編號，各單位不得打亂重編。
五、事業單位會計核算以人民幣“元”為金額單位，元以下記至角、分。
六、事業單位會計檔案的管理，按財政部和國家檔案局制定的《會計檔案管理辦法》執行。有關會計核算的一般要求及會計核算事宜，按財政部印發的《會計基礎工作規范》辦理。
七、本制度由中華人民共和國財政部負責解釋。未經財政部批準，各地區、各部門不得自行制定事業單位會計制度。
八、本制度自1998年1月1日起執行。財政部1988年發布的《事業行政單位預算會計制度》同時廢止。各地區、各部門在本制度生效前制定的會計制度，凡與本制度不一致的，應停止執行。
財務會計制度 10
1、縣政協機關的財務活動實行統一管理，配備財務管理人員，進行獨立核算。
2、財務支出實行預先報批制。單筆金額在300元以上的大項辦公用品，由各委室造出計劃交辦公室匯總后，提出初步意見，經常務副主席審核，報主席批準后，由辦公室負責購買;300元以下的急需、日常辦公用品的購買和維護，由辦公室主任根據需要批準購買，而后報主席審批;看望、慰問、接待等所需食品、日用品等由辦公室主任批條統一到指定地點記賬購買，每月結算一次，向主席報告。5000元以上的`重大開支，需經主席(黨組)會研究決定。
3、購買辦公用品或其它物品原則上必須由兩人以上經手，辦公用品購入后，經保管人員驗收、登記造冊，實行專人保管、發放。
4、財務支出核銷實行逐級把關審簽制。對所有財務票據，先由經手人簽字并注明事由，再由常務副主席審核，最后由主席簽字方可核銷。公務接待支出核銷，由經手人簽字并注明事由，經常務副主席審核后報主席簽字核銷。
5、實行周清月結制。本周發生的經濟賬目，當周履行審簽手續，財務人員每月集中核銷一次。
6、財務支出單筆開支2000元以上的，原則上要轉賬結算，2000元以下的支出可以轉賬結算，也可以現金結算。
7、財務現金嚴禁外借挪用。單位工作人員因公確需借款的，要報主席同意，并在公事結束后一周內報結手續。
8、財務管理人員要嚴格財經紀律，嚴格遵守財務管理的有關規定，做到賬目清楚，手續完備，保證財務管理有序進行。每月財務報表分別報送主席閱存。
9、機關全體同志要認真遵守財經紀律，堅持節儉辦事，嚴禁鋪張浪費，提高資金使用效益。違犯上述規定的所有開支由經辦人負責支付，影響惡劣的追究相關人員責任。
財務會計制度 11
為保財務安全，增強財務保密意識，正確履行崗位職責，維護單位財產和資金安全，本人鄭重承諾：
一、嚴格執行財務保密制度，一切不宜對外或對內，泄漏會對單位利益造成不良影響的會計資料和信息等財務機密，均屬單位保密范圍，未經許可不向外泄漏。
二、忠于職守，認真履行職責，提高安全意識，對未移交前由本人經手的會計帳雹會計憑證、會計報表、收款收據、各種資料、軟盤、會計資料在本人的權限范圍內，按照規定的要求，妥善保管，以確保萬無一失，未經批準，以上資料不私自外借和帶回家中，對重要文件，領導批示應單獨登記造冊并按有關規定妥善保管。
三、對空白支票、轉帳支票、匯票以及印鑒等加強的管理，未經允許不將空白支票等票據帶出財務處，以免丟失。對領用的票據，登記號碼，如票據發生丟失，立即向有關部門掛失，并向有關領導報告，及時采取補救措施。
四、嚴格按照會計檔案管理要求，在規定的'時間內將有關會計資料按規定的要求裝訂整理，并及時認真辦理會計資料歸檔手續，以防造成會計資料丟失。
五、切實加強對現金的管理，嚴格按《財務管理制度》執行。每日終了，出納人員必須清點庫存現金，并在下班前，將多余的現金繳存銀行，不得將大量現金存放于保險柜中。到銀行提取現金時，應做好安全防范措施，金額較大時由綜治辦公室派人隨同。
六、嚴格按會計電算化管理辦法執行，對憑證輸入時必須使用口令，密碼。同時，應對資料進行及時備份，確保財務資料的安全。
