企業(yè)生產(chǎn)管理論文

企業(yè)生產(chǎn)管理論文1

　　摘 要：我國經(jīng)濟的發(fā)展帶動了我國很多的行業(yè)取得了非常大的發(fā)展。在這其中我國的電力行業(yè)取得了非常好的發(fā)展。電力行業(yè)的發(fā)展在很大程度上給我國的經(jīng)濟發(fā)展帶來和很多的動力。在我國經(jīng)濟發(fā)展的過程中，資源以及能源的需求量非常的巨大，因此我國的能源行業(yè)都承受著較大的壓力和挑戰(zhàn)。根據(jù)目前的狀況，我國的電力行業(yè)在發(fā)展的過程中已經(jīng)處在了一個需要改變以及發(fā)展的過程中，我國的電力行業(yè)在生產(chǎn)的過程中的安全問題顯得尤為關(guān)鍵，只有重視電力生產(chǎn)過程中的安全問題才能夠有效的改變電力生產(chǎn)過程中的安全問題，能夠有效地提升電力生產(chǎn)的效率以及生產(chǎn)的安全性。本文主要針對電力生產(chǎn)企業(yè)的安全生產(chǎn)管理策略進行詳細的分析以及闡述，希望通過本文的闡述以及分析能夠有效地提升我國電力生產(chǎn)企業(yè)的安全管理策略，能夠有效的控制電力生產(chǎn)過程中的安全問題和安全事故，能夠有效地保障電力生產(chǎn)的連續(xù)性。同時也為我國電力行業(yè)的進一步發(fā)展和提升貢獻力量。

　　關(guān)鍵詞：電力生產(chǎn)企業(yè)；安全生產(chǎn)管理；策略；電力設(shè)施；分析

　　電力資源在我國的資源方面占有非常重要的地位，電力行業(yè)的發(fā)展對于我國能源行業(yè)的發(fā)展有著非常重要的影響。電力行業(yè)的發(fā)展能夠有效地提升穩(wěn)定安全的電力能源，能夠有效地改善我國人民的生活水平，能夠更好地滿足我國經(jīng)濟發(fā)展的能源需求。伴隨著我國電力行業(yè)的不斷快速發(fā)展和創(chuàng)新，我國的電力能源在安全生產(chǎn)過程中已經(jīng)處在一種創(chuàng)新變革的階段。創(chuàng)新變革在我國電力行業(yè)的安全生產(chǎn)過程中扮演著非常重要的作用，極大地提升了我國電力生產(chǎn)的安全問題。但是我國的電力行業(yè)在安全生產(chǎn)的問題上還是存在著一定的問題，一旦安全生產(chǎn)問題影響到了我國電力生產(chǎn)的穩(wěn)定性以及持續(xù)性，我國的電力能源就會出現(xiàn)較大的影響，我國的經(jīng)濟發(fā)展以及人民的生活水平就會受到很大的影響。更為嚴重的是電力生產(chǎn)的安全問題在很大程度上能夠?qū)ξ覈�的社會發(fā)展以及穩(wěn)定方面造成嚴重的影響，因此我國在電力生產(chǎn)的過程中要對電力生產(chǎn)應(yīng)用到的電力設(shè)施進行有效的保護，確保電力生產(chǎn)過程中的安全問題。因此我國電力生產(chǎn)目前最為重要的工作就是要保障電力設(shè)施的穩(wěn)定以及安全運行。這一方面的問題需要我國電力行業(yè)以及我國政府相關(guān)部門有效的監(jiān)督和管理，只有這樣才能夠有效的保障我國的電力安全生產(chǎn)，保障我國電力能源的有效持續(xù)供應(yīng)，保障我國的經(jīng)濟可持續(xù)發(fā)展。

　　1.我國電力行業(yè)在生產(chǎn)過程中出現(xiàn)的管理策略問題

　　1.1在我國的電力生產(chǎn)管理過程中，存在管理工作不到位，管理意識薄弱的問題

　　很多電力企業(yè)都比較偏重于對大型作業(yè)的管理，而對企業(yè)日常經(jīng)營管理較為輕視。近幾年發(fā)生的電力事故，多數(shù)是在進行小型、分散作業(yè)時發(fā)生的。發(fā)生這類電力事故的主要原因是部分領(lǐng)導仍然習慣于流于形式來做經(jīng)濟建設(shè)，企業(yè)管理方式保守陳舊，且在經(jīng)營管理過程中不注重研究事物的客觀規(guī)律和企業(yè)的實際狀況來處理日常事務(wù)。

