資金管理制度（精選14篇）
隨著社會一步步向前發(fā)展，很多地方都會使用到制度，制度是國家法律、法令、政策的具體化，是人們行動的準則和依據(jù)。擬定制度的注意事項有許多，你確定會寫嗎？以下是小編整理的資金管理制度，歡迎大家分享。
資金管理制度 篇1
一、醫(yī)院現(xiàn)金收入應當及時存入銀行，不得用于直接支付單位自身的支出。單位借出款項必須執(zhí)行嚴格的授權批準程序，嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金。
二、出納員向銀行提取現(xiàn)金，應當填寫《現(xiàn)金提取單》，并寫明用途和金額，由領導批準后提取。
三、醫(yī)院應當嚴格按照《支付結算辦法》等國家有關規(guī)定，加強銀行賬戶的管理，嚴格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款，取款和結算。醫(yī)院應當定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問題，及時處理。醫(yī)院應當加強對銀行結束憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。
四、醫(yī)院應當嚴格遵守銀行結算紀律，不準簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票，套取銀行信用；不準簽發(fā)、取得和轉讓沒有真實交易和債券債務的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準無理拒絕付款，任意占用他人資金；不準違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。
五、醫(yī)院應當指定專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應查明原因，及時處理。
六、醫(yī)院應當定期和不定期地進行現(xiàn)金盤點，確保現(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時查明原因，作出處理。
七、辦理現(xiàn)金報銷業(yè)務，經(jīng)辦人要詳細記錄每筆業(yè)務開支的實際情況，填寫《支出憑單》，注明用途及金額。出納員要嚴格審核應報銷的原始憑證，根據(jù)成本管理、費用管理有關審批權限進行審核無誤后，辦理報銷手續(xù)。
八、支付個人的臨時工工資等，出納員根據(jù)有關規(guī)定和醫(yī)院領導的批示，以及經(jīng)過審核的《支出憑單》，并由經(jīng)辦人、收款人簽章后，支付現(xiàn)金。
九、出納員辦理完畢現(xiàn)金收付款業(yè)務后，應及時在報銷票據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”戳記及相關附件單上蓋“附件”鮮章。
資金管理制度 篇2
為加強對現(xiàn)金的使用、保管進行控制，確保現(xiàn)金資產(chǎn)的安全，杜絕違法亂紀行為，根據(jù)財政部《內(nèi)部會計控制規(guī)范--貨幣資金（試行）》和中國人民銀行關于《現(xiàn)金管理暫行條例》精神，結合我校實際情況，特制訂本校現(xiàn)金管理制度。
一、現(xiàn)金管理的原則
執(zhí)行內(nèi)部管理制度的要求，實行錢賬分管。明確規(guī)定現(xiàn)金的收付、結算、登記等工作，由報賬會計和出納分開管理，實行會計管賬不管錢，出納管錢不管賬。
二、使用現(xiàn)金的范圍
1、個人勞務報酬；
2、根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金；
3、出差人員必須隨身攜帶的差旅費；
4、500元以下的零星支出，超過限額部分原則上應以轉帳結算憑證（轉帳支票、匯票或信匯）支付；
5、中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其它支出。
按照現(xiàn)金管理制度，嚴格掌握庫存現(xiàn)金限額，超過部分及時存入銀行，未經(jīng)銀行批準，不準坐支、套取現(xiàn)金，不準私自挪用公款和借支私用，不準白條頂庫。銀行結算起點定為500元。超過500元現(xiàn)金支付，需通過公務卡或銀行轉帳。
派人到外地采購，其采購款項，必須由財務科通過銀行匯款，不得攜帶大額現(xiàn)金到外地采購。
購置國家規(guī)定的專項控制商品，必須采取銀行轉帳結算方式，不得使用現(xiàn)金。
對已辦妥的收付憑證，要及時按順序登記現(xiàn)金日記賬，并結出余額。賬面余額要與實際庫存現(xiàn)金核對相符，日清月結。若有長短款要及時向財務負責人報告，查明原因及時處理。
負責保管庫存現(xiàn)金及現(xiàn)金支票、空白收據(jù)、有關印章、在確保其安全和完整無損，如有短缺，要追究其經(jīng)濟責任。
各類外出人員返回后，一周內(nèi)必須到財務科結算報銷。如有特殊情況，本人確實無法來結賬，應經(jīng)本部門領導批準，同時要指定他人按期結賬。凡逾期不結者，從借款人工資中扣除。
資金管理制度 篇3
第1條 為有效執(zhí)行企業(yè)資金管理內(nèi)部控制制度，規(guī)范資金支付審批程序，明確審批權限，提高資金使用效率，控制資金風險，特制定本制度。
第2條 本制度的制定依據(jù)是《公司法》、《會計法》、《企業(yè)會計準則》及公司相關制度。
第3條 本制度所涉及資金支付項目，均應符合公司章程及制度。
第4條 本制度主要規(guī)范公司資金支付行為。
第5條 資金支付審批，在審批的單據(jù)中，用款人應詳細列明主要或重要事項、金額與總額，并附有相關原始憑證、附帶說明或其他補允資料，手續(xù)齊全完備。
第6條 資金支付的審批流程。
報銷單→ 須辦理申請或出入庫手續(xù)的應附批準后的申請單或出入庫單→部門經(jīng)理/主管審核簽字→財務部門復核→董事長或其授權人審批→到出納處報銷。
第7條 資金支付的審批權限
一次性或累計支付金額在10萬元人民幣以內(nèi)（含10萬元，外幣按記賬匯率折算），由董事長或其授權人審批（2人中任何一個簽字有效）；一次性或累計支付金額在10萬元人民幣以上（不含10萬元，外幣按記賬匯率折算），必須由董事長審批。
第8條 用款人應如實反映資金支付內(nèi)容，在資金申請單、報銷單上簽字，對資金支付結果負直接責任。
第9條 各部門負責人對本部門資金支付的真實性、合理性及必要性負責，并在此基礎上審核簽字，對資金支付的結果負部門領導責任。
第10條 對資金支付具有最終審批權限的人員，對資金支付的結果負領導責任。
第11條 分管領導、董事長或其授權人遇不在崗需要急需支付的資金，事前電話 請示相關負責人，征得其同意后，財務部方可支付，事后2個工作日內(nèi)由負責人補簽。沒有特別情況，禁止越級審批或越權審批，否則，財務部有權拒絕支付任何越權審批支付的資金。
第12條 本制度由公司財務部負責制定、修訂及解釋，自董事長批準之日起執(zhí)行。
資金管理制度 篇4
為了加強會計核算與監(jiān)督，嚴格財務審批制度，節(jié)約費用開支，防止國有資產(chǎn)流失，提高資金使用效益，根據(jù)中華人民共和國《會計法》和有關財務制度規(guī)定，特制定本制度。
1、局內(nèi)財務支出收入實行一支筆審批制度，在內(nèi)部管理中強調(diào)規(guī)范財務開支審批制度，形成以集體理財為基礎，領導負責把關的財務開支審批制度。
2、凡由局財務報銷的各種開支票據(jù)，必須有經(jīng)辦人簽字和分管領導簽字，局長審批后，會計方可報銷下賬。原則上一律使用公務消費卡，對票據(jù)報銷的需要嚴格把關和控制。
3、一般開支由局長審批，重大開支必須經(jīng)黨委會集體研究決定。
4、會計、出納人員要認真履行職責，嚴禁設立“賬外賬”和“小金庫”，要做到手續(xù)完備，帳目日清月結，準確無誤，財務人員公款丟失由個人賠付，現(xiàn)金差額由個人負擔。
5、由上級部門下?lián)艿捻椖抠Y金及事業(yè)經(jīng)費等都要由局財務統(tǒng)一管理，專款專用。
6、各種辦公用品的購買一律由辦公室按需求實際作出計劃，經(jīng)局長批準后統(tǒng)一布置，調(diào)配管理，需要政府采購的按照規(guī)定執(zhí)行，其余一律使用公務消費卡購買，財務部門需嚴格審核把關。
7、嚴格控制招待費開支，單位來客須向主管領導請示，局長批準后方可招待。要減少陪客人數(shù)，嚴格用餐標準，具體要求按照xxx紀發(fā)xxx號和xxx委辦發(fā)22號文件規(guī)定執(zhí)行。
8、單位財務對外要接受財政、審計部門監(jiān)督，對內(nèi)要接受群眾的監(jiān)督。
9、財務人員做嚴格執(zhí)行財會管理制度的表率，自覺把好關，做“一口清”、“紅管家”和“鐵算盤”。
10、未盡事宜，嚴格按照上級有關財務管理規(guī)定執(zhí)行。
資金管理制度 篇5
一、目的：為加強公司資金管理的規(guī)范性、計劃性和有序性，提高資金使用效率和風險管控能力，特制訂本制度。
二、范圍：本制度適用本公司內(nèi)部各部門所有的收付款，制度所指資金計劃包括年度資金計劃、月度資金計劃、周資金計劃。