七、保險柜、計算機等重要設備，在使用時認真保管，避免損壞。保險柜必須使用密碼、鑰匙應隨身攜帶，妥善保管，以防遺失或被盜。
八、每日下班，注意檢查辦公室門窗是否關好，電源是否關閉。發現異常，應及時報告黨政辦，及時予以修復。
以上承諾，請組織及單位全體人員予以監督。
（本承諾書一式兩份，本人留存一份，街道紀工委備案一份。）
承諾人：
年 月 日
財務會計制度 12
如果是公辦幼兒園，按要求就該選擇《中小學校會計制度》，如果是民辦幼兒園則推薦使用《民間非營利組織會計制度》(當然也可以用中小學校會計制度)。無論選擇哪種會計制度，對政府補助都有相應的會計處理辦法。非營利組織會計制度相關規定如下：
一、本科目核算民間非營利組織因為政府撥款或者政府機構給予的補助而取得的收入。
二、民間非營利組織的政府補助收入應當按照是否存在限定區分為非限定性收入和限定性收入設置明細科目，進行明細核算。
如果資產提供者對資產的`使用設置了時間限制或者(和)用途限制，則所確認的相關收入為限定性收入;除此之外的其他所有收入，為非限定性收入。
三、民間非營利組織應當在滿足規定的收入確認條件時確認政府補助收入。
四、政府補助收入的主要賬務處理如下：
(一)接受的政府補助，按照應確認的金額，借記“現金”、“銀行存款”等科目，貸記本科目“限定性收入”或“非限定性收入”明細科目。
對于接受的附條件政府補助，如果民間非營利組織存在需要償還全部或部分政府補助資產或者相應金額的現時義務時(比如因無法滿足政府補助所附條件而必須退還部分政府補助時)，按照需要償還的金額，借記“管理費用”科目，貸記“其他應付款”等科目。
(二)如果限定性政府補助收入的限制在確認收入的當期得以解除，應當將其轉為非限定性捐贈收入，借記本科目“限定性收入”明細科目，貸記本科目“非限定性收入”明細科目。
(三)期末，將本科目各明細科目的余額分別轉入限定性凈資產和非限定性凈資產，借記本科目“限定性收入”明細科目，貸記“限定性凈資產”科目，借記本科目“非限定性收入”明細科目，貸記“非限定性凈資產”科目。
五、期末結轉后，本科目應無余額。
財務會計制度 13
一、公司的財產應當按實際成本核算，除另有規定外，公司不得自行調整賬面價值。
二、應當劃分資本支出和收益支出的界限。
三、采用的會計處理方法，前后期必須一致，不得任意改造變。如有改變應經董事會同意并報當地稅務機關備查，自新的會計年度開始變更，同時變更會計年度的會計報告中加以說明。
四、流動資產，包括現金、銀行存款、有價證券、應收和預付款項以及存貨等。包括現金、銀行存款、有價證券，應當分別核算， 應收和預付款項，應當按應收賬款和其他應收款等分別核算; 預付款項，應當按預付貨款(預付定金)和待攤費用等分別核算;存貨應按原材料、產品、包裝物和低值易耗品等分別核算。
五、現金和銀行存款應分別設置日記賬，并按不同貨幣分別設賬登記。
現金日記賬的賬面余額，應逐日與實際庫存核對相符。銀行存款日記賬的賬面余額，應與銀行對賬單核對，至少每月核對一次，并編制“銀行存款余額調節表”，調節相符。
六、有價證券包括準備在一年以內變現的股票和債券，應當按實際支付的款項登記入賬。實際支付的款項含有已宣告發放的股利或應計利息的'，應將這部分股利或利息金額作為暫付款項，通過其他應收款賬戶核算。
七、應收和預付款項應當按不同貨幣分別設賬登記，并及時催收、清償，定期與對方核對清楚，對不能收回的應收賬款應查明原因，追究責任，確定無法收回的，經嚴格審查，報董事會或總經理批準后，沖抵壞賬準備。
八、存貨，是指庫存的、在用的和在途的各種材料、包裝物、低值易耗品、產成品、在產品等。