　　1.2在我國的電力生產(chǎn)管理過程中，電力設(shè)施被破壞以及偷電違章的問題非常嚴重

　　由于我國電力設(shè)施的分布面積廣且數(shù)量多，難以看管，而電力設(shè)施的價格較高，這就不可避免地會出現(xiàn)某些利益驅(qū)使的個人為謀私利而盜竊電力設(shè)施。偷割電力線路、盜竊配電變壓器等盜竊電力設(shè)施的現(xiàn)象屢見不鮮，這在很大程度上為電力企業(yè)帶來的十分嚴重的經(jīng)濟損失，同時也是電網(wǎng)安全事故發(fā)生的導火索，嚴重威脅人們的人身安全和社會的和諧安定。

　　1.3在我國的電力生產(chǎn)管理過程中，電力執(zhí)法部門的管理執(zhí)法力度還有待提升

　　隨著我國電力體制改革的不斷深入，電力設(shè)施保護的行政主體也已經(jīng)由原來的電力行政執(zhí)法部門轉(zhuǎn)變成為政府經(jīng)濟管理部門，由于行政執(zhí)法權(quán)的變更，為電力企業(yè)開展執(zhí)法工作帶來了一定的不便。再加上我國電力設(shè)施分散較廣且密度大，政府在人力、物力、財力等方面受到嚴重的限制，監(jiān)管工作不能很好執(zhí)行，使企業(yè)丟失的電力設(shè)施無法找回，而不法分子還逍遙法外繼續(xù)進行著破壞行為。其次，在我國的電力生產(chǎn)管理過程中，相關(guān)工作人員的責任意識較為單薄，責任落實也不到位。

　　2.提升我國電力行業(yè)安全生產(chǎn)管理策略主要方法

　　2.1在我國電力生產(chǎn)管理的過程中要不斷的對安全意識進行強化，要將管理思想定位在以人為本

　　在我國電力行業(yè)的生產(chǎn)過程中，安全生產(chǎn)關(guān)系重大，因此我國的電力生產(chǎn)企業(yè)要在生產(chǎn)管理的過程中不斷的樹立安全管理思想，要自上而下地貫徹安全管理策略。要讓電力生產(chǎn)工作人員在工作的過程中不斷地樹立以及強化安全生產(chǎn)意識，強化安全生產(chǎn)責任。在我國的電力生產(chǎn)企業(yè)中，工作原則應(yīng)該是安全生產(chǎn)。因此在進行安全生產(chǎn)的過程中要對相關(guān)的工作人員進行安全施工教育以及安全技能教育。要讓每一個工作人員將安全第一，重于泰山的意識深入腦海中，要貫徹到相關(guān)工作人員的工作潛意識中，因此在安全生產(chǎn)管理工作進行的過程中要不斷地引導相關(guān)工作人員深刻認識安全生產(chǎn)的重要性，艱巨性以及長期性，連貫性。我們的安全管理工作要定期對工作人員進行安全生產(chǎn)知識規(guī)范以及教育。要將安全管理思想教育不斷的在工作人員中進行推進和深入，要讓工作人員在電力生產(chǎn)過程中重視自我安全保護，要在工作過程中強調(diào)安全生產(chǎn)的重要性，要在生產(chǎn)過程中不斷的強化安全生產(chǎn)管理，提升安全生產(chǎn)意識。

　　2.2 在我國電力生產(chǎn)管理的過程中要對相關(guān)的法律法規(guī)進行完善和健全，同時要提升管理力度

　　為了有效地保障我國電力生產(chǎn)過程中的電力設(shè)施，我國相關(guān)部門已經(jīng)針對性的出臺了法律法規(guī)來進行必要的規(guī)范和指導監(jiān)督。但是在實際的應(yīng)用執(zhí)行的過程中還是存在一定的問題和弊端，嚴重的情況會導致企業(yè)安全生產(chǎn)和相關(guān)法律法規(guī)沖突，這樣就會導致我國的相關(guān)法律法規(guī)沒有對電力生產(chǎn)過程中的電力設(shè)施進行有效的保護。由于我國幅員遼闊并且電力生產(chǎn)設(shè)施眾多，會導致我國在電力設(shè)施保護的問題上出現(xiàn)問題。為了有效地緩解這一問題，我國的相關(guān)部門要對電力設(shè)施保護相關(guān)法律法規(guī)進行完善和補充。特別是針對惡意破壞電力設(shè)施的情況要從嚴處罰，情況嚴重的要移交法律部門進行立案偵查。同時我國的行政機關(guān)也要對電力設(shè)施受損問題進行行政干預(yù)。要鼓勵對電力設(shè)施損壞問題進行舉報和監(jiān)督。我國的電力 生產(chǎn)企業(yè)在日常的安全生產(chǎn)過程中也要對電力設(shè)施進行強化管理和監(jiān)督。由于電力設(shè)施數(shù)量眾多，我們在電力設(shè)施保護的問題上還要聯(lián)合各級地方政府來進行防治和監(jiān)督。在監(jiān)督和防治的過程中要有針對性地進行重點防范，要對電力設(shè)施受損的問題進行及時的發(fā)現(xiàn)和處理，在電力生產(chǎn)的過程中要強化日常的設(shè)施巡邏工作，盡最大努力來減少電力設(shè)施受損的問題。

