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注冊會計(jì)師年檢自查報(bào)告（通用8篇）
注冊會計(jì)師年檢有哪些自查報(bào)告？下面是小編為大家收集的關(guān)于開展20xx年度上海市注冊會計(jì)師任職資格檢查的資料，歡迎閱讀。
注冊會計(jì)師年檢自查報(bào)告 1
根據(jù)《中華人民共和國注冊會計(jì)師法》、《注冊會計(jì)師注冊辦法》（財(cái)政部第25號令）以及《注冊會計(jì)師任職資格檢查辦法》（會協(xié)[2008]9號）等有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)將本市開展2009年度注冊會計(jì)師任職資格檢查（以下簡稱“年檢”）的有關(guān)規(guī)定通知如下，請遵照執(zhí)行。
一、年檢對象
凡20xx年12月31日前經(jīng)批準(zhǔn)注冊的中國注冊會計(jì)師，均應(yīng)接受年檢。
二、年檢內(nèi)容
1、注冊會計(jì)師是否專職在會計(jì)師事務(wù)所（以下簡稱“事務(wù)所”）工作；
2、注冊會計(jì)師20xx年度開展業(yè)務(wù)情況；
3、注冊會計(jì)師20xx年度有無受過刑事處罰；有無在工作中因犯嚴(yán)重錯誤而受到行政處罰及撤職以上的處分；
4、注冊會計(jì)師20xx年度參加繼續(xù)教育培訓(xùn)情況；
5、注冊會計(jì)師20xx年度個(gè)人會費(fèi)繳納情況；
6、應(yīng)該進(jìn)行年檢的其他內(nèi)容。
三、年檢條件
（一）凡具有下列情形之一的注冊會計(jì)師，年檢不予通過：
1、依法被撤銷注冊，或者吊銷注冊會計(jì)師證書的；
2、未在會計(jì)師事務(wù)所專職執(zhí)業(yè)的；
3、自行停止執(zhí)行注冊會計(jì)師業(yè)務(wù)滿一年的；
4、完全喪失民事行為能力的；
5、受刑事處罰的；
6、以欺騙、賄賂等不正當(dāng)手段取得注冊會計(jì)師證書的；
7、其他不適合擔(dān)任中國注冊會計(jì)師的`情形。
（二）凡具有下列情形之一的注冊會計(jì)師，暫緩?fù)ㄟ^年檢：
1、受到行政處罰，尚未期滿的；
2、在20xx年業(yè)務(wù)質(zhì)量檢查中被查出有執(zhí)業(yè)質(zhì)量問題，尚在處理中的；
3、20xx至20xx二年累計(jì)未完成80學(xué)時(shí)繼續(xù)教育培訓(xùn)，或于20xx年上半年批準(zhǔn)注冊，當(dāng)年未完成30學(xué)時(shí)繼續(xù)教育培訓(xùn)，且無正當(dāng)理由的；
4、所在事務(wù)所不符合法定建所條件的；
5、所在事務(wù)所未按規(guī)定足額繳納團(tuán)體會費(fèi)的；
6、未按規(guī)定足額繳納個(gè)人會費(fèi)的。
四、事務(wù)所應(yīng)報(bào)送的年檢材料
1、事務(wù)所開展年檢工作情況的報(bào)告；
2、《會計(jì)師事務(wù)所基本情況表》；
3、《股東(合伙人)基本情況表》；
4、《注冊會計(jì)師任職資格檢查基本情況表》；
5、《注冊會計(jì)師任職資格檢查基本情況匯總表》；
6、《注冊會計(jì)師未參加本所任職資格檢查人員匯總表》；
7、《2007－2008年度培訓(xùn)周期注冊會計(jì)師接受后續(xù)教育培訓(xùn)情況統(tǒng)計(jì)表》；
8、《已離所股東未辦理工商變更登記手續(xù)人員名單匯總表》；
9、20xx年1月由工商行政管理局打印的本所全體股東名冊；
10、每個(gè)注冊會計(jì)師在20xx年度出具的業(yè)務(wù)報(bào)告二份（復(fù)印件，不含工作底稿）；
11、20xx年末《上海市個(gè)人繳納社會保險(xiǎn)費(fèi)核定表（實(shí)時(shí)）》（退休人員提供有效的聘用合同復(fù)印件，未達(dá)到法定退休年齡的退休人員，需另附退休證明復(fù)印件；外省市人員來滬辦理臨時(shí)居住證的，提供交納綜合保險(xiǎn)憑證；分所注冊會計(jì)師的人事關(guān)系在總所的，可提供當(dāng)?shù)厣绫C(jī)構(gòu)打印的在總所交納養(yǎng)老金憑證）。
五、具有以下情形之一的注冊會計(jì)師，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，直接向上海市注冊會計(jì)師協(xié)會（以下簡稱市注協(xié)）提交《注冊會計(jì)師任職資格檢查基本情況表》及有關(guān)材料：
（一）已從原事務(wù)所轉(zhuǎn)出，擬加入其他事務(wù)所或正在申請?jiān)O(shè)立事務(wù)所的（請附原事務(wù)所退工單或終止用工證明）；
（二）正在辦理事務(wù)所清算的責(zé)任人；