公司的存貨應按實際成本記賬，外購材料、包裝物、低值易耗品的實際成本，包括買價、運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、運輸途中的合理損耗、入庫前挑選整理費用等。公司的各項存貨的收發領退，應根據實際數量及時辦理會計手續，并設置有數量、金額的明細賬逐項逐筆登記。對于各種在途材料、物品應進行明細核算，并隨時檢查到貨情況。
財務會計制度 14
一、記賬方式：
小企業財務會計制度及核算辦法_納稅人財務會計核算辦法三篇
我單位采取手工、微機方式，填制記賬憑證、賬簿，編制會計報表。
二、主要會計科目設置：
銷售收入、應交稅金、銀行存款、現金、庫存商品等。
三、主要會計賬簿設置：
總賬、庫存商品明細賬、應交稅金明細賬、銀行存款、現金等。
四、收入分配管理以及資產處置：
按照財務制度及公司審議批準的分配方案和彌補虧損的方案進行。
五、會計報表：
企業資產負債表、企業損益表、稅務報表等。
六、會計核算方法：
會計報表以人民幣為本位幣，收入以權責發生制確認，應稅所得按稅法規定處理。
七、會計檔案資料管理：
建立、建全會計檔案管理制度，由專人管理，會計資料按年、月、日裝訂，按期歸檔。
小企業財務會計制度及核算辦法_納稅人財務會計核算辦法3 【事項名稱】
財務會計制度及核算軟件備案報告
【申請條件】
小企業財務會計制度及核算辦法_納稅人財務會計核算辦法三篇
從事生產、經營的納稅人的`財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件，應當報送稅務機關備案。 【設定依據】
《中華人民共和國稅收征收管理法》第十九條、第二十條 【辦理材料】
序號材料名稱數量備注
1《財務會計制度及核算軟件備案報告書》2份
2納稅人財務、會計制度或納稅人財務、會計核算辦法1份 有以下情形的，還應提供相應材料 適用情形材料名稱數量備注
使用計算機記賬的納稅人財務會計核算軟件、使用說明書復印件1份
【辦理地點】
1.可通過辦稅服務廳、電子稅務局辦理。 2.此事項全市通辦。
【辦理機構】
主管稅務機關
【收費標準】
不收費
【辦理時間】
即辦事項
【聯系電話】
財務會計制度 15
（一）為了貫徹執行《企業會計準則》，規范旅游、飲食服務企業的會計核算，特制定本制度。
（二）本制度適用于設在中華人民共和國境內的所有旅游、飲食服務企業，包括旅行社、飯店（賓館、酒店）、渡假村、游樂場、歌舞廳、餐館、酒樓、旅店、理發、浴池、照相、洗染、修理、咨詢等各類服務企業。原旅游部門所屬的旅游車船公司、旅游商貿公司，執行相應的行業會計制度，不執行本制度。
（三）企業應按本制度的規定，設置和使用會計科目。在不影響會計核算要求和會計報表指標匯總，以及對外提供統一的會計報表格式的前提下，可以根據實際情況自行增設、減少或合并某些會計科目。
本制度統一規定會計科目的編號，以便于編制會計憑證，登記賬簿，查閱賬目，實行會計電算化。各企業不要隨意改變或打亂重編。在某些會計科目之間留有空號，供增設會計科目之用。
企業在填制會計憑證、登記賬簿時，應填制會計科目的名稱，或者同時填列會計科目的名稱和編號，不應只填科目編號，不填科目名稱。
（四）企業向外報送的會計報表的具體格式和編制說明，由本制度規定；企業內部管理需要的會計報表由企業自行規定。
企業會計報表應按月或按年報送當地財稅機關、開戶銀行、主管部門。國有企業的'年度會計報表還應同時報送同級國有資產管理部門。
月份會計報表應于月份終了后6天內報出；年度會計報表應于年度終了后35天內報出。
法律、法規另有規定的從其規定。
會計報表的填列以人民幣“元”為金額單位，“元”以下填至“分”。
向外報出的會計報表應依次編定頁數，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應注明：企業名稱、地址、開業年份、報表所屬年度、月份、送出日期等，并由企業領導、總會計師（或代行總會計師職權的人員）和會計主管人員簽名或蓋章。