　　2.3在我國電力生產(chǎn)管理的過程中要堅決落實安全崗位責任管理制度

　　為了有效地確保我國的電力行業(yè)安全生產(chǎn)，我國的電力行業(yè)要對安全生產(chǎn)責任制度進行有效的落實和監(jiān)督，要對監(jiān)督系統(tǒng)進行建立健全。要在電力安全管理的過程中對各項電力設(shè)施保障制度進行強化落實和執(zhí)行。要讓電力生產(chǎn)企業(yè)的每一個工作員工參與其中，每一個人肩負起自身應(yīng)該肩負的責任和義務(wù)。同時還要針對性地建立獎懲制度，只有這樣才能夠有效的提升工作人員的安全生產(chǎn)積極性。

　　參考文獻

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企業(yè)生產(chǎn)管理論文2

　　摘要：在目前新形勢下，機械制造業(yè)已經(jīng)成為了我國主要的基本產(chǎn)業(yè)之一，為國民經(jīng)濟發(fā)展起到了至關(guān)重要的作用。本文首先對中小型機械制造企業(yè)的安全生產(chǎn)特點進行了詳細的介紹，闡述了當前新形勢下機械制造企業(yè)安全生產(chǎn)管理過程中所存在的一系列問題，同時針對這些問題提出了相應(yīng)處理措施。

　　關(guān)鍵詞：機械制造企業(yè)安全生產(chǎn)管理

　　在當前的新形勢下，我國中小型機械制造企業(yè)涉及的領(lǐng)域非常廣，同時產(chǎn)品的更新速度也非常快。如何提高中小型機械制造企業(yè)的安全生產(chǎn)管理，已成為當前的一個熱點問題。隨著國內(nèi)經(jīng)濟的不斷發(fā)展，中小型機械制造企業(yè)的規(guī)模越來越大，相關(guān)新技術(shù)，新設(shè)備的不斷更新，使得機械制造的工序越來越復(fù)雜，如果在生產(chǎn)管理過程中出現(xiàn)了安全問題，那么很可能發(fā)生安全事故，導致企業(yè)受到巨大的經(jīng)濟損失。所以，對于當前中小型機械制造企業(yè)來說，一定要結(jié)合自身的具體情況，通過相應(yīng)的措施，加強企業(yè)的安全生產(chǎn)管理，確保企業(yè)的長久發(fā)展。

　　1中小型機械制造企業(yè)概述

　　1.1中小型機械制造企業(yè)的生產(chǎn)特點

　　1.1.1屬于離散型工業(yè)

　　對于機械制造行業(yè)來說，其工藝流程是通過若干個工序所構(gòu)成的，而對于機械制造行業(yè)的產(chǎn)品來說，主要是通過原材料物理形狀的改變所形成的各種各樣的物件，以后再進行相應(yīng)的組裝，最后產(chǎn)品的結(jié)構(gòu)能夠通過“樹”的概念來描述，屬于離散型工業(yè)。

　　1.1.2生產(chǎn)設(shè)備復(fù)雜

　　因為在機械制造的過程中，會涉及到很多工序，并且任何一個工序均會涉及到多種設(shè)備。設(shè)備種類繁多，數(shù)量很多，所以會導致安全標準不一致，完成安全工作難度較大。

　　1.1.3自動化水平較低

　　因為對于機械制造企業(yè)來說，一般都是屬于離散加工，涉及的機械設(shè)備很多都要人工進行操作，而自動化技術(shù)大部分應(yīng)用在單元級，因此產(chǎn)品的產(chǎn)量以及質(zhì)量特別依賴于工人的工作效率以及技術(shù)水平，相對來說自動化水平一般。