（三）市注協(xié)認(rèn)可的其他情形。
六、年檢步驟
1、各事務(wù)所組織本所注冊會計(jì)師認(rèn)真學(xué)習(xí)本通知規(guī)定，20xx年1月1日至1月20日，注冊會計(jì)師須向其所在的事務(wù)所提交《注冊會計(jì)師任職資格檢查基本情況表》，經(jīng)董事會討論審查后，由事務(wù)所主任會計(jì)師在該表上代表事務(wù)所簽署意見；
2、各事務(wù)所應(yīng)當(dāng)根據(jù)本通知的規(guī)定，對本事務(wù)所注冊會計(jì)師的年檢工作開展情況寫出報(bào)告，填寫《會計(jì)師事務(wù)所基本情況表》、《股東（合伙人）基本情況表》、《注冊會計(jì)師任職資格檢查基本情況匯總表》、《注冊會計(jì)師未參加本所任職資格檢查人員（含已離所未辦妥轉(zhuǎn)所手續(xù)人員）匯總表》、《2007－2008年度培訓(xùn)周期注冊會計(jì)師接受后續(xù)教育培訓(xùn)情況統(tǒng)計(jì)表》、《已離所股東未辦理工商變更登記手續(xù)人員名單匯總表》；
3、各事務(wù)所應(yīng)于20xx年1月31日前，將上述報(bào)告、表格及有關(guān)資料（為便于材料歸檔，請使用A4紙張）連同所有注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)證書一并報(bào)送市注協(xié)；
4、市注協(xié)對事務(wù)所上報(bào)的年檢材料進(jìn)行審查，并根據(jù)需要到事務(wù)所組織實(shí)地抽查；
5、市注協(xié)審查完畢，在《注冊會計(jì)師任職資格檢查基本情況表》中簽署審查意見，在年檢通過的注冊會計(jì)師證書上加蓋“年檢專用章”；
6、市注協(xié)將對通過年檢的注冊會計(jì)師在本市主要報(bào)刊上及上海市注冊會計(jì)師協(xié)會網(wǎng)站上進(jìn)行公告，同時(shí)以文件形式發(fā)送到各事務(wù)所。
七、工作要求
1、注冊會計(jì)師和事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對所填報(bào)內(nèi)容的真實(shí)性負(fù)責(zé)。對于檢查中發(fā)現(xiàn)的弄虛作假情況，市注協(xié)根據(jù)相關(guān)規(guī)定，視情節(jié)給予行業(yè)內(nèi)通報(bào)批評或注銷注冊、撤銷注冊等處理。
2、注冊會計(jì)師因病不能填寫《注冊會計(jì)師任職資格檢查基本情況表》的，可委托本事務(wù)所內(nèi)的其他注冊會計(jì)師代為填寫，并出具相關(guān)病歷或其他證實(shí)患病的材料。在注冊會計(jì)師簽名欄，被委托人應(yīng)簽署本人姓名及注冊會計(jì)師編號。
3、截至當(dāng)年6月30日，對于無故不參加檢查、不履行會員義務(wù)的注冊會計(jì)師，市注協(xié)將予以行業(yè)內(nèi)通報(bào)批評；截至當(dāng)年9月30日，對仍不參加檢查、不履行會員義務(wù)的注冊會計(jì)師，市注協(xié)將予以公開譴責(zé)。
4、事務(wù)所不為本所注冊會計(jì)師申報(bào)檢查的，接到注冊會計(jì)師的申訴后，市注協(xié)將要求事務(wù)所限期申報(bào)。超過規(guī)定期限，事務(wù)所仍未申報(bào)的，市注協(xié)將視情節(jié)給予行業(yè)內(nèi)通報(bào)批評或公開譴責(zé)。
5、未通過年檢、暫緩?fù)ㄟ^年檢及未按規(guī)定參加2009年年檢的注冊會計(jì)師，自第一批通過年檢名單公告發(fā)布后，不得再從事注冊會計(jì)師業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)暫停執(zhí)業(yè)。暫緩?fù)ㄟ^年檢的注冊會計(jì)師須待通過年檢的公告發(fā)布后才能繼續(xù)執(zhí)業(yè)。
6、市注協(xié)將對未通過年檢的注冊會計(jì)師撤銷注冊，收回其注冊會計(jì)師證書和注冊會計(jì)師專用章。
7、事務(wù)所應(yīng)參加年檢注冊會計(jì)師人數(shù)以2008年年末數(shù)為準(zhǔn)，2009年1月1日起市注協(xié)暫停收取注冊會計(jì)師轉(zhuǎn)所材料一個(gè)月，對2月1日以后辦理轉(zhuǎn)所的注冊會計(jì)師，市注協(xié)在發(fā)布年檢公告時(shí)不再調(diào)整其所在事務(wù)所的名稱。
8、不參加年檢的注冊會計(jì)師的證書和注冊會計(jì)師專用章應(yīng)由事務(wù)所負(fù)責(zé)收回并上交市注協(xié)注冊部；