企業對外投資如占被投資企業資本總額半數以上，或者實質上擁有被投資企業控制權的，應當編制合并會計報表。
（五）本制度由中華人民共和國財政部負責解釋。需要變更時，由財政部修訂。
（六）本制度自1993年7月1日起執行。
財務會計制度 16
第一章總則
第一條為加強本公司財務會計管理、規范會計工作，促進公司經營業務的進展，提高公司的經濟效益。依據《中華人民共和國會計法》、國家有關財務會計管理法規個公司章程的有關規定，結合本公司的實際情況，特訂立本財務會計管理制度。
第二條本制度緊要包含崗位責任制度、預算管理制度、實物資產管理制度、原始記錄管理制度、財產清查制度、計量驗收制度、財務收支審批制度、成本核算制度、內部牽制制度、稽核制度、會計檔案管理制度。
第二章崗位責任制度
第一條會計人員崗位責任制度，依據《規范》和公司的工作特點分為：財務總監、會計主管、出納、審計。請認真執行。
第二條財務總監崗位責任制度
（一）在董事長和總經理領導下，總管公司會計、審計、預算工作。
（二）負責訂立公司利潤計劃、資本投資、財務規劃、銷售前景、開支預算或成本標準。
（三）訂立和管理稅收政策方案及程序。
（四）建立健全公司內部核算的組織、引導和數據管理體系，以及核算和財務管理的'規章制度。
（五）組織公司有關部門部門開展經濟活動分析，組織編制公司財務計劃、成本計劃、努力降低成本、增收節支、提高效益。
（六）監督公司遵守國家財經法令、紀律，以及董事會決議。
第三條會計主管崗位責任制度
（一）負責組織企業經濟核算，對各項財務會計工作定期討論，布置、檢查、總結，適時反饋經濟運行動態，為企業經營決策供應緊要信息。
（二）認真貫徹執行財經法規，嚴格遵守財經紀律和各項規章制度，做到依法經營，照章納稅。協調好與銀行、稅務和有關單位、部門的工作關系。
（三）訂立本單位的財務會計制度，并不絕地修訂、完善、督促執行。
（四）依據生產經營的進展和增收節支要求，組織有關人員合理核定流動資金定額，加強對流動資金和固定資產的管理。負責組織財會人員協同有關部門人員做好資金回收工作，確保計劃內生產經營資金的供應，提高資金使用效果。
（五）加強內部經濟核算，搞好財務管理，做到財務清楚、賬實、賬證、賬表、賬賬相符。各核算環節不出漏洞。按規定組織編制財務決算報表，編報財務情形說明書和稅務申報表。
（六）定期進行經濟分析，充分運用會計資料，分析成本計劃、資金計劃和利潤計劃完成情況，供應牢靠信息。推想經濟前景，為領導決策當好參謀助手。
（七）參加生產經營會議，參加緊要經濟合同、協議及其他經濟文件擬定，加強事前監督，削減經濟損失。
（八）負責向財務總監報告財務情形和經營成果，審查對外供應的會計資料。
（九）建立財務會計例會制度，總結布置財務工作。訂立考核方法，定期對會計人員進行考核。重視會計人員的專業學習，提高會計人員的綜合素養，并為會計人員職稱考試制造條件。
（十）完成財務總監布置的其他工作。
第四條出納員崗位責任制度
（一）負責辦理現金出納和銀行結算業務
財務會計制度 17
全體財務人員應認真貫徹執行國家有關財政法規及會計制度，敬業愛崗，不做有損于公司的事。嚴格按照公司財務制度做好自己的本職工作。對待工作認真踏實，樹立為客戶服務意識。
一、財務部職責范圍
1、認真貫徹執行國家有關財務管理的法律法規，確保財務工作的合法性。
2、建立健全公司各種財務管理制度，嚴格按照財務工作程序執行。
3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產的安全，維護公司的合法權益。
4、編制和執行財務收支計劃，督促有關部門加強資金回流，確保資金的有效供應。
5、進行成本、費用核算、考核和控制，督促有關部門降低消耗、節約費用，提高經濟效益。