　　1.1.4肩負雙重重任

　　對于一個機械制造業(yè)來說，其安全生產(chǎn)，不僅對于企業(yè)的生存發(fā)展有著很大的責任，同時對于整個相關(guān)行業(yè)的發(fā)展也承擔著一定的責任。

　　1.1.5員工安全意識不高

　　針對從業(yè)者的受教育程度來說，機械制造業(yè)相關(guān)從業(yè)者一般學歷都不是很高，尤其對于中小型制造企業(yè)來講，其從業(yè)者受教育程度更低，因此相對來說安全意識薄弱。

　　1.2中小型機械制造企業(yè)安全生產(chǎn)事故的特點

　　1.2.1機械傷害

　　在中小型機械制造企業(yè)中，主要對人員造成的傷害都屬于機械傷害。在一些中小型機械制造企業(yè)的安全生產(chǎn)事故的統(tǒng)計數(shù)據(jù)中發(fā)現(xiàn)發(fā)生事故次數(shù)最多的傷害類型有四種：機械傷害、交通事故、起重傷害以及物體打擊，這四類事故一共占到了總事故數(shù)量的80%左右，因此，這四類安全生產(chǎn)事故是以后機械制造企業(yè)安全生產(chǎn)事故所需要防范的重點。

　　1.2.2內(nèi)向性

　　對于生產(chǎn)事故來說，造成這些事故的主要原因通常均和生產(chǎn)系統(tǒng)有關(guān)系，所以為企業(yè)內(nèi)部系統(tǒng)因素，比如相關(guān)機械設(shè)備沒有安全防護、設(shè)備改造沒有按照相關(guān)標準、設(shè)備檢修過程中沒有安全措施等，而對于那些外部系統(tǒng)因素（比如天氣狀況以及自然災(zāi)害等）來說，對中小型制造企業(yè)的安全生產(chǎn)所造成的影響很小。

　　1.2.3傷害事故

　　一般情況下，事故所造成的傷亡人數(shù)不是很多，可是后果都比較嚴重。通常中小型制造企業(yè)所發(fā)生的生產(chǎn)事故大部分都是一般事故，出現(xiàn)群死群傷的情況較少。可是即使傷亡人數(shù)一般不多，但一旦事故發(fā)生，后果通常比較嚴重，大部分都是喪失勞動能力的重傷事故。

　　2安全生產(chǎn)管理的重要性與特點

　　2.1安全生產(chǎn)管理的重要性

　　對于一個企業(yè)來講，安全管理在企業(yè)管理中占有極其重要的地位，當前所提倡的現(xiàn)代化管理模式的基礎(chǔ)就是擁有一個完善的安全管理基礎(chǔ)。所謂的企業(yè)安全管理是指在企業(yè)管理活動里面的針對安全生產(chǎn)所進行的指揮、組織活動等，從而使生產(chǎn)安全得到保障的管理方式。一個企業(yè)的安全管理會涉及到眾多方面，需要企業(yè)擁有一定的凝聚力才可以完成。此外，隨著社會整體經(jīng)濟水平的提升，安全和環(huán)境保護等方面的問題開始得到了越來越多的重視，相關(guān)的國家政策也逐步地以安全生產(chǎn)作為管理原則，利用相關(guān)的安全生產(chǎn)管理措施，使企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量得到提升，從而加強企業(yè)在市場里面的核心競爭力。

　　2.2安全生產(chǎn)管理的特點

　　機械制造企業(yè)安全生產(chǎn)管理的特點主要體現(xiàn)在下面幾個方面：首先就是雙重責任。對于一些制造企業(yè)來講，其不僅背負著制造責任，同時更背負著安全責任，機械制造企業(yè)本身就存在很多具有安全隱患的設(shè)備，并且還存在具有風險因素的危險源。所以對于機械產(chǎn)品的安全性來說，提高安全生產(chǎn)管理的水平具有重大意義；其次就是生產(chǎn)設(shè)備復(fù)雜。在機械制造企業(yè)當中，用到的設(shè)備都比較復(fù)雜，進行維修以及養(yǎng)護的時候要有相應(yīng)的技術(shù)進行支持，同時涉及的方面也比較多，因此相關(guān)的管理人員一定要擁有足夠的專業(yè)知識；再者就是產(chǎn)品的多樣性。機械制造企業(yè)的產(chǎn)品種類很多，造成這些產(chǎn)品的管理工作相對復(fù)雜，所以一定要針對這些產(chǎn)品制定出相應(yīng)的管理制度，使管理的效率得到有效的提升。