9、離所轉(zhuǎn)非執(zhí)業(yè)注冊會計(jì)師如果是股東的，事務(wù)所應(yīng)同時(shí)辦妥股權(quán)轉(zhuǎn)讓手續(xù)。
注冊會計(jì)師年檢自查報(bào)告 2
我公司從xx月上旬起，結(jié)合本膠廠的實(shí)際情況，對本膠廠會計(jì)基礎(chǔ)工作情況進(jìn)行了認(rèn)真的自查，現(xiàn)就自查情況報(bào)告如下：
一、財(cái)務(wù)收支情況
在財(cái)務(wù)工作過程中，本單位嚴(yán)格按照《會計(jì)法》的規(guī)定，依法設(shè)置會計(jì)賬簿，并保證其真實(shí)完整，根據(jù)本單位實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會計(jì)核算、填制會計(jì)憑證、登記會計(jì)賬簿、編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告。嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)，所發(fā)生的各項(xiàng)業(yè)務(wù)事項(xiàng)均在依法設(shè)置的會計(jì)賬簿上統(tǒng)一登記、核算，依據(jù)國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行會計(jì)核算，確保數(shù)據(jù)真實(shí)、有效。在安排支出時(shí)，分輕重緩急，保證常規(guī)和重點(diǎn)支出需要，既體現(xiàn)了實(shí)際工作需要，又考慮財(cái)力可能，根據(jù)各部門和各項(xiàng)工作任務(wù)，在財(cái)力可能的情況下，有保有壓，確保重點(diǎn)，統(tǒng)籌安排，合理支出。
二、單位內(nèi)部控制制度建立和執(zhí)行情況
根據(jù)本單位工作實(shí)際，在建立并實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督和控制制度過程中，制定了《現(xiàn)金管理制度》。建立和完善各項(xiàng)制度的同時(shí)，相關(guān)人員在工作過程中嚴(yán)格遵守這些規(guī)章制度，有效地實(shí)施了內(nèi)部監(jiān)督和控制，保證了會計(jì)工作的真實(shí)性、完整性以及單位財(cái)產(chǎn)的安全，加強(qiáng)了對本膠廠財(cái)產(chǎn)物資的監(jiān)督和管理，杜絕了各種漏洞的發(fā)生：
1、明確了記賬人員與審批人員、經(jīng)辦人員的.職責(zé)權(quán)限，使其相互分離、相互制約，以明確責(zé)任，防止舞弊，各項(xiàng)業(yè)務(wù)事項(xiàng)得以有序進(jìn)行。
2、明確了財(cái)務(wù)收支審批程序和審批人的權(quán)限和責(zé)任，規(guī)范了各項(xiàng)資金的使用，提高了資金使用效益。
3、明確經(jīng)費(fèi)支出的范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，采取各種有效措施控制經(jīng)費(fèi)開支，杜絕了浪費(fèi)現(xiàn)象的發(fā)生。
三、固定資產(chǎn)管理和使用情況
為了加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理和使用，在固定資產(chǎn)購置時(shí)，結(jié)合本工廠的實(shí)際情況報(bào)云南公司，經(jīng)批準(zhǔn)，按采購程序進(jìn)行采購，并根據(jù)有關(guān)規(guī)定，建立了賬簿、款項(xiàng)和實(shí)物核查制度，通過建立健全制度，會計(jì)人員對各項(xiàng)財(cái)物、款項(xiàng)的增減變動和結(jié)存情況及時(shí)進(jìn)行記錄、計(jì)算、反映、核對等。一方面做到賬簿上所反映的有關(guān)財(cái)物、款項(xiàng)的結(jié)存數(shù)同實(shí)存數(shù)一致;另一方面通過賬簿記錄和記賬憑證，原始憑證的核對，保證賬賬相符。無固定資產(chǎn)不入賬，公物私用及其他違規(guī)問題。
四、存在問題
通過自查，我委在財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)工作過程中還存在一些不足，在實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督制度和內(nèi)部控制制度時(shí)，還未能完全達(dá)到《會計(jì)法》所規(guī)定的要求，預(yù)算管理制度、財(cái)務(wù)分析制度、稽核制度尚未建立健全，今后要進(jìn)一步完善這方面的制度，實(shí)行更有力的措施，力求將這方面的工作做得更好。