三、計劃原則:量入為出、整體平衡，按時編制、嚴格執(zhí)行，實事求是、不虛報。
四、計劃執(zhí)行：
1、各部門是資金計劃的執(zhí)行部門，每月末25日前各部門將下月資金收支計劃報財務部審核，財務部有權依據(jù)公司整體預算及資金情況對各部門資金計劃進行增減調(diào)整，經(jīng)財務總監(jiān)與總經(jīng)理商討簽批后執(zhí)行。
2、執(zhí)行部門需在規(guī)定的時間上報資金計劃，年度計劃在年末12月10日前上報，月度計劃在月末25日前上報，周計劃在每周四前上報。
3、各部門資金計劃應建立在對部門工作合理預計的基礎上進行編報，資金計劃需按付（收）款先后順序、付（收）款項目依次填報。
4、資金計劃的調(diào)整：除發(fā)生不可抗力因素的情況下各部門資金計劃經(jīng)總經(jīng)理簽發(fā)后一般不允許隨意變更調(diào)整。
5、資金付款的執(zhí)行：資金付款計劃按周執(zhí)行，月度資金計劃需填寫本月第幾周支付，月度內(nèi)當周未執(zhí)行的付款可以遞延到下周支付，但具體付款安排財務依據(jù)情況而定，當月未執(zhí)行的付款不再遞延下月執(zhí)行，各部門需在填報下月資金計劃時重新提交簽批，財務部根據(jù)付款計劃及時調(diào)度資金，資金付款申請單需注明資金計劃編號和項目名稱，財務部依據(jù)簽發(fā)執(zhí)行的資金計劃執(zhí)行付款，無計劃的資金付款財務不予支付。緊急情況下需將情況以書面形式報告，依次經(jīng)財務總監(jiān)、總經(jīng)理特批后方可執(zhí)行。
五、資金計劃表填列格式詳見附表，本制度自簽發(fā)之日執(zhí)行。
資金管理制度 篇6
一、庫存現(xiàn)金：
出納員應根據(jù)日常經(jīng)營資金使用情況向財務負責人申請庫存現(xiàn)金備用金額度，每日庫存現(xiàn)金不應超過核定的額度（一般為5000—元），并且應鎖于保險柜中，保險柜密碼不得轉告他人。
二、出納收支管理規(guī)定：
運營資金必須保證收支兩條線，所有業(yè)務部門及出納員不能坐支現(xiàn)金，即將銷售回款直接用于費用支出，收入必須先登記入賬，日常費用支付申請憑簽批通過的單據(jù)進行支付，簽批程序。
三、支付工具及印鑒章管理：
會計、財務負責人不能兼任出納，所有銀行預留印鑒章和網(wǎng)銀支付U盾不得一人保管，必須由會計或商務部、出納分開執(zhí)掌，銀行開戶卡上預留印鑒章必須至少有公章、財務章及法人章，此三個章必須由商務、財務負責人、出納分開保管，網(wǎng)銀支付必須至少設置一個操作員、一個審核員（另根據(jù)銀行情況決定是否增加管理員）U盾、密碼分開保管，以保證資金安全；
四、支付方式規(guī)定：
公司日常費用、物資款、薪資支付等原則上不得使用現(xiàn)金，必須通過對公銀行賬戶進行轉賬支付（除政府相關征收部門規(guī)定必須使用現(xiàn)金或刷卡1000元以下零星小額的勞務、釆購款，如情況特殊經(jīng)財務負責人同意可以使用現(xiàn)金結算）；
五、貨幣資金定期盤點制度及長短款處理：
根據(jù)公司財務管理制度，出納應于每日及時、準確地分賬戶分別登記資金收支流水日記賬，并于下班前對庫存現(xiàn)金進行盤點、與日記賬核對是否賬實相符，做到日清月結；每月軋賬日應在主辦會計或財務負責人的監(jiān)督下對所保管的所有貨幣資金進行盤點，并填寫《現(xiàn)金、銀行存款盤點表》、《銀行余額調(diào)節(jié)表》，列明未達賬項，經(jīng)會計與日記賬、會計總賬核對無誤后、雙方簽字備案；
對于月末盤點后產(chǎn)生的庫存現(xiàn)金長、短款，出納應會同會計查找原因，是否少記收入或漏記支出，無法查找出原因的現(xiàn)金長款，暫掛待處理流動資產(chǎn)損溢一現(xiàn)金長款，對于無法査找原因的現(xiàn)金短款，應由出納本人在當月自行補足，待今后查出原因后再行領出。
資金管理制度 篇7
第一章總則
第一條：為了加強貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全，根據(jù)公司管理的要求并參照會計法的有關規(guī)定，特制定本制度。
第二條：本制度中涉及的貨幣資金是指現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金。
第三條：公司設立出納崗位，負責現(xiàn)金、銀行存款的收入、支出和保管等日常業(yè)務，并進行核算、檢查與監(jiān)督，保管銀行銀行票據(jù)，出納人員應嚴格執(zhí)行《會計法》和公司各項規(guī)定。
第四條：根據(jù)內(nèi)部會計控制制度的基本要求，出納人員嚴格禁止辦理會計稽核、會計檔案保管以及涉及收入、支出、費用、債權債務帳目的登記工作。
第五條：出納人員應時刻保證帳面貨幣資金金額與實際存有的貨幣資金金額相互一致，如有差異，在查清差異原因后，追究責任。
第二章現(xiàn)金管理
第六條：公司現(xiàn)金的使用范圍
1、支付給職工的個人工資、津貼、獎金、福利、補助、醫(yī)藥費等款項；
2、支付給不能轉賬的單位或個人用于購買物資和勞動報酬；
3、各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；
4、出差人員必須隨身攜帶的差旅費；
5、結算起點（2000元）以下的，與公司業(yè)務掛鉤的其他零星支出；
6、公司總經(jīng)理與財務負責人共同審批確定需支付現(xiàn)金的其它支出。
第七條：公司庫存現(xiàn)金最高限額為50000元，如需大額支出應提前一天以上通知財務部。
根據(jù)核定庫存限額，出納人員每日結存的現(xiàn)金，不得超過核定的庫存限額，超過部分應于當日及時送存銀行；由于特殊原因當日無法送存的，當日16時前報公司財務負責人安排人員保衛(wèi)，妥善保管，未作安排或安排不落實的，有關人員應承擔責任。
第八條：公司現(xiàn)金的收支管理
1、現(xiàn)金的收入和支出，必須由出納員辦理。出納員請假時，可由財務負責人指定具備資格的專人臨時負責出納工作。
2、公司的經(jīng)營業(yè)務及其它事項所發(fā)生的一切現(xiàn)金收入，必須交財務部入賬，不得自行保管和挪用，更不得私設“小金庫”。出納員對收入的現(xiàn)金必須于當日存入銀行，不得坐支。
3、取送款在20000元以上，必須安排專車或派人護送。
4、每筆現(xiàn)金收入、支出，都必須有簽批過的合法原始憑證作為收付款的書面證明。出納員必須認真審核確認是否辦理各項簽批手續(xù)、簽章是否齊全，對違反國家規(guī)定的收、付業(yè)務應拒絕辦理；對內(nèi)容不全，手續(xù)不完備、數(shù)字有差錯的憑證，應予返回，補辦手續(xù)。如遇偽造或涂改，虛報、冒領等不法行為，應當日報告公司總經(jīng)理處理。對符合要求的憑證收付款后，在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”戳記。
在實際工作中應注意以下幾方面：
經(jīng)辦人在辦理有關業(yè)務時必須取得合法的原始憑證，經(jīng)部門經(jīng)理簽批同意；財務部出納審核，財務負責人簽批同意；總經(jīng)理批準后，由出納辦理現(xiàn)金收支業(yè)務。
5、公司經(jīng)營過程中，所有涉及現(xiàn)金的收入，出納人員應當面清點，并注意辨別現(xiàn)金的真?zhèn)危诖_定現(xiàn)金金額與應收金額一致的情況下，應填開公司統(tǒng)一購制的“現(xiàn)金收款收據(jù)”給交款方。
6、出納人員應按照公司內(nèi)部票據(jù)的管理規(guī)定申請領用“現(xiàn)金收款收據(jù)”，“現(xiàn)金收款收據(jù)”連續(xù)編號，出納人員在使用過程中，不得任意撕毀，如因某種原因需作廢時，應在“現(xiàn)金收款收據(jù)”上加蓋“作廢章”并保留全部聯(lián)次，待每本“現(xiàn)金收款收據(jù)”用完后到主管會計處定期繳銷時備查。
7、出納員必須嚴格遵守現(xiàn)金制度，不準用不符合財務制度的憑證頂替現(xiàn)金，不準擅自與其他單位或個人相互借用現(xiàn)金，不得謊報用途套取現(xiàn)金，不準利用銀行賬戶代其他單位或個人存入或支取現(xiàn)金，不準將單位收入的現(xiàn)金以個人名義儲蓄，如特殊情況需辦理時，必須經(jīng)總經(jīng)理同意后方可辦理。
8、在核算工作過程中發(fā)現(xiàn)長款或短款情況，應及時查找并請示財務負責人，不得擅自處理。
第九條：公司現(xiàn)金的登記和保護
1、公司設立“現(xiàn)金日記賬”，出納員按照經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生的先后程序逐日逐筆登記，賬目要日清月結，做到賬款相符。不準用白條等不符合財務制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金。
2、每日結存現(xiàn)金和己蓋章的支票，必須鎖進保險柜，保險柜鑰匙必須隨身攜帶，不得隨意轉交他人。