　　3機械制造企業(yè)安全生產(chǎn)管理過程中所存在的問題

　　3.1安全管理制度不完善

　　對于機械制造企業(yè)來講，在進行生產(chǎn)的過程中，一定要遵守相應(yīng)的規(guī)章制度，進而使產(chǎn)品的質(zhì)量得到有效的提升。可是從當前國內(nèi)機械制造企業(yè)來看，管理制度并不健全，就算是一些企業(yè)進行管理規(guī)章制度的制定，但是執(zhí)行的力度不夠。同時每一個企業(yè)對于安全生產(chǎn)管理的認識程度也不一樣，無法形成一個統(tǒng)一標準。

　　3.2企業(yè)缺乏長遠眼光

　　在當前新形勢下，越來越多的機械制造企業(yè)為了能夠使企業(yè)的效益得到有效的提升，均使安全生產(chǎn)管理方面的資金投入有所減少，使得安全隱患存在于整個生產(chǎn)過程中，最終造成事故的產(chǎn)生。特別是對于某些生產(chǎn)核心環(huán)節(jié)來說，如果沒有及時采取相關(guān)措施，一旦出現(xiàn)事故就會對企業(yè)發(fā)展造成嚴重影響，使企業(yè)的核心競爭力大大降低。

　　3.3企業(yè)安全生產(chǎn)觀念薄弱

　　對于大部分中小型機械制造企業(yè)來說，其安全生產(chǎn)管理意識相對較弱，這也正是中小型機械制造企業(yè)經(jīng)常出現(xiàn)安全事故的主要原因。此外，對于一線員工的安全教育也不是特別重視，使得員工具有一定的僥幸心理，所以在生產(chǎn)過程中埋下了一定的隱患。

　　3.4人力資源分配不合理

　　當前新形勢下，為了能夠使企業(yè)效益得到根本的提升，越來越多的企業(yè)開始擴大自身的生產(chǎn)規(guī)模，這也同時使得企業(yè)需要越來越多的員工，由于所招聘到的員工大多數(shù)都沒有經(jīng)歷過專業(yè)培訓，所以整體的安全意識不足，一旦直接進入到一線，在生產(chǎn)過程中很容易出現(xiàn)違章操作，為企業(yè)的生產(chǎn)埋下了巨大的安全隱患。

　　4完善安全生產(chǎn)管理的策略

　　4.1制定健全的安全生產(chǎn)管理制度

　　一方面，對于機械制造企業(yè)來講，要對當前國家政策有足夠的了解，嚴格遵守法律法規(guī)，制定出一個完善的企業(yè)安全生產(chǎn)管理制度，同時把制度的相關(guān)內(nèi)容、執(zhí)行的具體標準、員工的相關(guān)職責、具體的生產(chǎn)流程等進行明文的規(guī)定，建立監(jiān)督機制，從根本上將風險行為消除。此外，還要創(chuàng)建一個班組安全管理標準，按照每一個崗位的不同，制定出相應(yīng)的規(guī)章制度，把安全生產(chǎn)管理制度落實在企業(yè)的各個層面中。

　　4.2提高企業(yè)人員的安全生產(chǎn)意識

　　當前市場經(jīng)濟環(huán)境下，機械制造企業(yè)想要實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，一定要結(jié)合當前企業(yè)的具體情況，進行企業(yè)文化的建設(shè)。新形勢之下，機械制造企業(yè)要把安全當作企業(yè)文化建設(shè)中的一個重要因素，在員工心中建立一個良好的形象，既可以使員工對于安全的重視程度得到提升，還能夠使員工產(chǎn)生一種歸屬感，從而使工作效益得到有效的提升。此外，企業(yè)要對安全生產(chǎn)的意識進行大力的宣傳，讓所有的員工均能夠意識到自己所處工作環(huán)境的危險源，使員工的主觀能動性得到有效的提升。

　　4.3大力開展企業(yè)員工的培訓

　　對于任何一個企業(yè)來說，員工都是其基礎(chǔ)組成部分，所以一個企業(yè)想要確保生產(chǎn)過程的安全，一定要從員工的角度入手，使每一個員工的素質(zhì)以及技能得到提升，這樣員工才能夠在生產(chǎn)的過程中對各種風險進行識別，同時通過相應(yīng)的措施進行處理。所以，企業(yè)一定要加大員工的培訓力度，特別是那些負責安全生產(chǎn)管理的相關(guān)人員，一定要使其綜合素質(zhì)、安全意識以及專業(yè)技能得到有效的提升。