注冊會計(jì)師年檢自查報(bào)告 3
實(shí)習(xí)了一個(gè)星期，嗬嗬，今天作個(gè)總結(jié)。去魯抗集團(tuán)下屬樹脂分廠實(shí)習(xí)，從上個(gè)星期一開始，樹脂分廠與上海一家公司合資，現(xiàn)在正在辦交接業(yè)務(wù)，到這個(gè)時(shí)候了，日常業(yè)務(wù)很少，所以我這次主要是見識了用友ERP，從側(cè)面也就是他們平時(shí)談話聊工作的時(shí)候了解了制造企業(yè)一般的業(yè)務(wù)流程，尤其是成本方面，另一方面，新企業(yè)成立，在企業(yè)財(cái)務(wù)方面需要做的工作我也了解了一些，比如說去稅務(wù)局開稅號、到銀行開立賬戶、企業(yè)建立新賬等等。
最大的感覺就是：第一，會計(jì)工作是十分細(xì)致的，比如說新企業(yè)的帳戶設(shè)立很有講究，要從成本計(jì)算和成本控制以及日常核算可操作性、簡便性等方面統(tǒng)籌把握。企業(yè)在銀行開立賬戶也有講究，銀行給企業(yè)提供的服務(wù)包括各種權(quán)限的設(shè)置也體現(xiàn)了財(cái)務(wù)上的控制。第二，企業(yè)跟銀行的交道。跟著跑了一趟銀行，跟著去開賬戶了，知道銀行現(xiàn)在對他們的大客戶都有什么業(yè)務(wù)服務(wù)，還在工行見識了電子匯單系統(tǒng)，還親眼見了“傳說中的”“預(yù)留印鑒”——這個(gè)東西是在考cpa經(jīng)濟(jì)法中才學(xué)到的。呵呵…以前銀行業(yè)進(jìn)去過很多次啊，在銀行里頭看到那么多人，現(xiàn)在知道了，很多都是會計(jì)啊！嗬嗬，存支票的`，買支票的，會計(jì)人員跑銀行原來還得個(gè)人辦個(gè)結(jié)算證！第三，第一次看到了資產(chǎn)評估報(bào)告。這學(xué)期學(xué)了高級財(cái)務(wù)會計(jì)，老師當(dāng)時(shí)提了一個(gè)問題就是關(guān)于資產(chǎn)評估增值合并報(bào)表的問題，當(dāng)時(shí)就納悶兒資產(chǎn)評估是在什么時(shí)候做，這次親眼見到了，心里也不覺得那么別扭，很好理解了。
這次實(shí)習(xí)在心理上感受就是：第一，對自己有信心了。以前都是從書本上學(xué)會計(jì)，什么成本啦，貨幣資金啦，固定資產(chǎn)啦等等的日常核算之類的，對于實(shí)務(wù)從來沒有接觸過，心里沒底，這次實(shí)習(xí)了以后，雖然沒做過幾筆業(yè)務(wù)，但是覺得自己上手很快，對于自己以后適應(yīng)工作很有信心啦！不過，幸好考過了初級電算化，嘿嘿。第二，上班比上學(xué)累啊！嗬嗬，雖然我不用準(zhǔn)時(shí)上下班，晚上班早下班，不想去了還可以休息（我倒是沒有礦工過，呵呵），就這樣我還累呢，大概是因?yàn)榫嚯x遠(yuǎn)，騎車子要20多分鐘，一天四趟。
對了，還有一個(gè)收獲，實(shí)習(xí)竟然碰到了很久沒見的朋友！哈哈，也算收獲之一吧！
注冊會計(jì)師年檢自查報(bào)告 4
一、財(cái)務(wù)報(bào)告的概念
財(cái)務(wù)報(bào)告，是指企業(yè)對外提供的反映企業(yè)某一特定日期的'財(cái)務(wù)狀況和某一會計(jì)期間的經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等會計(jì)信息的文件。
二、財(cái)務(wù)報(bào)告的構(gòu)成
財(cái)務(wù)報(bào)告包括財(cái)務(wù)報(bào)表和其他應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)報(bào)告中披露的相關(guān)信息和資料。
財(cái)務(wù)報(bào)表至少應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表等報(bào)表及其附注。小企業(yè)編制的財(cái)務(wù)報(bào)表可以不包括現(xiàn)金流量表。
【本章小結(jié)】
1.掌握可靠性、可比性、實(shí)質(zhì)重于形式、謹(jǐn)慎性等會計(jì)質(zhì)量要求;
2.熟練掌握資產(chǎn)的定義和特征;
3.掌握收入、費(fèi)用、利得和損失的概念;
4.掌握收入與利得、費(fèi)用與損失的聯(lián)系和區(qū)別;
5.掌握利得的會計(jì)處理。
注冊會計(jì)師年檢自查報(bào)告 5
注冊會計(jì)師簽發(fā)的審計(jì)報(bào)告，主要具有鑒證、保護(hù)和證明三方面的作用。
(一)鑒證作用