3、每月會計結帳日后，出納人員應及時與負責帳務處理的其他會計人員就“現(xiàn)金日記帳”和“現(xiàn)金明細帳”進行相互核對一致，并編制“現(xiàn)金收付月報表”由出納人員以及會計人員雙方簽字，以確保帳帳相符。
4、財務負責人要對現(xiàn)金管理進行抽查，不定期地組織庫存現(xiàn)金盤點工作。
5、現(xiàn)金、銀行單據(jù)等重要物品保存在公司的“保險箱”中。
第三章銀行存款管理
第十條：公司銀行存款的使用范圍和方法
1、公司除按規(guī)定留存的現(xiàn)金定額以備日常開支外，超過定額的貨幣資金必須全部存入銀行結算戶內(nèi)。
2、公司發(fā)生的各項結算款項，除允許可以用現(xiàn)金直接支付的款項外，都必須通過銀行存款賬戶進行轉賬結算。
3、公司與銀行之間發(fā)生的各項收支業(yè)務，必須按照會計制度規(guī)定填制和取得各種銀行憑證、付款通知單等書面證明，經(jīng)審核無誤后，據(jù)以編制會計憑證作為核算依據(jù)。
4、銀行出納員每日收到的支票，必須于當日16時前送存銀行，以便及時入賬。第十一條：公司銀行存款的登記與清理
1、銀行出納員要隨時掌握銀行存款的結余情況，經(jīng)常核對銀行對賬單。當存款不足時，要及時向財務負責人匯報，以便及時組織資金。如不及時匯報，造成款項不能及時支付，要追究銀行出納員的責任。
2、銀行存款日記賬要分賬號設置，逐日逐筆順序登記，每日結出余額。做到日清月結，銀行存款日記賬月末余額要與總賬余額、銀行賬戶余額進行核對。做到賬賬相符、賬款相符，隨時督促催辦未達款項，掌握銀行存款的動態(tài)和余額。
3、月終，出納要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進行調(diào)整核對，由財務負責人審核簽字，并將該歸檔。
4、出納人員必須在辦理完畢收付款單據(jù)的當日將其及時轉交會計人員進行賬務處理。第十二條：銀行帳戶的開立、使用和撤消
公司應嚴格控制“開戶銀行”的管理，凡是涉及到新增銀行帳戶或注銷銀行帳戶的，均需要由出納人員填寫書面的“開戶（銷戶）申請書”，交公司財務負責人審核簽字后報公司總經(jīng)理審批。企業(yè)根據(jù)業(yè)務需要和精簡的原則開立一般存款帳戶；企業(yè)在各銀行的預留印鑒應保持一致；企業(yè)每半年對銀行帳戶進行一次清理，及時撤消不需要的帳戶；為便于存檔、查找，銀行帳戶開立、撤消的有關文件、資料應作為原始憑證附在記帳憑證后面。根據(jù)需要，出納可保留相關文件、資料的復印件。公司賬戶不得以各種原因出租、出借、轉讓給其他單位和個人使用。
第十三條：公司財務專用章及法人名章的管理
1、公司財務專用章由財務經(jīng)理保管，如因假期等原因暫時離崗，離崗前應將印章交由直接主管或跨級主管保管，并辦理交接手續(xù)。
2、公司財務加蓋公司財務專用章時，要嚴格按照公司有關財務管理制度執(zhí)行。
3、公司財務必須嚴格執(zhí)行“章票分離”制度，負責保管財務專用印章的人員，不得同時負責保管支票等各種票據(jù)。
4、公司法定代表人人名專用章由公司法定代表人自行管理或授權專人管理。
第四章網(wǎng)銀管理
第十四條：網(wǎng)上銀行支付是指以Bank Internet Web為媒介，將公司以電匯、支票方式改用以網(wǎng)絡電子方式進行的支付。
第十五條：網(wǎng)上銀行支付開通需經(jīng)公司總經(jīng)理審批同意后方可向銀行提出開通申請。第十六條：網(wǎng)上銀行支付流程（職責與權限）
1、出納根據(jù)手續(xù)齊全的有效付款憑據(jù)，在網(wǎng)上銀行中生成網(wǎng)銀支付信息。
2、財務負責人對網(wǎng)銀付款業(yè)務進行審核，并進行支付授權。財務負責人為網(wǎng)銀最終審批人。網(wǎng)銀支付確認后，如果發(fā)生銀網(wǎng)退還需重新提交網(wǎng)銀支付的，各審批人依據(jù)付款出納打印出的網(wǎng)銀支付交易不成功信息或?qū)Ψ酵诉�入賬憑證進行重新審批確認。
4、如審批操作員出差期間可以經(jīng)總經(jīng)理批準后，授權他人進行網(wǎng)上銀行審批。第十七條：網(wǎng)上銀行安全管理
1、 網(wǎng)上銀行所有操作員需要妥善保管網(wǎng)銀動態(tài)密匙和操作員密碼。
2、操作員的網(wǎng)上銀行登錄密碼要定期修改。
3、安裝了網(wǎng)上銀行的計算機為專用計算機，非網(wǎng)銀操作人員嚴禁使用，出納員負責對網(wǎng)銀計算機進行日常管理與維護。
4、網(wǎng)銀操作人員離開崗位時必須退出網(wǎng)上銀行系統(tǒng)，并妥善保管網(wǎng)銀動態(tài)密匙。第十八條：網(wǎng)銀支付給內(nèi)部單位員工款項，視同支付現(xiàn)金，必須遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，按現(xiàn)金的使用范圍支付。
第五章銀行票據(jù)
第十九條：銀行票據(jù)的購買、保管及使用
1、銀行票據(jù)是指現(xiàn)金支票、銀行轉帳支票、銀行電匯憑證、銀行匯票申請書等銀行統(tǒng)一印制的票據(jù)。公司需要使用上述票據(jù)時，由出納向開戶銀行購買，并保存于公司的“保險箱”中。
2、出納人員應妥善保管和使用好銀行印制票據(jù)，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用，在使用過程中出納人員應保存好所有銀行票據(jù)的留底聯(lián)（包括因某種原因報廢的銀行票據(jù)全部聯(lián)次），以備銀行票據(jù)使用完畢繳銷時登記到“票據(jù)領用單”上。
3、出納人員需要使用“銀行轉帳支票、銀行電匯憑證、銀行匯票申請書”等銀行票據(jù)付款時，應嚴格遵照公司財務報銷等管理制度的規(guī)定，審核付款的審批手續(xù)是否齊全、相關
單據(jù)是否完整合法、金額計算是否正確，經(jīng)過審核無誤后方能對外付款。并要求收款對方當事人在“銀行票據(jù)”的公司留底聯(lián)次上簽署名字。
第二十條：公司支票
公司支票是公司對外結算的一種主要方式，是由公司簽發(fā)、通知銀行付款的一種書面證明。
1、公司支票的管理
（1）出納管理從銀行購入的空白支票，并建立臺賬，登記購入日期、種類、起止號碼，妥善保管空白支票及預留印鑒卡。
（2）公司財務部要建立支票領用臺賬，逐筆登記領用人姓名、支票號碼、用途、金額、收款單位等，并由領款人簽章。
出納在將支票交給持票人或經(jīng)辦人前，應要求其在支票存根上簽收，經(jīng)簽收后的支票存根作為原始憑證附在記帳憑證后；
（3）支票的使用人領用支票時，需填寫相關單據(jù)（依據(jù)各項制度填寫借款單或資金使用申請單），按程序辦理完簽批手續(xù)后，方可到財務部領取支票，并由申請人在財務部登記簽章。
（4）付出支票后，出納應在憑證上加蓋“轉訖”或“銀行付訖”戳記；
（5）凡公司簽發(fā)的支票，必須嚴格管理。結算賬戶必須有足夠的資金以保證支付。財務部在簽發(fā)支票前必須查明銀行存款的賬面余額，防止超過存款金額簽發(fā)空頭支票。簽發(fā)支票后，存款余額不足以支付，受銀行處罰時，由財務部負責人負完全責任。
（6）簽發(fā)的支票必須采取記名式，寫明出票日期，收款單位或收款人，并列明款項的用途和大小寫金額，不得簽發(fā)空白支票（內(nèi)容填寫不全的支票，屬空白支票）。財務部不得辦理遲期或遠期支票。
（7）支票領用的報賬期限
一般情況從支票領用當日算起十日內(nèi)必須報賬，如遇特殊情況不能報賬需延長時，必須寫出書面原因，報總經(jīng)理批準后送財務部備案。否則，財務部有權停止辦理下次支票，執(zhí)行“前賬不清、后賬不借”的原則。
（8）支票金額起點每張100元，退款、找零以及結清賬戶的支票，不受起點限制。支票有效期為10天，自簽發(fā)次日算起，到期日遇法定假日不順延。
（9）公司收到的轉賬支票，必須當天送銀行轉賬，如因銀行營業(yè)時間限制，必須于第二個工作日營業(yè)送存銀行。
（10）公司支票使用人如丟失支票時，要立即向財務部聲明，由財務部及時向銀行辦理掛失手續(xù)。丟失人要寫出書面檢查，交總經(jīng)理。對造成經(jīng)濟損失的，報請總經(jīng)理批準，給予處罰。
（11）公司支票到期未用，應及時退回財務部，并辦理有關退回手續(xù)。
（12）公司支票作廢時，應及時退回財務部，并重新辦理領用手續(xù)。對退回的支票，財務部應及時辦理注銷。
（13）出納人員應妥善保管和使用好領用的銀行票據(jù)，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用，在使用過程中出納人員應保存好所有銀行票據(jù)的留底聯(lián)（包括因某種原因報廢的銀行票據(jù)全部聯(lián)次），以備銀行票據(jù)使用完畢繳銷時登記到“票據(jù)領用單”上。
（14）財務部門要加強對支票的管理，每周至少清查一次，并做到及時與銀行核對，以防造成賬目錯亂。嚴格掌握支票的報銷手續(xù)，及時清理未達賬項。
2、公司支票的辦理
（1）辦理支票要按支票簽發(fā)的要求內(nèi)容填寫齊全，并加蓋銀行預留印鑒。
（2）支票簽發(fā)“六不準”：
不準簽發(fā)空白支票；不準簽發(fā)遠期支票；不準出租、出借和轉讓給其他單位和個人；不準將支票作抵押；不準簽發(fā)印鑒不全、不符的支票；不準簽發(fā)假用途的支票。