　　4.4加強重視提高生產(chǎn)設(shè)備和材料的質(zhì)量

　　對于機械制造企業(yè)來說，其產(chǎn)品的質(zhì)量一方面和生產(chǎn)環(huán)節(jié)有著很大關(guān)聯(lián)，一方面和設(shè)備以及原材料的質(zhì)量有些很大的關(guān)聯(lián)。所以，進行原材料以及設(shè)備的采購時，相關(guān)人員一定嚴格的把關(guān)，仔細地進行檢驗并核實，防止由于質(zhì)量存在問題導致出現(xiàn)安全事故。并且企業(yè)的管理人員要明白提高企業(yè)競爭力的核心是安全生產(chǎn)，所以為了企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，不能因為只看重當前的利益，而忽視了以后的發(fā)展。

　　5結(jié)束語

　　在當前新形勢下，對于國內(nèi)的中小型機械制造企業(yè)來說，想要實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，一定首先要從安全入手，制定出一個完善的安全生產(chǎn)管理制度，提高生產(chǎn)過程的安全性。同時企業(yè)要結(jié)合自身的具體情況，對當前企業(yè)生產(chǎn)過程中所存在的安全管理問題進行分析，并且采取相應(yīng)的措施，提升企業(yè)員工的綜合素質(zhì)，加大安全生產(chǎn)的宣傳力度，確保生產(chǎn)過程的安全性，為企業(yè)未來的發(fā)展奠定堅實的基礎(chǔ)。

　　參考文獻：

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企業(yè)生產(chǎn)管理論文3

　　一、煤炭企業(yè)生產(chǎn)管理依據(jù)

　　注冊會計師在針對煤炭企業(yè)實施生產(chǎn)管理內(nèi)部控制審計時，除了依據(jù)國家關(guān)于生產(chǎn)管理方面的法律法規(guī)外，還包括煤炭行業(yè)、被審計煤炭企業(yè)制定的相關(guān)內(nèi)部控制。

　　二、煤炭企業(yè)生產(chǎn)管理目標

　　煤炭企業(yè)生產(chǎn)管理內(nèi)部控制審計目標，是保證其生產(chǎn)相關(guān)的內(nèi)部控制設(shè)計的合理性和運行的有效性，促使煤炭企業(yè)預(yù)防和控制生產(chǎn)管理所涉及的風險。具體包括：

　　（一）證實生產(chǎn)管理內(nèi)部控制是否建立、健全并有效執(zhí)行。

　　（二）證實生產(chǎn)管理內(nèi)部控制是否存在、完整。

　　（三）證實生產(chǎn)管理內(nèi)部控制是否合法、合規(guī)。

　　三、煤炭企業(yè)生產(chǎn)管理程序

　　（一）調(diào)查了解

　　這一步所做的工作主要是為了了解煤炭企業(yè)生產(chǎn)管理內(nèi)部控制設(shè)計和運行的基本情況，是生產(chǎn)管理內(nèi)部控制審計實施階段的首要環(huán)節(jié)。在實施時，涉及到的具體內(nèi)容因具體煤炭企業(yè)的不同而不同，通常可運用文字敘述法、調(diào)查表法、流程圖法等。在實務(wù)工作中，為提高資金活動內(nèi)部控制效率，調(diào)查了解經(jīng)常同現(xiàn)場測試工作一并進行，不會因為僅滿足調(diào)查了解的需要而走形式。

　　（二）初步評價

　　這一步是針對以下內(nèi)容進行初步評價：煤炭企業(yè)生產(chǎn)管理內(nèi)部控制可能會發(fā)生哪些差錯、舞弊、浪費等現(xiàn)象；現(xiàn)有內(nèi)部控制制度與理想內(nèi)部控制制度之間的差異是否可以接受；未設(shè)置的關(guān)鍵的控制制度是否有補救措施等。

　　（三）風險評估

　　按照風險導向理論，審計人員進行生產(chǎn)管理內(nèi)部控制審計時，需要先識別、分析、評價生產(chǎn)管理方面的風險，然后再確定測試的內(nèi)部控制。從實踐工作來看，一般存在的風險包含在生產(chǎn)管理的各個環(huán)節(jié)中。

　　（四）測試內(nèi)部控制

　　在對煤炭企業(yè)實施內(nèi)部控制審計時，一般需要在了解內(nèi)控的基礎(chǔ)上，對具體執(zhí)行情況實施檢查和觀察程序，以確定事先制定的內(nèi)部控制是否有效執(zhí)行，下面針對煤炭企業(yè)生產(chǎn)管理涉及到的各環(huán)節(jié)內(nèi)部控制了解及測試程序和風險評估進行逐一分析：