注冊會計(jì)師簽發(fā)的審計(jì)報(bào)告，不同于政府審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)報(bào)告，是以超然獨(dú)立的第三者身份，對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表合法性、公允性發(fā)表意見。這種意見，具有鑒證作用，得到了政府及其各部門和社會各界的普遍認(rèn)可。政府有關(guān)部門，如財(cái)政部門、稅務(wù)部門等了解、掌握企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的主要依據(jù)是企業(yè)提供的財(cái)務(wù)報(bào)表。財(cái)務(wù)報(bào)表是否合法、公允，主要依據(jù)注冊會計(jì)師的審計(jì)報(bào)告做出判斷。股份制企業(yè)的股東j主要依據(jù)注冊會計(jì)師的審計(jì)報(bào)告來判斷被投資企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表是否公允地反映了財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，以進(jìn)行投資決策等。
(二)保護(hù)作用 注冊會計(jì)師通過審計(jì)，可以對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表出具不同類型審計(jì)意見的審計(jì)報(bào)告，以提高或降低財(cái)務(wù)報(bào)表信息使用者對財(cái)務(wù)報(bào)表的信賴程度，能夠在一定程度上對被審計(jì)單位的財(cái)產(chǎn)、債權(quán)人和股東的`權(quán)益及企業(yè)利害關(guān)系人的利益起到保護(hù)作用。如投資者為了減少投資風(fēng)險(xiǎn)，在進(jìn)行投資之前，必須要查閱被投資企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表和注冊會計(jì)師的審計(jì)報(bào)告，了解被投資企業(yè)的經(jīng)營情況和財(cái)務(wù)狀況。投資者根據(jù)注冊會計(jì)師的審計(jì)報(bào)告做出投資決策，可以降低其投資風(fēng)險(xiǎn)。
(三)證明作用
審計(jì)報(bào)告是對注冊會計(jì)師審計(jì)任務(wù)完成情況及其結(jié)果所做的總結(jié)，它可以表明審計(jì)工作的質(zhì)量并明確注冊會計(jì)師的審計(jì)責(zé)任。因此，審計(jì)報(bào)告可以對審計(jì)工作質(zhì)量和注冊會計(jì)師的審計(jì)責(zé)任起證明作用。通過審計(jì)報(bào)告，可以證明注冊會計(jì)師在審計(jì)過程中是否實(shí)施了必要的審計(jì)程序，是否以審計(jì)工作底稿為依據(jù)發(fā)表審計(jì)意見，發(fā)表的審計(jì)意見是否與被審計(jì)單位的實(shí)際情況相一致，審計(jì)工作的質(zhì)量是否符合要求。通過審計(jì)報(bào)告，可以證明注冊會計(jì)師審計(jì)責(zé)任的履行情況。
注冊會計(jì)師年檢自查報(bào)告 6
根據(jù)《四川省注冊會計(jì)師協(xié)會關(guān)于開展20xx年會計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知》（會協(xié)〔20xx〕x號）要求，本所組織有關(guān)人員，對自身的執(zhí)業(yè)質(zhì)量情況進(jìn)行了自查。現(xiàn)將自查情況報(bào)告如下：
一、事務(wù)所概況
主要包括：事務(wù)所成立時(shí)間及歷史沿革；事務(wù)所治理結(jié)構(gòu)和組織架構(gòu)；人員規(guī)模及其構(gòu)成；業(yè)務(wù)規(guī)模及其構(gòu)成；合伙人（出資人）情況；事務(wù)所資質(zhì)以及共同控制下的其他實(shí)體的簡要情況。
二、自查概況
主要包括：自查時(shí)間、自查標(biāo)準(zhǔn)、自查范圍、自查方法、自查數(shù)量、自查人員及分工、自查結(jié)果等。其中，自查范圍包括質(zhì)量控制體系檢查和業(yè)務(wù)項(xiàng)目質(zhì)量檢查。質(zhì)量控制體系檢查涉及制度設(shè)計(jì)與執(zhí)行兩個(gè)方面。業(yè)務(wù)項(xiàng)目質(zhì)量檢查，業(yè)務(wù)范圍涵蓋事務(wù)所在20xx年1月1日至20xx年6月30日期間出具的各類鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告，應(yīng)盡量覆蓋每位簽字注冊會計(jì)師的業(yè)務(wù)。此外，還需包括近五年接受外部檢查的情況以及對檢查發(fā)現(xiàn)問題的整改情況。