6、建立健全各種財務帳目，編制財務報表。
7、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。
8、及時核算和上繳各種稅金。
9、參與業務項目結算，參與采供部與材料供應商結算。
10、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。
11、完成公司工作程序規定的其他工作，完成領導布置的其他任務。
12、加強本部門人員的培訓，提高本部門工作人員素質。
二、借款和各種費用開支標準及審批制度
借款審批及標準：
1、出差借款： 出差人員應先到財務部領取 “借款單”，詳細填寫借款日期、資金性質、部門、出差地、出差事由、預計出差天數及金額，經本部門主管簽字后報總經理簽批;持已批“借款單”至財務處領款。前次借支出差返回時間超過5天無故未報銷者，不得再借款。
2、出差在外人員借款：已出差在外或者從一出差地轉另一出差地人員借款，先請一代理人到財務部部領取 “借款單”，詳細填寫借款日期、資金性質、部門、出差地、出差事由、預計出差天數及金額，經本部門主管簽字后報總經理簽批;持已批“借款單”至財務處領款。
3、日常費用借款：各部門因辦理業務需要借款，到財務部領取借款單，填寫好資金性質(支票或現金)、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。
4、其他臨時借款：如業務費、招待費、周轉金等，審批程序同第1條。
5、借款出差人員回公司后五天內應按規定到財務部報帳，報帳后所欠金額三天內補齊，對于不辦理報銷手續且三天內不能補齊所欠款項的，財務部有權從當月工資中扣回。
6、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。
7、嚴格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經理以上級別人員批準后方可借支。
三、日常費用報銷：
1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節約的原則。
2、日常支出時應盡量取得原始發票，對于不能取得原始發票的情況，需由對方出具收款證明。
3、報銷時須由經手人在發票上面簽字并簡述事由，并經相應領導簽字后到財務部報銷;
4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續，報銷時發票后面附有經庫房管理員簽字的`入庫單，并經各相應領導簽字后到財務部報銷;
5、補充說明
如報銷審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務部備案，指定代理人可在此期間行使相應的審批權力;或者由財務人員與審批人進行電話聯系，先行借款或報銷，待審批人回公司后再進行補簽。
財務部崗位職責
1、辦理現金收支和銀行結算業務，嚴格按照我國有關現金管理和銀行結算制度的規定，管好貨幣資金，不坐支現金，不以白條抵庫;
2、順序、及時地登記現金和銀行存款日記帳，保證數字清楚、內容準確，做到日清月結，要及時核對庫存現金，每周一填寫貨幣資金周報表;
3、保管好庫存現金，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失;
4、保管好印章，嚴格按規定用途使用印章;
5、嚴格管理空白收據和空白發票，認真辦理領用手續，按規定簽發支票;
6、負責登記各項經管的明細帳、分類帳、總帳;
7、全面了解、掌握國家有關財務工作制度、政策、公司的會計核算和財務管理的各項規定，并正確執行;
