審計如何發(fā)現(xiàn)案件線索
查處案件線索是審計項目實施過程中的一項重要工作內(nèi)容和工作目標。而要提高案件線索查出力度，必須要學會靈活運用五個基本法方法。從而，不斷深化案件查處意識，提升審計人員法律水平，加大審計執(zhí)法力度，將審計方法、手段和審計技巧有機結(jié)合，有效提高了案件線索的查處能力。
一是以真實性審計為基礎(chǔ)，全面掌握和分析案件線索。
嚴格遵循審計科學的客觀規(guī)律，遵照審計工作規(guī)范化的要求，按照各項審計工作方案，以真實性為基礎(chǔ)，對審計內(nèi)容進行全面審計，并通過精心篩選，對審計中發(fā)現(xiàn)的問題集體討論，一一“過堂”，不放過任何一個細節(jié)，有意識地挖掘案件線索。對初步確認的問題進行分類匯總和定性定量分析，再確定下一步的審計重點和主攻方向。堅持追根溯源，一查到底。一方面抓緊線索疑點，全面了解核實情況，搞清來龍去脈;另一方面對照法律法規(guī)進行充分取證，取證的對象和范圍不僅限于被審計單位和財務(wù)資料，而是進一步向關(guān)聯(lián)單位和事項延伸。特別是對那些若隱若現(xiàn)的線索，始終保持堅強的毅力和韌性，鍥而不舍。
二是突出關(guān)注重點內(nèi)容，選準發(fā)現(xiàn)案件線索的突破口。
在審計過程中，著重關(guān)注三個重點：即重點問題、重點部門和重點人員。對重點問題著重關(guān)注經(jīng)濟活動過程中的異常現(xiàn)象，尤其是被審計的帳外帳、小金庫、預(yù)算外資金收支等;對重點部門，除著重關(guān)注單位內(nèi)部涉及資金的調(diào)度、分配、使用的相關(guān)部門外，還有特別留心單位外部與單位資金收支往來密切、利益關(guān)系緊密者，如業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)單位等;對重點人員則著重關(guān)注重點部門中具有一定權(quán)力的領(lǐng)導(dǎo)人員和經(jīng)辦人員。通過對經(jīng)濟事項的對比分析和調(diào)查研究，揭露違法犯罪行為。
三是堅持做到內(nèi)查外調(diào)，拓展發(fā)現(xiàn)案件線索的.信息渠道。
當前，經(jīng)濟領(lǐng)域內(nèi)的犯罪行為大都具有隱蔽性、群眾性、多變性、跨區(qū)域性等特點，如果還是按部就班就容易畫地為牢，受到局限，要想發(fā)現(xiàn)大的案件線索是比較困難的。審計組根據(jù)已經(jīng)發(fā)現(xiàn)的疑點和線索，充分利用現(xiàn)有審計手段，內(nèi)查外調(diào)，全線出擊，以期取得突破。在審計中，除了通過被審計單位人員座談會、內(nèi)審、紀檢、監(jiān)察等形式了解情況、尋找線索外，還積極拓寬獲取被審計單位情況的渠道，充分利用各種場合，盡可能多地接觸相關(guān)人員，傾聽來自群眾的呼聲，獲取更細致全面的信息。
四是強化案例的學習研討，提高審計人員發(fā)掘線索的敏銳性。
通過組織審計人員學習法律法規(guī)和業(yè)務(wù)知識，強化對AO與OA系統(tǒng)的應(yīng)用，加大對各類審計案例的剖析研討，有效地增強審計人員發(fā)現(xiàn)問題的敏銳性，提高審計人員在錯綜復(fù)雜的資金往來中發(fā)現(xiàn)案件線索的能力和水平，使審計人員在審計過程中能夠善于從財務(wù)分析中發(fā)現(xiàn)問題。有些賬目表面上看很清楚，沒什么差錯，但要注意看它的資金運作模式、管理方式，是否被轉(zhuǎn)移挪用，是否有異常交易，并從中查找案件線索。
五是敢于碰硬，嚴格執(zhí)法，攻破大案要案。
改變以往基本是“對事不對人”，比較溫和的審計態(tài)度，敢于碰硬，嚴格執(zhí)法，充分發(fā)揮審計監(jiān)督作用，重拳反腐。堅持“兩手抓、兩手都要硬”，積極構(gòu)建教育、制度、監(jiān)督、責任“四位一體”的廉潔從審工作機制。嚴肅要求所有審計人員過好“說情關(guān)”、“送禮關(guān)”，不為人情所動，不被錢財名利所惑;對涉嫌個人違法犯罪的問題，不回避，不隱瞞，不心慈手軟，也不畏懼各種或明或暗的威脅和恫嚇，堅持一查到底，直到水落石出。
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