三、事務(wù)所質(zhì)量控制體系自查情況
首先，簡述事務(wù)所是否建立了與下述各項(xiàng)質(zhì)量控制要素相關(guān)的制度；其次，簡述與質(zhì)量控制相關(guān)的各項(xiàng)制度在實(shí)際工作中是否得到執(zhí)行、如何執(zhí)行以及執(zhí)行的現(xiàn)實(shí)效果。若尚未建立某一方面的質(zhì)量控制制度，事務(wù)所應(yīng)說明在實(shí)際工作中如何對其中涉及的關(guān)鍵控制點(diǎn)予以要求和落實(shí)。
（一）質(zhì)量控制環(huán)境
主要內(nèi)容包括：經(jīng)營戰(zhàn)略及存在的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)；經(jīng)營理念和經(jīng)營風(fēng)格；領(lǐng)導(dǎo)團(tuán)隊(duì)的和諧性和穩(wěn)定性；事務(wù)所質(zhì)量控制與風(fēng)險(xiǎn)管理方面的人力、資源投入；事務(wù)所的主要業(yè)務(wù)活動（比如：主要業(yè)務(wù)類別，主要業(yè)務(wù)的.地區(qū)及行業(yè)分布；財(cái)務(wù)管理（包括財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的建立、關(guān)于收費(fèi)的內(nèi)部控制和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行情況、項(xiàng)目成本管理、收入和支出的結(jié)構(gòu)及變動趨勢、股東收益分配情況等內(nèi)容）；事務(wù)所信息系統(tǒng)。
（二）對業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任
主要內(nèi)容包括：對以質(zhì)量為導(dǎo)向的內(nèi)部文化的認(rèn)識和培育；為確保主任會計(jì)師或類似職位人員對業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)最終領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，事務(wù)所建立了什么樣的質(zhì)量控制組織體系，以及哪些相關(guān)的政策與程序。
（三）合伙人（股東）機(jī)制
主要內(nèi)容包括：合伙人委派（比如：合伙人管理職責(zé)分工，項(xiàng)目合伙人的委派，項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核合伙人的考慮，業(yè)務(wù)委派時(shí)對專業(yè)勝任能力與風(fēng)險(xiǎn)控制的考慮，項(xiàng)目時(shí)間管理等）；合伙人考評（比如：考評標(biāo)準(zhǔn)，考評程序，考評結(jié)果的使用）；合伙人薪酬（比如：薪酬標(biāo)準(zhǔn)，薪酬的計(jì)算與發(fā)放）；合伙人晉升（比如：晉升標(biāo)準(zhǔn)，晉升審批）；合伙人違規(guī)行為處理（比如：處理程序與標(biāo)準(zhǔn)，處理結(jié)果的使用）。
（四）客戶關(guān)系與具體業(yè)務(wù)的接受與保持
主要內(nèi)容包括：客戶關(guān)系與具體業(yè)務(wù)接受與保持前的活動與記錄；事務(wù)所自身能力（具有執(zhí)行業(yè)務(wù)所需的勝任能力、素質(zhì)、時(shí)間和資源）與獨(dú)立性的評價(jià)；承接審批流程；分歧處理等。
（五）人力資源
主要內(nèi)容包括：招聘，培訓(xùn)，考核評價(jià)，薪酬，晉升，人員委派，風(fēng)險(xiǎn)控制，社會責(zé)任履行（比如職工的福利待遇以及是否足額繳納“五險(xiǎn)一金”）等。
（六）業(yè)務(wù)執(zhí)行
主要內(nèi)容包括：業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和程序的制定、修改和傳達(dá)；項(xiàng)目分類管理；項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的指導(dǎo)與監(jiān)督；項(xiàng)目組內(nèi)部質(zhì)量復(fù)核的主體、級次與流程；重大分歧的處理與記錄；業(yè)務(wù)報(bào)告簽發(fā)；公章使用與管理；業(yè)務(wù)工作底稿；對特別業(yè)務(wù)的特殊考慮等。
（七）監(jiān)控
主要內(nèi)容包括：監(jiān)控部門與人員；監(jiān)控重點(diǎn)；監(jiān)控周期；監(jiān)控結(jié)果的傳達(dá)與處理；投訴和指控的處理；責(zé)任追究等。