　　1.生產(chǎn)計劃制定

　　內(nèi)控了解及測試：是否在深入分析內(nèi)外部環(huán)境的基礎(chǔ)上，收集生產(chǎn)技術(shù)相關(guān)的信息，為組織方案審批工作提供全面、準確、及時的信息；是否根據(jù)最新掌握的信息，定期對生產(chǎn)組織方案進行回顧和反思，總結(jié)經(jīng)驗；是否定期對制定的生產(chǎn)計劃和組織方案進行評估、調(diào)整、修正。風險評估：內(nèi)外部信息收集不及時、不完整，以致生產(chǎn)計劃的制定合理性出現(xiàn)問題；各下屬部門對生產(chǎn)效益最大化的理解和認同沒有達到整體的高度，導致生產(chǎn)計劃的組織方案不能使公司效益最大化；未定期總結(jié)經(jīng)驗和修正。

　　2.煤質(zhì)日常管理

　　內(nèi)控了解及測試：是否明確部門和崗位職責、權(quán)限，確保煤質(zhì)管理達到控制要求；煤質(zhì)管理人員是否經(jīng)常進行現(xiàn)場監(jiān)督、檢查，對存在的問題和不足是否及時指導修改；是否定期分析煤質(zhì)管理過程中出現(xiàn)的問題和缺陷，并及時提出整改建議、措施。風險評估：煤質(zhì)監(jiān)督檢查不及時、不到位，不能經(jīng)常身臨現(xiàn)場，對存在的問題和不足不能進行及時指導和整改；煤質(zhì)化驗不嚴格、不及時，不能正常指導裝車；未能定期分析煤質(zhì)管理過程中出現(xiàn)的問題和缺陷，及時提出改進建議和措施。

　　3.煤質(zhì)預(yù)報

　　內(nèi)控了解及測試：露天煤礦是否能準確對煤質(zhì)進行全面的基礎(chǔ)性預(yù)報，選煤廠是否能對產(chǎn)品結(jié)構(gòu)進行預(yù)報，化驗室是否能按照規(guī)定進行煤質(zhì)化驗，生產(chǎn)調(diào)度部門是否能對商品煤進行預(yù)報，保證滿足客戶需要；煤質(zhì)管理人員是否定期深入現(xiàn)場監(jiān)督、檢查，對存在的問題和不足進行及時指導和整改。風險評估：煤質(zhì)預(yù)報、化驗等不符合規(guī)定，結(jié)果不準確，導致下游工作分析不準確；對各類預(yù)報審核不合理，煤質(zhì)不能滿足客戶需要；煤質(zhì)管理人員監(jiān)督不到位。

　　4.考核管理

　　內(nèi)控了解及測試：是否明確選煤廠及生產(chǎn)管理部門的職責、權(quán)限，確保煤質(zhì)考核公平公正；是否能與用戶及時溝通，保證信息的準確及時。風險評估：煤質(zhì)管理檢查不到位，不定期深入現(xiàn)場，對存在的問題和不足及時指導改正；雜物按責任單位分類不明確，導致考核結(jié)果有差異；用戶反饋信息不準確，導致考核結(jié)果有偏差。

　　5.地質(zhì)測量管理

　　內(nèi)控了解及測試：是否能及時了解相關(guān)的政策法規(guī)，以修訂現(xiàn)有的制度；生產(chǎn)調(diào)度部門是否做到定期監(jiān)督、檢查和規(guī)范下屬單位的地測工作，對上報方案進行審查，研究存在的問題，并及時解決。風險評估：未能及時掌握國家和地方政策法規(guī)的調(diào)整，導致地測制度的落后；生產(chǎn)調(diào)度部門與相關(guān)直屬單位的溝通不暢，導致地測管理工作偏離既定目標。

　　6.資源儲量管理

　　內(nèi)控了解及測試：生產(chǎn)調(diào)度部門是否能執(zhí)行好上級制定的相關(guān)規(guī)章制度，并組織制定本單位的管理制度；是否加強與露天煤礦的信息溝通，定期深入現(xiàn)場監(jiān)督、檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時解決。風險評估：未能及時掌握上級部門制度的變動，導致已有制度滯后；與相關(guān)直屬單位信息溝通不暢，導致管理工作偏離既定目標。