8、負責總帳、明細帳、分類帳的核對工作，銀行存款的調節工作，匯總會計憑證，登記總帳;
9、對其他應收、應收帳款及時催收清理;按公司規定安排固定資產及庫存材料等資產的盤點;
10、每月編制會計報表，確保報表數字真實，計算正確，鉤稽關系清楚;
11、負責裝訂、管理會計檔案;
12、清楚工程整體概況，包括規模、合同額、所需主要材料、開竣工時間及項目;
13、理解并清晰工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費用項目及稅金繳納方式、保函期限等，并結合合同督促項目部回款;
14、按照各工程預算進行工程成本的控制;
15、每月末及時督促各項目部報帳;
16、及時、準確核算各種原始票據，并制單入帳;
17、準確把握各項材料采購、分包勞務合同，按合同執行付款;
18、工程付款依據合同、財務帳、工程預算進行審核;
19、編制和執行財務收支計劃，擬訂資金籌措和使用方案;
20、進行成本費用控制、核算、考核，督促本公司有關部門降低消耗、節約費用，提高經濟效益;
21、參與業務項目、采購部與材料供應商的結算;
22、認真貫徹國家的財經方針政策，執行會計制度和財務管理方法，監督執行會議;
23、完成領導布置的其他工作。
財務會計制度 18
一、為了加強現金管理，根據國務院頒發的《現金管理暫行條例》及中國人民銀行制定的《現金管理暫行條例實施細則》，結合本醫院的實際情況，特制定本制度
二、醫院及各部門同各企業單位之間的經濟往來，凡達到支票起點的，必須通過銀行辦理轉帳結算，屬下列范圍的可支付現金。
1、職工工資、津貼。
2、個人勞務報酬，包括稿費和講課費及其它專門工作報酬。
3、支付給個人的各種獎金。
4、各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他現金支出
5、出差人員必須隨身攜帶的差旅費。
6、結算起點以下的零星開支（結算起點為1000元）。
三、財務部門現金的`存放必須使用保險柜，并做到鑰匙由專人負責保管和使用，用后及時鎖好。當保管鑰匙的人員有特殊情況請假時，需事先向領導請示，請假獲準后，鑰匙要由部門領導責成專人代管。
四、財務部門要建立健全現金日記帳，每發生一筆現金收（支）都有要及時在“收”、“付”憑證上加蓋“現金收（付）訖章”及收（付）款人名章，及時記帳，逐筆記載現金收支。結出每日余額，月末做出月結和累計收支發生額。
五、購買物品在100元以下的需借用現金時，由借款人填寫“借款單（現金）”經院長審批后由出納員付款，所借現金必須當日歸還，遇特殊情況當日不能歸還的，財務部門憑“借款單”及時轉帳，不得以白條抵庫。
六、因公外出，包括去外埠采購人員，要將本部門科主任審批意見及簽章的借款憑證交醫院領導審批，然后到財務部門辦理借款手續，去外埠采購人員要先編制采購計劃，否則出納人員不予付款。外埠出差歸來的人員，必須在返回后的三日內報帳。
七、出納員在每日業務終了必須核對庫存現金和業務周轉金，做到每日現金、帳相符。對超過現金限額的部分及時送存銀行。
八、送交款，提取現金必須保證安全。每次到銀行交大額現金款必須有兩人以上同行，以確保安全。
九、有關現金管理的其他幾項規定：
1、不準超出規定限額范圍使用現金。
2、不準以不符合財會制度規定的憑證頂替庫存現金和業務周轉。
3、不準因私事借用公款，不得將單位的現金收入按個人儲蓄方式存入銀行。
4、不準私用帳戶替其他單位和個人套取現金，不準單位之間相互借用現金。
5、不準編造用途套取現金和用轉帳支票套取現金。
6、不準保留帳外公款和私設“小金庫”。
7、財務部門存放現金過夜，不準超過一萬元（待定）。因特殊情況超限，應有主管領導同意。
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