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在建工程核算賬務(wù)處理及流程
在建工程核算賬務(wù)處理及流程是怎樣的你知道嗎?你對在建工程核算賬務(wù)處理及流程了解嗎?下面是yjbys小編為大家?guī)淼脑诮üこ毯怂阗~務(wù)處理及流程的知識，歡迎閱讀。
(1)工程立項
凡工程項目確定——→向相關(guān)部門索取核準(zhǔn)后的立項報告及工程預(yù)算——→設(shè)立明細(xì)科目
(2)工程招標(biāo)
閱讀招標(biāo)文件——→開具投標(biāo)保證金收據(jù)并制證——→參與議標(biāo)、評標(biāo)、定標(biāo)——→參與合同條款的訂立——→保留合同復(fù)印件
①收到投標(biāo)保證金時：
借：現(xiàn)金
貸：其他應(yīng)付款——投標(biāo)保證金
② 退還時：
借：其他應(yīng)付款——投標(biāo)保證金
在建工程相關(guān)科目〈紅字〉(收中標(biāo)單位投標(biāo)保證金)
貸：現(xiàn)金
(3)支付工程款
①審核月度資金計劃
每月28日核查工程合同及在建工程款項付出情況——→ 審核GMP等部門報出的工程項目資金月度計劃——→匯總資金計劃——→報財務(wù)部長審批
②款項付出及報賬
ⅰ、根據(jù)月度資金計劃核查付款項目——→審核工程合同、進(jìn)度款收據(jù)或發(fā)票等——→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備——→登記資金計劃——→出納崗付款
ⅱ、簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證等——→編制記賬憑證
借：基建工程——工程名稱—建筑工程—客戶單位
—安裝工程—客戶單位
—在安裝設(shè)備—設(shè)備
—待攤基建費(fèi)用支出—其他(一次性費(fèi)用)
—客戶單位(與客戶簽有合同)
更改工程——工程名稱—技術(shù)改造—客戶單位
—裝飾裝修—客戶單位
—待攤基建費(fèi)用支出—其他(一次性費(fèi)用)
—客戶單位(與客戶簽有合同)
大修理工程——工程名稱—客戶單位
—待攤改造費(fèi)用支出—其他(一次性費(fèi)用)
—客戶單位(與客戶簽有合同)
工程物資——工程名稱—客戶單位(購置設(shè)備預(yù)付款)
貸：銀行存款 ——→傳主管崗復(fù)核
ⅲ、收到工程項目中購置單個設(shè)備的全額發(fā)票——→編制記賬憑證
借：基建工程——在安裝設(shè)備—設(shè)備
貸：工程物資——工程名稱—客戶單位 ——→傳主管崗復(fù)核
注：(1)付出款項時須憑收據(jù)或發(fā)票，賬務(wù)處理具體依據(jù)《基建工程核算管理辦法》。
(2)付款款項為計劃內(nèi)且在10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內(nèi)10萬元以上或計劃外款項須經(jīng)財務(wù)部長或財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。
(3)支付尾款時須取得全額發(fā)票，發(fā)票金額作為工程支出，質(zhì)保金在其他應(yīng)收款中核算，并在摘要中注明工程名稱。
(4)收到發(fā)票轉(zhuǎn)入在安裝設(shè)備時，摘要欄中須注明設(shè)備名稱、型號等。
(4)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)
清查完工工程的各項支出——→組織完工工程審計——→編制工程明細(xì)表——→分?jǐn)偞龜偦ㄙM(fèi)用支出——→向相關(guān)部門提供峻工決算表——→審查固定資產(chǎn)調(diào)撥單——→編制記賬憑證
借：固定資產(chǎn)
貸：基建工程/更改工程/大修理工程 ——→傳主管崗復(fù)核
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