　　7.生產(chǎn)調(diào)度管理

　　內(nèi)控了解及測試：是否充分收集生產(chǎn)相關(guān)的內(nèi)外部信息，深入了解環(huán)境特點，認真分析各單位生產(chǎn)組織方案的科學性、合理性、可行性，保證控制目標的實現(xiàn)。風險評估：相關(guān)信息收集不夠完整、準確、及時，導致對整體方案合理性判斷出現(xiàn)偏差甚至失誤。

　　8.檢修調(diào)度管理

　　內(nèi)控了解及測試：生產(chǎn)調(diào)度部審核申報的檢修計劃時，是否全面考慮檢修的影響范圍和程度，并作出合理批示。風險評估：提報計劃單位沒有充分考慮與檢修的實際情況，使得檢修文案的可行性降低；生產(chǎn)調(diào)度部門在審核時，流于形式，未合理批示。

　　9.應(yīng)急調(diào)度管理

　　內(nèi)控了解及測試：事故發(fā)生相關(guān)單位是否及時報告事故情況，并做好相應(yīng)的救護措施；生產(chǎn)調(diào)度部門是否第一時間趕赴現(xiàn)場，全面組織協(xié)調(diào)各救援單位，密切合作；安全監(jiān)督部門是否做好事故分析報告。風險評估：事故發(fā)生概況掌握不充分，事故等級分類錯誤；相關(guān)救援單位不能及時到達現(xiàn)場；救援方案考慮不全面。

　　10.防洪工程管理

　　內(nèi)控了解及測試：是否對各防洪重點單位、重點位置的相關(guān)資料進行細致分析，做好應(yīng)急預(yù)案；防洪方案造價評估是否合理、準確；是否對各防洪工程進行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。風險評估：防洪初步方案制定不合理；最終方案確定時對工程造價評價不準確，導致相關(guān)控制環(huán)節(jié)和執(zhí)行單位不同。

　　11.采空區(qū)防、滅火管理

　　內(nèi)控了解及測試：相關(guān)部門是否定期和不定期對井田范圍內(nèi)火源、火情開展調(diào)查檢查工作，發(fā)現(xiàn)著火情況及時向公司分管領(lǐng)導匯報，并組織滅火工作；是否及時了解政府發(fā)布的最新關(guān)于滅火工作的政策，并與政府溝通相關(guān)情況。風險評估：對井田范圍內(nèi)著火區(qū)域火源、火情調(diào)查不全，產(chǎn)生遺漏；與政府相關(guān)部門溝通不暢，產(chǎn)生不良后果。

　　12.水資源管理

　　生產(chǎn)調(diào)度部門是否對水資源的利用進行統(tǒng)籌規(guī)劃、水資源監(jiān)測，是否對水資源的開發(fā)利用方案進行審核，是否監(jiān)督供水計量設(shè)施的準確性，是否依法辦理取水許可證書，實現(xiàn)計劃用水，節(jié)約用水。未能合理規(guī)劃水資源的開發(fā)利用方案，導致超采，造成對水資源的浪費和破壞；未能保證水系統(tǒng)運行正常，未能保證生產(chǎn)和生活用水正常。

　　13.計量管理

　　內(nèi)控了解及測試：生產(chǎn)調(diào)度部門是否對所屬單位的計量業(yè)務(wù)進行監(jiān)督，保證計量準確，計量器具按周期進行檢測；是否對存在的問題和不足進行及時指導和整改。風險評估：計量管理檢查、監(jiān)督不到位，發(fā)生計量不準確，計量器具處于失控狀態(tài)。

　　14.總圖管理

　　內(nèi)控了解及測試：是否及時準確的收集礦區(qū)管網(wǎng)、通訊和供電線路鋪設(shè)位置總圖，并整理成電子資料；計劃部門是否提供需要建設(shè)、改造的管網(wǎng)、通訊和供電線路的計劃；基建部門是否提供建設(shè)、改造的具體實施方案；各施工單位是否在施工前后將需要更新、改造的部門的實景資料保存好。風險評估：原始總圖資料收集不及時、不準確、不完整；計劃部門未提供改造計劃；各施工單位對實景資料保存不完整；總圖的更新完善不及時、不準確。總之，會計師事務(wù)所實施煤炭企業(yè)控制審計時，可以借鑒以上所設(shè)計的程序，對內(nèi)部控制進行了解并初步評價、實施風險評估及控制測試。最終得出煤炭企業(yè)內(nèi)部控制是否設(shè)計合理，執(zhí)行有效。