內(nèi)審師考試《審計(jì)業(yè)務(wù)》練習(xí)題及答案

時間：2024-08-30 14:54:52 內(nèi)審員考試我要投稿

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2017內(nèi)審師考試《審計(jì)業(yè)務(wù)》練習(xí)題及答案

　　1、下列哪項(xiàng)描述了控制弱點(diǎn)?

2017內(nèi)審師考試《審計(jì)業(yè)務(wù)》練習(xí)題及答案

　　A、除非被采購主管人為指使，采購程序設(shè)計(jì)完好、執(zhí)行有效。

　　B、預(yù)先編號的空白采購訂單在采購部門中保存。

　　C、$500至$1000之間的采購為正常的采購業(yè)務(wù)，超過$1000的采購必須有兩名支票簽發(fā)者的批準(zhǔn)。

　　D、采購代理投資于公開交易的信托基金，此信托基金的投資組合中包括該公司一個供應(yīng)商的股票。

　　答案：A

　　解題思路：A、正確。如果人為破壞，設(shè)計(jì)再好的控制制度也無能為力，這就是內(nèi)部控制制度的薄弱環(huán)節(jié)。

　　B、不正確。該選項(xiàng)是正常和必要的控制措施，沒有反映出任何控制弱點(diǎn)。

　　C、不正確。該選項(xiàng)是正常和必要的控制措施，沒有反映出任何控制弱點(diǎn)。

　　D、不正確。該選項(xiàng)與控制弱點(diǎn)無關(guān)。

　　2、在對與銷售合同和相關(guān)傭金有關(guān)的風(fēng)險進(jìn)行評估時，以下哪一種因素最有可能導(dǎo)致擴(kuò)大審計(jì)范圍?

　　A、產(chǎn)品銷售增加，傭金增加。

　　B、銷售退回增加，傭金增加。

　　C、銷售傭金減少，產(chǎn)品銷售減少。

　　D、銷售退回減少，產(chǎn)品銷售增加。

　　答案：B

　　解題思路：A、不正確。這種趨勢不會導(dǎo)致審計(jì)范圍擴(kuò)大，因?yàn)樗麄兪且恢碌摹?/p>

　　B、正確。這種趨勢可能表明存在夸大銷售數(shù)量。

　　C、不正確。這種趨勢不會導(dǎo)致審計(jì)范圍擴(kuò)大，因?yàn)樗麄兪且恢碌摹?/p>

　　D、不正確。這種趨勢是良性的，不會導(dǎo)致審計(jì)范圍擴(kuò)大。

　　3、支出循環(huán)的具體審計(jì)目標(biāo)之一就是確定是否所有付款的貨物已經(jīng)收到并在適當(dāng)?shù)馁~戶中加以記錄。在《標(biāo)準(zhǔn)》中這一目標(biāo)屬于以下哪個基本目標(biāo)?

　　Ⅰ、財(cái)務(wù)和運(yùn)營信息的可靠性和完整性

　�、�、遵循法律、法規(guī)和合同

　�、�、運(yùn)營的效益和效率

　�、簟①Y產(chǎn)的保護(hù)

　　A、僅有Ⅰ和Ⅱ

　　B、僅有Ⅰ和Ⅳ

　　C、僅有Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ

　　D、僅有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ

　　答案：B

　　解題思路：Ⅰ、正確。根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》2120.A1：“內(nèi)部審計(jì)活動應(yīng)評價機(jī)構(gòu)的治理、運(yùn)營及信息系統(tǒng)方面的風(fēng)險因素：

　　財(cái)務(wù)和運(yùn)營信息的可靠性和完整性

　　運(yùn)營的效益和效率

　　資產(chǎn)的保護(hù)

　　遵循法律、法規(guī)和合同

　　Ⅱ、不正確。該選項(xiàng)未說明遵從性。

　�、蟆⒉徽_。該選項(xiàng)僅描述了運(yùn)營的效益性而未說明效率性。

　�、�、正確。確認(rèn)所有付款的貨物都已經(jīng)收到的具體審計(jì)目標(biāo)是與資產(chǎn)保全相關(guān)的目標(biāo)。

　　4、內(nèi)部審計(jì)師想對計(jì)算機(jī)程序更改控制進(jìn)行測試。下列審計(jì)步驟要證實(shí)的特定目標(biāo)是：只有經(jīng)過批準(zhǔn)才能更改計(jì)算機(jī)程序(即沒有未經(jīng)批準(zhǔn)的程序更改)。該公司使用自動程序庫系統(tǒng)，內(nèi)部審計(jì)師取得了不同時期程序庫系統(tǒng)內(nèi)容表的副本。這些內(nèi)容表能顯示出上一次程序變動的日期、程序的版本號以及程序的長度。下列最能有效地證實(shí)上述目標(biāo)的審計(jì)程序是：

　　A、使用通用審計(jì)軟件隨機(jī)抽取當(dāng)前應(yīng)用的樣本，從這些樣本追蹤至程序更改批準(zhǔn)表。

　　B、對所有程序更改申請進(jìn)行抽樣，從這些申請追查至適當(dāng)?shù)呐鷾?zhǔn)和程序庫中的更改。

　　C、使用通用審計(jì)軟件比較當(dāng)前程序庫中的內(nèi)容表和內(nèi)部審計(jì)師以前得到的副本，比較并確認(rèn)差異，選取差異樣本進(jìn)一步調(diào)查。

　　D、獲取過去六個月中由數(shù)據(jù)處理經(jīng)理完成的程序設(shè)計(jì)清單，從清單中抽取樣本并追查至程序更改批準(zhǔn)表。

　　答案：C

　　解題思路：A、不正確。由于當(dāng)前的程序不一定都有變更，使用通用審計(jì)軟件隨機(jī)抽取當(dāng)前應(yīng)用的樣本，抽取樣本總量的范圍過大。

　　B、不正確。對所有程序變更申請進(jìn)行抽樣，抽取樣本總量的范圍也過大。

　　C、正確。通過通用審計(jì)軟件選出有變動的程序，進(jìn)行抽樣和分析，是最經(jīng)濟(jì)、合理、有效的審計(jì)程序。

　　D、不正確。6個月說明不了問題。通過程序設(shè)計(jì)清單追查成本較高，并且6個月沒有問題不代表6個月前沒有問題。

　　5、一大型組織對獨(dú)立單機(jī)應(yīng)用進(jìn)行綜合用戶控制，并希望證實(shí)微機(jī)基礎(chǔ)處理實(shí)施的控制結(jié)構(gòu)的有效性。下列審計(jì)程序中最為適當(dāng)?shù)氖牵?/p>

　　A、對用戶控制實(shí)施測試。

　　B、對輸入關(guān)鍵應(yīng)用的數(shù)據(jù)實(shí)施編輯測試。