第二十一條：其他結算方式采用銀行匯票、信用證、托收承付等方式結算時，應遵循銀行相關制度，遵循本制度中對銀行存款的管理進行控制。
第五章附則
第二十二條：本制度的制定、修改、解釋權屬于公司財務部。
第二十三條：本制度經(jīng)總經(jīng)理簽發(fā)后實施。
資金管理制度 篇8
1.目的:
為加強結算資金管理,增進資金運用效益,特制定本辦法。
2.適用范圍:
本規(guī)定適用于公司及分子公司。
3.原則
3.1結算資金是指在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的應收款項和應付款項。
3.2財務部負責公司應收帳款、應收票據(jù)、預付帳款、其他應收款和應付款項等會計業(yè)務的核算和管理,相關業(yè)務部門負責核對、催收等配合工作。
3.3公司各級財務機構和財務人員,必須按會計制度正確、及時處理應收應付往來業(yè)務,做到債權債務關系明確、反映清楚。記帳人員要定期或不定期對所管理的債權債務帳戶進行清理核對,對處理有誤的業(yè)務憑據(jù)要進行帳務調(diào)整。
4.應收帳款
4.1應收帳款按交易發(fā)生時的債權金額入帳。并以購貨單位為對象設置三級明細帳,以有關責任公司或個人為對象設置二級明細帳,及時登記帳簿,準確無誤地反映其形成、回收及增減變化情況。
4.2賒銷業(yè)務應由商務部按公司規(guī)定簽訂賒銷業(yè)務的合同或協(xié)議等法律文件。此種方式適用于對信用較好業(yè)務經(jīng)常往來的客戶,并在鋪底賒銷限額之內(nèi)辦理。超過限額應停止發(fā)貨。
4.3月終由財務部結算出欠款單位明細與鋪底指標相核對,檢查是否超額發(fā)貨,貨款回籠是否正常等。每一季度末財務部向商務部提供所有單位的欠款情況,由其進行全面催收。對帳齡較長、購貨單位有破產(chǎn)、重組跡象等不正常情況的要立即落實催收措施,落實有關公司和有關人員責任,促使盡快收回。
4.4年度終了財務部對應收帳款余額列出分戶清單并作出詢證函交商務部負責人。由商務部發(fā)出詢證函,對債權進行詢證,并在1個月內(nèi)由商務部完整收回詢證函回執(zhí)交財務部核對,并裝訂歸檔。
4.5年度終了財務部按年度末應收帳款余額進行帳齡分析,按公司規(guī)定標準清理計提壞帳準備金。計入管理費用。并于每年年終根據(jù)應收帳款清理情況,對已確認無法收回的應收帳款,由責任單位按公司有關規(guī)定提交申請報損的書面報告,備齊有關單證并上報公司批準,列作壞帳損失。
5.應收票據(jù)
5.1應收票據(jù)指公司采用商業(yè)匯票結算方式時,因銷售產(chǎn)品而產(chǎn)生的以票據(jù)形式所擁有的債權。商業(yè)匯票包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票,考慮資金的安全性,一般情況下只能收取銀行承兌匯票,不接收商業(yè)承兌匯票。
5.2因銷售產(chǎn)品等收到的商業(yè)匯票,交財務部進行會計處理,應收票據(jù)按面值入帳。應收票據(jù)貼現(xiàn)實得款項與其面值的差額,計入財務費用。
5.3應收票據(jù)由出納員保管。應收票據(jù)到期收回或提前貼現(xiàn),背書轉讓等與此相關的會計業(yè)務由管理'應收票據(jù)'科目的財務人員協(xié)助出納及時辦理。
5.4負責'應收票據(jù)'科目的財務人員應設置'應收票據(jù)備查簿',還應登記每一筆應收票據(jù)的種類、票號和出票日期,票面金額,交易合同號和付款人、承兌人、最后一個背書人的姓名或單位名稱,到期日和利率,貼現(xiàn)日期、貼現(xiàn)率、和貼現(xiàn)凈額,以及收款日期和收回金額,承兌匯票移交人,承兌匯票的簽收人等資料。應收票據(jù)到期結清票據(jù)后,在備查簿內(nèi)逐筆注銷。
6.其他應收款的管理
6.1其他應收款指公司發(fā)生的除應收票據(jù)、應收帳款、預付帳款等以外的其它各種應收、暫付款項。
6.2公司設置'其他應收款'科目進行總分類核算,并按其項目的不同債權人設戶,進行明細核算。月末結出各明細帳戶余額,并與總分類帳核對,作到帳帳相符。
6.3財務部負責其他應收款的管理的人員,定期(一年不少于一次)與債務人核實債權情況,并發(fā)出詢證函。敦促各債務人及時交回款項。非經(jīng)營性如賠款、存儲保證金、各種墊付款等,在'摘要欄'注明經(jīng)辦人(清算人)以便落實責任,追回款項。對市場借支每季度末向商務部提供欠款余額清單,年末結算市場經(jīng)費時要清收扣回借支款。市場經(jīng)費借支要敦促商務部及時清帳。
6.4備用金的管理
6.4.1請領備用金需填寫請款單,注明用途、金額、預計報帳歸還日期。經(jīng)公司負責人和公司主要負責人簽字方可借支;
6.4.2因特殊原因,各職能公司所借的備用金,年底必須全額收回,次年,確因工作需要繼續(xù)借支必須重新辦理借款手續(xù),不準長期占用公款;
6.4.3財務部設置備用金明細帳,按公司借款人進行明細登記,及時催收。對已借備用金未作報銷結帳,不予辦理重新借支。財務部根據(jù)情況有權從借款人工資中一次或分次扣回。借備用金的人員工作變動移交時,其所借備用金全額交回財務部結帳,新工作人員重新辦理借款手續(xù),一律不準私下移交備用金;
6.4.4因公出差人員借支的差旅費,出差返回后三日內(nèi)必須報銷清帳。
6.5年度終了,負責其他應收款的管理的人員要對其他應收款進行全面清理,編制帳齡排隊表,按公司規(guī)定清算壞帳準備。對已確認無法收回的款項列出清單,提供相關證據(jù)和責任人的書面說明,報請公司批準后列作壞帳處理。
7.應付票據(jù)的管理
7.1應付票據(jù)指公司采用商業(yè)匯票結算方式,因購貨或接受勞務時開出的商業(yè)匯票,包括商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。
7.2應付票據(jù)的業(yè)務必須以具有真實的商品購銷業(yè)務并簽訂經(jīng)濟合同為前提,不符合這一前提條件的業(yè)務不得使用這種結算方式。
7.3公司辦理應付票據(jù)的業(yè)務公司必須考察供貨單位的履約能力,防止向無履約能力的皮包公司'簽發(fā)商業(yè)匯票。
7.4公司辦理應付票據(jù)的業(yè)務公司必須考證供貨單位不同付款方式的價格差異,以便確定是否采用票據(jù)結算方式或確定票據(jù)簽發(fā)的時間長短。
8.附則:
8.1本制度由公司財務部負責解釋。
8.2本制度施行后,凡既有的類似規(guī)章制度或與之相抵觸的規(guī)定即行廢止。
8.3本制度經(jīng)總經(jīng)理批準后自頒布之日起執(zhí)行。修改時亦同。
資金管理制度 篇9
房地產(chǎn)股份有限公司貨幣資金管理制度
總則
一、為了加強對公司貨幣資金的內(nèi)部控制和管理,保證貨幣資金的安全,根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《內(nèi)部會計控制規(guī)范--基本規(guī)范》等法律法規(guī),制定本制度。
二、本制度所稱貨幣資金是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。
三、公司負責人對公司貨幣資金內(nèi)部控制的建立健全和有效實施以及貨幣資金的安全完整負責。
崗位分工及授權批準
四、貨幣資金業(yè)務必須有兩人或兩人以上才能辦理,以確保辦理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。
出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。
五、公司對貨幣資金業(yè)務實行嚴格的授權批準制。明確審批人員對貨幣資金業(yè)務的授權批準方式、權限、程序、責任,規(guī)定經(jīng)辦人員辦理貨幣資金業(yè)務的職責范圍和工作要求。
六、審批人員應當根據(jù)貨幣資金授權批準制度的規(guī)定,在授權范圍內(nèi)進行審批,不得超越審批權限。
財務部經(jīng)辦人員在職責范圍內(nèi),按照審批人員的批準意見辦理貨幣資金業(yè)務。對于審批人員超越授權范圍審批的貨幣資金業(yè)務,經(jīng)辦人員有權拒絕辦理,并及時向?qū)徟藛T的授權人報告。
七、公司嚴格按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務:
1、支付申請。公司有關部門或個人用款時,應當按照公司相應制度或規(guī)定的要求,提前向?qū)徟藛T提交貨幣資金支付申請,注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內(nèi)容,并附有效經(jīng)濟合同或相關證明。
2、支付審批。審批人員根據(jù)其職責、權限和相應程序?qū)χЦ渡暾堖M行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請,審批人員應當拒絕批準。支付復核。財務部會計人員應當對批準后的貨幣資金支付申請進行復核,復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確,手續(xù)及相關單證是否齊備,金額計算是否準確,支付方式、支付單位是否妥當?shù)取秃藷o誤后,交由出納人員辦理支付手續(xù)。