（八）總分所一體化管理
主要內(nèi)容包括：總分所一體化管理體制及制度的建立情況；總所與分所在人事、財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和信息管理等方面的實(shí)際統(tǒng)一情況；深入推進(jìn)事務(wù)所一體化的具體考慮。
（九）職業(yè)道德主要內(nèi)容包括：事務(wù)所整體層面的職業(yè)道德控制（比如：領(lǐng)導(dǎo)層理念和事務(wù)所職業(yè)道德文化，事務(wù)所職業(yè)道德教育和培訓(xùn)，職業(yè)道德監(jiān)控，違反職業(yè)道德的紀(jì)律處分等）和職業(yè)道德重要事項(xiàng)控制（比如：業(yè)務(wù)承接中對客戶誠信、獨(dú)立性和利益沖突的考慮，事務(wù)所收費(fèi)，與審計(jì)客戶長期存在業(yè)務(wù)關(guān)系，為審計(jì)客戶提供非鑒證服務(wù)，股東和員工薪酬構(gòu)成及業(yè)績評價(jià)對職業(yè)道德的影響等）。
四、業(yè)務(wù)項(xiàng)目自查情況
主要內(nèi)容包括：風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理念是否真正落到實(shí)處；執(zhí)行的審計(jì)程序是否完整；獲取的審計(jì)證據(jù)是否充分、適當(dāng)；形成的審計(jì)結(jié)論是否合理；出具的審計(jì)報(bào)告是否適當(dāng)?shù)取?/p>
五、整改措施
針對自查中發(fā)現(xiàn)的問題，事務(wù)所將采取什么方式進(jìn)行處理和傳達(dá)，擬采取的整改措施如下：
（一）制度設(shè)計(jì)方面的整改
比如：計(jì)劃于20xx年xx月，建立xxxx制度，由xxx部門或者xxx負(fù)責(zé)等。
（二）制度執(zhí)行方面的整改
（三）項(xiàng)目執(zhí)行中存在問題的整改
注冊會計(jì)師年檢自查報(bào)告 7
一、基本情況
這次檢查是根據(jù)省、市統(tǒng)一部署，省、市、縣三級上下聯(lián)動，全省一盤棋。我局對交通、民政、文教衛(wèi)生、涉及民生資金等13個(gè)單位進(jìn)行了檢查，我們嚴(yán)格按照《財(cái)政部門實(shí)施會計(jì)監(jiān)督辦法》和《財(cái)政檢查工作規(guī)則》的要求。成立檢查組，一共4人。確實(shí)檢查對象，下發(fā)通知書，下發(fā)文至各檢查的單位，履行相關(guān)手續(xù)，并組織相關(guān)人員學(xué)習(xí)有關(guān)業(yè)務(wù)和法律法規(guī)。做到持證上崗。依法檢查切實(shí)維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保檢查工作順利開展。
（一）會計(jì)賬簿按規(guī)定位置；不存在賬外設(shè)賬的行為，不存在偽造，變造會計(jì)賬簿的行為；設(shè)置會計(jì)賬簿不存在其他違反法律行為。行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的行為。
（二）依法對單位會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)政會計(jì)報(bào)告和其他會計(jì)資料的真實(shí)性，完整性實(shí)施方面。
1、辦理會計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會計(jì)核算的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，能如實(shí)在會計(jì)憑證，會計(jì)賬簿，財(cái)政會計(jì)報(bào)告和其他會計(jì)資料上反映。
2、填制的會計(jì)憑證、登記的'會計(jì)賬簿、編制的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告與實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相符。
3、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告的內(nèi)容符合相關(guān)法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定。
4、會計(jì)資料真實(shí)、完整。
（三）依法對單位會計(jì)核算的情況
1、采用會計(jì)年度、使用記賬本位幣和會計(jì)記錄符合法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定。