3、辦理支付。出納人員應當根據(jù)復核無誤的支付申請,按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù),及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。
八、公司對于重要的貨幣資金支付業(yè)務,實行集體決策和審批,并建立責任追究制度,防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。
九、嚴禁未經(jīng)授權的人員辦理貨幣資金業(yè)務或直接接觸貨幣資金。
現(xiàn)金管理
十、根據(jù)公司業(yè)務范圍和經(jīng)營活動的特點,確定庫存現(xiàn)金限額為2000人民幣元,超過庫存限額的現(xiàn)金應及時存入銀行。
十一、根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定,結合公司的實際情況,確定公司現(xiàn)金的開支范圍如下:
1、員工工資、津貼;
2、個人勞動報酬;
3、各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出;
4、出差人員必須隨身攜帶的差旅費;
5、結算起點以下的零星支出(結算起點為1000元);
6、銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。
不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務應當通過銀行辦理轉賬結算。
十二、公司現(xiàn)金收入應當及時存入銀行,不得坐支現(xiàn)金,即不得用于直接支付公司自身的支出。因特殊情況需坐支現(xiàn)金的,應事先報經(jīng)開戶銀行審查批準。
公司借出款項必須執(zhí)行嚴格的授權批準程序,嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金。
十三、公司取得的貨幣資金收入必須及時入賬,不得私設小金庫,不得賬外設賬,嚴禁收款不入賬。
十四、出納人員辦理現(xiàn)金收付業(yè)務的具體要求如下:
1、收付現(xiàn)金時,必須與對方當面點清,以防發(fā)生差錯。
2、收付現(xiàn)金后,必須在收付款憑證上加蓋現(xiàn)金收訖或現(xiàn)金付訖印章,以防重復收付。
3、現(xiàn)金收付業(yè)務辦理完畢,即進行帳務處理,登記現(xiàn)金日記帳
4、每日業(yè)務終了,應將現(xiàn)金日記帳余額與庫存現(xiàn)金進行核對,確保賬實相符。如有不符,應及時查明原因,作出處理。
十五、公司應當定期和不定期地進行現(xiàn)金盤點,確保現(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符,及時查明原因,作出處理。
合營公司資金共管賬戶的開立、使用及管理
十六、公司嚴格按照《支付結算辦法》等國家有關規(guī)定,加強銀行賬戶的管理。合營公司開立資金共管賬戶,對合營項目資金專戶管理、專戶使用,合營公司股東共同監(jiān)督、定期檢查資金共管帳戶的結算使用情況,發(fā)現(xiàn)問題,及時處理。
公司應當加強對銀行結算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。
十七、公司嚴格遵守銀行結算紀律,不準簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票,不準簽發(fā)、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據(jù),不準無理拒絕付款,不準違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。
十八、公司財務部會計人員定期核對銀行賬戶,每月至少核對一次,編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符,應查明原因,及時處理。
票據(jù)及有關印章的管理
十九、公司應當加強與貨幣資金相關的票據(jù)的管理,建立健全票據(jù)管理制度,明確各種票據(jù)的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權限和程序,并專設登記簿進行記錄,防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。
二十、公司銀行預留印鑒的管理:財務專用章應由財務負責人保管,個人私章必須由本人或其授權人員保管。嚴禁出納一人保管支付款項所需的全部印章。
按規(guī)定需要有關負責人簽字或蓋章的經(jīng)濟業(yè)務,必須嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。
監(jiān)督檢查
二十一、合營公司可派員對公司共管賬戶業(yè)務進行監(jiān)督,定期進行檢查。
二十二、監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括:
1、資金共管賬戶的使用情況。重點檢查共管賬戶資金是否用于指定用途。
2、貨幣資金業(yè)務相關崗位及人員的設置情況。重點檢查是否存在貨幣資金業(yè)務不相容職務混崗的現(xiàn)象。
3、貨幣資金授權批準制度的執(zhí)行情況。重點檢查貨幣資金支出的授權批準手續(xù)是否健全,是否存在越權審批行為。
4、支付款項印章的保管情況。重點檢查是否存在辦理付款業(yè)務所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。
5、票據(jù)的保管情況。重點檢查票據(jù)的購買、領用、保管手續(xù)是否健全,票據(jù)保管是否存在漏洞。
二十三、對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié),應當及時采取措施,加以糾正和完善。
資金管理制度 篇10
一、籌資管理制度
企業(yè)籌資是指企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營、對外投資以及調(diào)整資金結構等活動對資金的需要，通過一定的渠道，采取一定的方式，獲取所需資金的一種行為。企業(yè)的籌資活動，按時間區(qū)分，有創(chuàng)建時的初始籌資和經(jīng)營期間的籌資;按籌資的性質(zhì)區(qū)分，有權益籌資和債權籌資。不論什么時候，籌集什么性質(zhì)的資金，由于籌資有不同的渠道、不同的方式可供選擇，籌資的成本、籌資風險又各不相同，因此，為保證籌資活動的有效、合理進行，企業(yè)應建立有關制度。
(一)籌資計劃制度
籌資計劃是在對企業(yè)短期和長期所需資金進行預測的基礎上，分析計算不同籌資方式的籌資成本、籌資風險，選擇適合自已的籌資方式，并確定在什么時候，用什么方式，籌集多少數(shù)量的資金。籌資計劃的編制可以使企業(yè)用盡可能低的代價，取得所需資金，并能有效防范風險。一項完整的籌資計劃應包括：
1.企業(yè)資金需求量的預測;
2.籌資方式的選擇及籌資數(shù)量安排;
3.籌資程序及時間安排;
4.籌資前后企業(yè)資金結構及財務狀況的變化;
5.籌資對企業(yè)未來收益的影響。
(二)籌資審核制度
籌資計劃的編制人員應與審核人員適當分離，以便審核人能從獨立的立場來衡量計劃的優(yōu)劣。負責審核的人員可自行完成對籌資計劃的審核，也可聘請法律顧問和財務顧問共同審核該項籌資活動對企業(yè)未來凈收益的影響以及籌資方式的合理性。同時，還要審核籌資計劃的實施細則，以書面形式記錄審核結果，并特別注明籌資的執(zhí)行程序及各項手續(xù)。
(三)籌資檢查和考核制度
籌資檢查制度是指及時了解籌資活動的進展情況，發(fā)現(xiàn)籌資活動中可能出現(xiàn)的問題，以及籌資計劃的執(zhí)行情況。籌資檢查可定期或不定期進行，視籌資規(guī)模、籌資方式、籌資程序而定。
籌資考核是將籌資結果與籌資計劃進行比較，對產(chǎn)生的差異進行分析，找出原因。建立籌資考核制度是為了明確籌資活動的責權利，保證籌資計劃的有效實施。
二、現(xiàn)金管理制度
現(xiàn)金是指人民幣現(xiàn)鈔，企業(yè)用現(xiàn)鈔從事交易，只能在一定范圍內(nèi)進行。現(xiàn)金管理制度主要由《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定，其中包括現(xiàn)金的使用范圍、庫存現(xiàn)金限額以及其他現(xiàn)金管理規(guī)定。
(一)現(xiàn)金的使用范圍
1.職工工資、津貼;
2.個人勞務報酬;
3.根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金;
4.各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出;
5.向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的款項;
6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費;
7.結算起點1000元以下的零星支出;
8.中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。
(二)庫存現(xiàn)金限額
庫存現(xiàn)金的限額是指為了保證單位日常零星開支的需要，允許企業(yè)留存現(xiàn)金的最高數(shù)額。這一限額由開戶銀行根據(jù)單位的實際需要核定，一般按照單位3～5天日常零星開支的需要量確定，邊遠地區(qū)和交通不便地區(qū)開戶單位的庫存現(xiàn)金限額可多于5天，但不得超過15天的日常零星開支。核定后的庫存現(xiàn)金限額，開戶單位必須嚴格遵守，超過部分應于當日終了前存入銀行。需要增加或減少庫存現(xiàn)金限額的單位，應向開戶銀行提出申請，由開戶銀行核定。
(三)現(xiàn)金管理其他規(guī)定
1.不得坐支現(xiàn)金，即不得用收入的現(xiàn)金直接支付，如因特殊情況需要坐支的，先報經(jīng)開戶銀行審查批準后予以支付。
2.不準用不符合財務制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金，即不得“白條頂庫”。
3.不準謊報用途套取現(xiàn)金。
4.不準用銀行賬戶代其他單位和個人存人或支取現(xiàn)金。
5.不準用單位收入的現(xiàn)金以個人名義存入儲蓄。
6.不準保竄賬外公款，即不得“公款私存”，不得設置“小金庫”等。
三、銀行存款管理制度
(一)銀行賬戶管理
企業(yè)應當按照《銀行賬戶管理辦法》的規(guī)定開立和使用基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶。其中基本存款賬戶是指企業(yè)辦理日常結算和現(xiàn)金收付的賬戶，企業(yè)的現(xiàn)金支取只能通過基本存款賬戶辦理。一個企業(yè)只能在一家銀行的一個營業(yè)機構開立一個基本存款賬戶，不得在多家銀行機構開立基本存款賬戶。
(二)銀行結算紀律
根據(jù)《支付結算辦法》的有關規(guī)定，單位必須遵守銀行的結算紀律，包括：
1.不得套取銀行信用，簽發(fā)空頭支票、印章與預留印鑒不符支票和遠期支票以及沒有資金保證的票據(jù);
2.不準無理拒付、任意占用他人資金;
3.不準違反規(guī)定開立和使用賬戶;
4.不準簽發(fā)、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據(jù)，套取銀行和他人資金。
四、資金使用審批制度
企業(yè)應當對資金使用建立嚴格的審批制度，明確審批人對資金業(yè)務的審批方式、權限、程序、責任和相關控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理資金業(yè)務的職責范圍和工作要求。對于審批人超越授權范圍審批的資金業(yè)務，經(jīng)辦人有權拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳霞壥跈嗖块T報告。未經(jīng)授權的部門和人員一律不得辦理資金業(yè)務或直接接觸現(xiàn)金。
(一)審批方式
1.“一支筆”審批。適用于日常資金使用的審批。
2.集體決策審批。對于重要的資金支付業(yè)務，應當實行集體決策和審批。如企業(yè)的投資決策，由于金額較大、期限較長，應進行項目的可行性研究，并采取集體決策和審批。
(二)支付程序
1.支付申請。單位有關部門或個人用款時，應當提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請，并填制相應的統(tǒng)一印制的申請表格或自制表格，表格中應注明用款人、款項的用途、本次支取金額、費用預算總額、支付方式(現(xiàn)金或銀行結算)等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟合同或相關證明。
2.支付審批。審批人根據(jù)其職責、權限和相應程序?qū)χЦ渡暾堖M行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付，審批人應當拒絕批準或令其按規(guī)定改正后重新審批。對于仍做業(yè)務執(zhí)行用途的經(jīng)濟合同原件或相關證明文件，可在審批后以復制件代替原件作為審批的依據(jù)。
3.支付復核。復核人應當對批準后的貨幣資金支付申請進行復核，復核貨幣資金支付申請的批準程序是否正確、手續(xù)及相關單證是否齊備、金額計算是否準確、支付方式是否妥當?shù)取秃藷o誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。對經(jīng)復核有誤的支付申請，復核人有權要求審批人重新進行審批。出納人員不得辦理未經(jīng)復核的支付申請或復核人不同意的支付申請。
4.辦理支付。出納人員應當根據(jù)經(jīng)審批、復核無誤的支付申請，按《現(xiàn)金管理暫行條例》和《銀行結算辦法》的相關規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，對于違反上述規(guī)定的要求，出納人員有權拒絕辦理。出納人員可根據(jù)本單位的職責分工及時登記現(xiàn)金和銀行存款出納簿或日記賬冊。
五、資金預算制度
資金預算通常稱為現(xiàn)金預算，是計劃預算期的現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出，并進行現(xiàn)金收支平衡的預算。企業(yè)通過編制較為詳細和較為遠期的現(xiàn)金收支預測和現(xiàn)金預算來規(guī)劃期望的現(xiàn)金收入和所需的現(xiàn)金支出，從而較為精確地計算出有多少閑置現(xiàn)金可以用來進行臨時性投資和在經(jīng)營中需要多少現(xiàn)金，以選擇合理的籌資方式，充分提高資金的使用效率。
現(xiàn)金預算是進行現(xiàn)金收支管理最有效的方法，現(xiàn)金預算可以按年、季度，也可按月或周來編制。預算期的長短主要取決于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的穩(wěn)定程度，生產(chǎn)經(jīng)營比較穩(wěn)定的，預算期可適當長些，反之，預算期應短些。通常企業(yè)的現(xiàn)金預算按月編制比較合適。
現(xiàn)金預算的編制方法有：現(xiàn)金收支法、凈損益調(diào)整法和估計資產(chǎn)負債表法。其中，現(xiàn)金收支法是最常用、最直接明了、易于理解的一種編制方法。不同的編制方法所依據(jù)的信息資料不同，所反映出的財務信息也不同，企業(yè)可根據(jù)自身特點及對信息的需求進行選擇。
資金管理制度 篇11
第一章總則
第一條為了加強公司資金的內(nèi)部控制和管理，保證貨幣資金的安全，提高資金使用效率，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范——基本規(guī)范》、《現(xiàn)金管理暫行條例》等法律法規(guī)規(guī)定結合公司實際情況，制定本制度。
第二條本制度所稱資金是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。
第三條公司及所屬各單位、各部門辦理有關貨幣資金的收入、支出、保管事宜時，應遵循本制度的規(guī)定。
第二章資金管理的基本原則和要求
第四條公司財務資產(chǎn)部與所屬各單位財務部門是會計核算、財務管理的職能管理部門，資金收支和保管業(yè)務均由公司財務資產(chǎn)部與所屬單位財務部門統(tǒng)一辦理。
第五條公司資金管理實行授權審批制度，根據(jù)公司整體管理需求進行授權，各單位必須在公司授權范圍內(nèi)進行資金管理、審批、結算。
第六條辦理貨幣資金業(yè)務人員應當具備良好的職業(yè)品質(zhì)，忠于職守，廉潔奉公，遵紀守法，客觀公正，不斷提高會計業(yè)務素質(zhì)和職業(yè)道德水平。
第七條為了加強公司的資金管理，提高資金使用效率，公司按照資金預算制度進行“全面計劃、整體協(xié)調(diào)、統(tǒng)籌安排、宏觀控制”，資金預算的編制和審批要嚴格遵循資金預算流程規(guī)定。
（一）公司所屬各單位、各部門應加強資金收支業(yè)務的預算控制，根據(jù)實際情況上報年度資金預算。公司預算管理委員會匯總編報年度資金預算上報集團財務中心。
（二）公司以集團財務中心審批的年度、月度資金預算額為依據(jù)，對公司的日常資金管理進行全面控制，對各單位（部門）的資金預算工作起指導性作用。
（三）公司各財務部門負責本單位的年、月資金計劃安排和落實，并在實際工作中控制監(jiān)督資金計劃的執(zhí)行情況。
（四）公司各財務部門設資金管理崗，負責收集本單位所屬各部門、各科室的年（月）度資金計劃，編制本單位的年（月）度資金預算，提交公司資金預算管理委員會。