2、填制或者取得原始憑證、編制記賬憑證、登記會計(jì)賬簿符合法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定。
3、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告的編制程序、報(bào)送對象和報(bào)送期限符合法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定；
4、其他違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律行為。沒有違規(guī)設(shè)立銀行賬戶；不存在私設(shè)“小金庫”問題；沒有公款私存問題，不存在不依法納稅問題；不存在不按規(guī)定繳納防洪保安資金問題；不存在不遵守《政府采購法》行為；不存在不嚴(yán)格執(zhí)行國庫集中支付、收支兩天線管理制度問題；不存在挪用專項(xiàng)資金、虛報(bào)預(yù)算支出行為；不存在亂發(fā)津貼問題。
二、存在的問題
1、在檢查過程中發(fā)現(xiàn)有幾個(gè)單位財(cái)務(wù)人員、分管財(cái)務(wù)人員沒有會計(jì)資格證書；原因是會計(jì)人員變更。來不及辦理的證件或臨時(shí)性的會計(jì)人員。
2、大部分被檢查單位固定資產(chǎn)總賬只有總賬，沒明細(xì)賬，建議各單位自己設(shè)立登記固定資產(chǎn)明細(xì)賬或固定資產(chǎn)登記卡。這樣有利于各單位固定資產(chǎn)的有效管理。
3、在檢查中發(fā)現(xiàn)部分單位差旅費(fèi)附件中存在不屬于差旅費(fèi)報(bào)銷范圍的發(fā)票，如購買紀(jì)念品和娛樂發(fā)票等。
4、部分單位辦公用品數(shù)較大的沒有附件，或沒加蓋銷售單位公章。
5、部分單位的轉(zhuǎn)帳直接轉(zhuǎn)到報(bào)賬員賬戶上，導(dǎo)致報(bào)賬員個(gè)人賬戶金額過大，造成了公款私存問題。
按照《中華人民共和國會計(jì)法》和《財(cái)政違法行為處分處罰條例》的相關(guān)規(guī)定，我們對違紀(jì)單位責(zé)令改正，該調(diào)整的調(diào)整完善，調(diào)整相關(guān)金額10.5萬元。
通過這次檢查，從整體情況看，被檢查單位會計(jì)信息質(zhì)量較好，只是個(gè)別存在一些問題，我們對這些不夠規(guī)范的違規(guī)單位作了限期整改。從而確保檢查的效果，樹立了財(cái)政監(jiān)督的良好形象。
注冊會計(jì)師年檢自查報(bào)告 8
根據(jù)《省財(cái)政廳關(guān)于開展會計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知》要求，我們于xx年xx月xx日至xx月xx日進(jìn)行了自查。現(xiàn)將自查情況匯報(bào)如下：
一、會計(jì)師事務(wù)所(分所)基本情況
主要包括事務(wù)所成立時(shí)間及其沿革，內(nèi)部組織架構(gòu)，人員規(guī)模及構(gòu)成，業(yè)務(wù)規(guī)模及構(gòu)成，有關(guān)資格、注冊資本、股東姓名及其出資額度和比例、上年度業(yè)務(wù)收入等基本情況。
二、自查工作基本情況
上一年度開展業(yè)務(wù)工作和執(zhí)業(yè)質(zhì)量情況。主要包括自查時(shí)間、自查人員、自查范圍、自查內(nèi)容和抽查業(yè)務(wù)的類型、數(shù)量、主要檢查方法等。
三、自查發(fā)現(xiàn)的問題
執(zhí)業(yè)質(zhì)量和內(nèi)部管理等方面存在的主要問題與不足。對自查中發(fā)現(xiàn)的較大問題逐項(xiàng)進(jìn)行分析闡述，并說明產(chǎn)生問題的`原因和對存在問題的認(rèn)識。
四、整改措施及下一步工作打算
結(jié)合自查存在的問題，有針對性地逐條提出下一步規(guī)范執(zhí)業(yè)行為和提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量的具體措施。包括應(yīng)注意和避免的主要問題、改進(jìn)方法及措施、建立健全工作制度和業(yè)務(wù)流程、完善內(nèi)部控制和管理方面的努力方向等。
五、其他情況
主要包括事務(wù)所執(zhí)業(yè)中的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)和好的做法，以及對于促進(jìn)注冊會計(jì)師行業(yè)健康發(fā)展的相關(guān)意見和建議。
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