（五）公司根據(jù)各單位（部門）年度、月度資金預算，經(jīng)預算管理委員會討論批準，下達月度資金計劃，是公司月度資金管理的指令性標準。
（六）批準后的月度資金計劃是各單位、各部門資金使用的準則，必須嚴格遵守。預算外資金的使用由使用部門申請，公司主管領導批準后，經(jīng)預算管理委員會研究通過并加蓋印章后方可進行資金結算。
第八條審批人依據(jù)財務收支審批制度，在授權范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權限；經(jīng)辦人應當在職責范圍內(nèi)，按照審批人的批準意見辦理資金業(yè)務。各單位對于重大資金支付業(yè)務，應當實行集體決策和審批，防范貪污、侵占、挪用資金等行為發(fā)生。
第九條公司各財務部門應加強資金運行管理，建立內(nèi)部稽核制度，定期對資金制度執(zhí)行情況進行稽核，防止資金風險。各財務部門應通過企業(yè)網(wǎng)上銀行查詢功能，對本單位財務的收支情況予以監(jiān)督，了解其月度資金收支執(zhí)行情況。
第十條建立資金報告制度，編制月度“資金計劃表”和“現(xiàn)金流量表”，進行資金運行情況分析，對本單位發(fā)生的重大資金變動事項及時報告，及時掌握資金流向、資金預算執(zhí)行動態(tài)及結果。
第十一條嚴格資金管理崗位職責分工。涉及到不相容的崗位時，應分別由不同人員擔任，形成內(nèi)部相互牽制機制。至少包括以下幾項：
（一）出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。
（二）銀行預留印鑒不得由一人保管。
（三）網(wǎng)銀電子證書令牌不得由一人保管。
（四）出納人員應妥善保管保險柜鑰匙和密碼，不得隨意轉交他人。
（五）貨幣資金支付的審批與執(zhí)行不得是同一人。
（六）貨幣資金的保管與盤點清查不得是同一人。
（七）貨幣資金的會計記錄與會計監(jiān)督不得是同一人。
第十二條資金支付的一般程序：
（一）支付申請。公司及所屬各單位、各部門必須根據(jù)月度預算和生產(chǎn)計劃需要，提前向?qū)徟颂峤毁Y金計劃，資金計劃應注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟合同、原始單據(jù)或相關證明。
（二）支付審批。
1、公司領導及所屬各單位、各部門領導根據(jù)其職責和資金收支授權審批制度規(guī)定，按相關業(yè)務審批程序在授權范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權限。對不符合規(guī)定的資金支付，審批人應當拒絕批準。批準后，資金表一聯(lián)由用款經(jīng)辦部門提前送財務部門復核，另一聯(lián)由用款部門自存，支付復核時連同憑證交經(jīng)辦財務人員審核。
2、結算會計依據(jù)掛帳的應付款項列出周付款計劃，報財務部門負責人審批，根據(jù)審批的周計劃，填制付款申請單，報主管會計、總會計師或單位負責人審批，履行完審批手續(xù)。
（三）支付復核。復核人應當對批準后的資金支付申請進行復核，復核資金支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確，相關憑證是否齊備合法，金額計算是否正確，支付方式是否妥當?shù)取秃藷o誤后填制相關付款通知單，交由財務主管簽字，簽字后出納人員辦理支付手續(xù)。
（四）辦理支付。出納人員應當根據(jù)復核無誤的付款通知單及其他原始憑證，按規(guī)定辦理資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。未經(jīng)復核人員和財務主管簽章的資金支付憑證，出納人員拒絕受理。
第十三條資金收入的一般程序：
（一）收入預測。各單位應定期（年、月）根據(jù)生產(chǎn)計劃、銷售計劃、應收款項的預計回收額等資料，分項目預測資金收入情況。
（二）收入審核。在銷售與發(fā)貨各環(huán)節(jié)設置相關的記錄，建立完整的銷售登記制度。財務部門核對銷售合同、銷售計劃、定價表、折扣執(zhí)行、銷售通知單、發(fā)貨憑證、運貨憑證、銷售發(fā)票、賒銷授權批準等文件，及時檢查往來帳目的核對與沖銷情況。
（三）辦理收款。根據(jù)現(xiàn)金繳款單、銀行存款進帳單和應收票據(jù)等結算單據(jù)，編制記帳憑證，辦理收款入帳。
（四）收入分析。對產(chǎn)品（勞務）銷售、收款的兩個收入環(huán)節(jié)進行跟蹤管理。通過發(fā)票（收據(jù)）與資金核對、貨品（勞務）與發(fā)票（收據(jù)）核對，分析資金收入的完整性、及時性。
第三章現(xiàn)金管理
第十四條公司辦理有關現(xiàn)金收支業(yè)務時，應嚴格遵守國務院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實施細則和本制度的規(guī)定。
第十五條會計、出納人員應嚴格職責分工，出納人員必須具備會計從業(yè)資格，現(xiàn)金的收入、支出和保管只限于出納人員負責辦理，非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金。
第十六條公司各財務部門庫存現(xiàn)金最高限額為5000元整。
第十七條現(xiàn)金的使用范圍：
（一）對職工發(fā)放的工資、獎金、津貼；
（二）個人勞務報酬；
（三）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金；
（四）各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；（五）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；
（六）轉賬結算起點1000元以下的零星支出；
（七）中國人民銀行確定的需要支付現(xiàn)金的其它支出；
（八）超出現(xiàn)金收支范圍的，通過銀行轉賬結算。在合法、規(guī)范的前提下，運用金融結算工具，減少直接以現(xiàn)金方式辦理的收支業(yè)務。
第十八條現(xiàn)金管理禁止下列行為：
（一）超出規(guī)定范圍，超限額使用現(xiàn)金；
（二）超出核定的庫存現(xiàn)金限額留存現(xiàn)金；
（三）用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金，即不得“白條”頂庫；
（四）將公司的現(xiàn)金收入按個人儲蓄方式存入銀行；
（五）設立“小金庫”或保留帳外公款；
（六）借用其他單位現(xiàn)金或向其他單位借出現(xiàn)金；利用本單位帳戶替其他單位或個人套取現(xiàn)金；
（七）公司所有現(xiàn)金銷售收入都要當天入賬，當天聯(lián)系存入公司銀行收入專戶上，禁止“坐支”現(xiàn)金。收款部門不得挪作他用，更不準留存于經(jīng)辦部門。
第十九條現(xiàn)金的支付程序：
（一）按規(guī)定的現(xiàn)金支出范圍，會計核算人員審核經(jīng)辦人提交的支付單據(jù)，編制記帳憑證，交由稽核人員復核。
（二）出納人員根據(jù)經(jīng)復核的記帳憑證支付現(xiàn)金，并監(jiān)督經(jīng)辦人員在記帳憑證上簽字。出納人員在記帳憑證欄處加蓋個人章。
第二十條現(xiàn)金的收入程序：
（一）現(xiàn)金收入須由會計人員審核收入單據(jù)，確認資金來源，編制記帳憑證，交由稽核人員復核。
（二）出納員清點現(xiàn)金后，在收款憑證上簽字蓋章，在原始憑證和收據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”章后，方可入賬。
（三）超過庫存限額的現(xiàn)金必須于當日（或銀行規(guī)定的時間）送交銀行。
第二十一條現(xiàn)金的帳務處理程序：
（一）現(xiàn)金收支業(yè)務發(fā)生時，對各項原始憑證，如發(fā)票、合同和其他結算憑證等，必須由經(jīng)辦人和有關各級負責人審核批準，財務復核員復核無誤后填制“付款通知單”，制作記賬憑證，經(jīng)財務主管領導審核同意后，方可由出納進行收付結算。
（二）公司各財務部門應按不同的幣種，設現(xiàn)金日記賬，出納根據(jù)收付款憑證，按業(yè)務發(fā)生順序逐筆登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結，及時編制“現(xiàn)金日報表”，保證賬款相符、帳證相符、帳實相符，發(fā)現(xiàn)差錯應及時查明原因，并報財務部門負責人處理。
第二十二條現(xiàn)金的盤點：
（一）每一工作日終了前半小時，出納人員應核對現(xiàn)金日記帳。
（二）公司各財務部門應當每月定期和不定期地進行現(xiàn)金盤點，編制“現(xiàn)金盤點表”并由出納人員和盤點人員在表上簽字確認，確保現(xiàn)金帳實相符，必須有其他財務人員在場監(jiān)盤，現(xiàn)金的盤點方式為實地盤點法。
（三）核對現(xiàn)金日記帳與現(xiàn)金實存數(shù)，如存在差異，及時查清原因，報請會計機構負責人審批后，進行現(xiàn)金溢缺的帳務處理。
（四）稽核人員應定期、不定期（每月至少一次）抽查現(xiàn)金盤點情況，及時處理發(fā)現(xiàn)的問題。
第二十三條現(xiàn)金的保管：
（一）現(xiàn)金收付和保管只能由出納負責，其他人員非經(jīng)特別授權，不得接觸現(xiàn)金。
（二）現(xiàn)金不得隨意存放，除工作時間需要的少量備用金可放在出納員的保險柜內(nèi)，其余應放入保險柜內(nèi)，保險柜必須設置在適當防盜和報警裝置的辦公室內(nèi)。
（三）經(jīng)常性收取較大額度現(xiàn)金的單位或機構要與銀行簽訂上門收款協(xié)議，由銀行定時上門收款。
（四）大額現(xiàn)金的存取應配備專門車輛和專門的保衛(wèi)人員。
第四章備用金的管理
第二十四條備用金主要是預付給公司有關部門或職工用于出差等的零星開支，嚴禁以備用金的方式辦理異地項目結算。
第二十五條審請備用金經(jīng)辦人據(jù)實填寫“借款單”，根據(jù)公司授權審批制度的規(guī)定程序履行相關審批手續(xù)后，在財務部門辦理申請借款手續(xù)。
第二十六條實行限期報銷制度。對因公出差人員回來后一個月內(nèi)到財務部門報銷，否責財務部門不予辦理新的備用金借款。對無特殊原因拖欠兩個月以上公款的，應從其工資中扣除借款。
第二十七條每月對備用金的使用及結存情況進行認真清收，對長期未沖銷的備用金應向財務部門主管領導匯報，提出相關處理意見。
第二十八條備用金領用人員發(fā)生崗位變動或調(diào)動前，必需到財務部門辦理備用金退款手續(xù)，否責不得為其辦理離職手續(xù)。
第六章銀行存款的管理
第二十九條公司除了在本制度規(guī)定的范圍內(nèi)直接使用現(xiàn)金結算外，其他收付業(yè)務，都必須通過銀行辦理結算。
第三十條銀行帳戶的管理：
（一）銀行帳戶的開立：
1、公司加強銀行帳戶的管理，嚴格按照國家和集團公司的規(guī)定開設和使用銀行賬戶。公司所屬各單位、各部門不得私自開設銀行帳戶，銀行帳戶實行集團公司統(tǒng)一審批管理。
2、公司原則上不得在注冊地或住所地以外開立銀行帳戶，公司及所屬各單位實際經(jīng)營管理需要開設銀行帳戶的，需向公司財務資產(chǎn)部申請，公司財務資產(chǎn)部報經(jīng)集團批準和備案，方可開設銀行帳戶。
3、公司所屬各單位、各部門因經(jīng)營業(yè)務結算需要確需在異地開設銀行帳戶的，要采取總分帳戶管理模式，在業(yè)務發(fā)生地開立臨時帳戶作為支出戶，工程完工或業(yè)務完成后要及時撤銷異地帳戶。
4、開立關閉境內(nèi)外外匯帳戶，按照集團公司批復和國家外匯管理局要求，向集團財務中心和當?shù)赝鈪R管理局備案。
5、銀行開戶手續(xù)必需由法定代表人或總會計師書面授權的財務人員直接到開戶行辦理，嚴禁通過私人代辦開戶手續(xù)。
6、公司各單位開立銀行帳戶時要與銀行簽訂銀行結算帳戶管理協(xié)議，明確雙方的權利與義務。填制銀行預留簽章卡片，送交開戶銀行存檔，妥善保管銀行預留簽章卡片和開戶許可證。
（二）銀行帳戶的分類：
1、按照集團公司的規(guī)定開立收支帳戶，執(zhí)行資金“收支兩條線”管理。公司及所屬各單位、各部門所有銷售收入及其他收入來源都屬于統(tǒng)管資金范圍，統(tǒng)一轉入公司銀行“收入統(tǒng)管專戶”上。該賬戶資金由財務中心統(tǒng)一管理，不對外支出款項。
2、公司各單位日常資金支付業(yè)務通過費用支出賬戶進行處理，費用支出帳戶資金僅來源于上級部門的撥款和銀行利息收入及其他暫收代付款項。
（三）銀行帳戶的變更、撤銷：
1、單位更改名稱、單位的法定代表人或主要負責人、住址以及其他開戶資料發(fā)生變更時，于集團公司批復后5個工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關證明，辦理變更手續(xù)。
2、撤銷銀行結算帳戶時，于集團公司批復后5個工作日內(nèi)向開戶銀行提出撤銷銀行結算帳戶的申請，與開戶銀行核對銀行結算帳戶存款余額，交回各種重要空白票據(jù)及結算憑證和開戶許可證，由銀行核對無誤后辦理銷戶手續(xù)。
（四）銀行帳戶管理禁止如下行為：
1、公司銀行帳戶只供公司經(jīng)營業(yè)務收支結算使用，嚴禁出借帳戶供外部單位或個人使用，嚴禁為外部單位或個人代收代付等行為；
2、銀行帳戶的帳號必須保密，非因業(yè)務需要不準外泄；
3、嚴禁財務部門以外的業(yè)務部門設立、管理、操作銀行帳戶；
4、未經(jīng)上級財務部門批準，私自開設銀行帳戶；
5、隱瞞各銀行帳戶使用情況；
6、多頭開戶。
（五）銀行帳戶的監(jiān)管：
1、公司財務資產(chǎn)部應當定期檢查、清理銀行帳戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)未經(jīng)審批擅自開立銀行帳戶或者不按規(guī)定及時清理、撤銷銀行帳戶等問題，應及時處理并追究有關責任人的責任。
2、公司各單位會計機構負責人至少每季檢查一次帳戶的對帳情況，并要有記錄。
第三十一條銀行印鑒的管理：
（一）預留銀行印鑒實行分管辦法，其中個人名章由本人或其授權人保管，財務專用章由專人保管。公司預留銀行財務專用章和個人章分別由會計和出納保管，不準一人統(tǒng)一保管使用。
（二）銀行預留印鑒與各種收付款票據(jù)、有價證券、銀行存單分崗、分人管理。
（三）每日業(yè)務結束時，印鑒相關責任人必須把印鑒分別鎖入不同的保險柜，次日工作時取出。保存預留印鑒的保險柜密碼要每月更換一次。
（四）印鑒保管人臨時外出或更換時，必須填寫“印鑒交接登記表”，辦理交接手續(xù)，經(jīng)授權并登記在案以備查。
（五）當銀行預留印鑒相關責任人發(fā)生變動時，財務部門應當立即辦理銀行印鑒更換，已報廢的印鑒，不得重新使用。
（六）如果印鑒遺失，立即向開戶銀行掛失，并出具書面申請、開戶登記證、營業(yè)執(zhí)照、公函和公安機關證明等相關文件，變更銀行預留印鑒。
（七）公司所屬各單位、各部門根據(jù)實際情況，預留手寫簽名或電子簽名，但必須要有完備的安全防范措施。按規(guī)定需要有關負責人簽字的經(jīng)濟業(yè)務，必須嚴格履行簽字手續(xù)，不得以加蓋個人名章代替。
第三十二條銀行業(yè)務處理流程
（一）銀行存款的收付須履行資金收付的一般程序，會計核算人員審核經(jīng)辦人送交的收付單據(jù)，編制記帳憑證，交由稽核人員復核。
（二）出納員應根據(jù)審核無誤的原始付款憑證，在當日根據(jù)不同的結算方式辦理款項收付，在原始付款憑證上加蓋銀行付訖章和出納個人名章。
（三）辦理銀行存款業(yè)務時，嚴禁以下行為：
1、對其他單位或個人拆借資金；
2、辦理違規(guī)高息存款業(yè)務；
3、公款私存；
4、在企業(yè)非經(jīng)營所在地存款，經(jīng)授權批準的除外。
（四）單位所有資金收支必須納入財務部門統(tǒng)一核算和管理。禁止以下行為：
1、以個人名義開設帳戶辦理公款收支業(yè)務；
2、帳外設帳；
3、資金“體外循壞”；
4、非財務部門管理資金。
（五）不準簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)、遠期支票、與銀行預留印鑒不符的支票，不準簽發(fā)、取得和轉讓沒有真實和債權債務的票據(jù)，嚴禁收取商業(yè)承兌匯票。
第三十三條銀行存款的帳務處理流程
（一）銀行存款發(fā)生收支業(yè)務時，各項原始憑證，如發(fā)票、合同和其他結算憑證等，必須由經(jīng)辦人和有關各級負責人審核批準。
（二）復核批準后的原始票據(jù)經(jīng)財務復核員復核后填制“付款通知單”，制作記賬憑證，經(jīng)財務主管領導審核同意后，方可進行收付結算。
（三）出納員應根據(jù)審核無誤的原始付款憑證，在當日付款，然后逐筆序時登記銀行存款日記賬，每日終了結出余額，編制“銀行存款日報表”，確保當日付款業(yè)務，當日全部處理完畢，登記上賬。
第三十四條支票辦理流程
（一）支付業(yè)務的辦理流程
1、由出納填寫“票據(jù)和結算憑證領用單”，加蓋預留的銀行簽章后，領購支票；
2、簽發(fā)支票前，為防止簽發(fā)空頭支票，出納人員應認真查對銀行存款的帳面余額；
3、簽發(fā)支票時，將支票的確定金額、付款人名稱、收款人名稱、出票日期要素填寫齊全，并加蓋預留的銀行簽章。簽發(fā)現(xiàn)金支票必須符合國家現(xiàn)金管理的規(guī)定；
4、經(jīng)辦人在支存根和“支票管理明細表”上簽字，出納人員在“支票管理明細表”上填寫支票領用日期、業(yè)務事項、金額、支票號、領用單位、備注等作為備查，“支票管理明細表”按支票的流水號登錄，并提示經(jīng)辦人員在10日內(nèi)辦理結算；
5、作廢的支票須加蓋紅色“作廢”標記，與重新簽發(fā)的支票存根一起作為附件粘貼，并在“支票管理明細表”備注欄內(nèi)注明“作廢”字樣。
（二）收款業(yè)務的辦理流程：
1、收到支票后，檢查支票上記載的要素是否齊全、是否已過提示期限，是否附有條件、背書是否連續(xù)，背書人簽章是否符合規(guī)定，背書使用粘單的是否按規(guī)定簽章、是否曾被拒絕付款。
2、在支票背面背書人簽章欄簽章，記載背書日期，在被背書人欄記載開戶銀行名稱，并將支票和填制的進帳單送交開戶銀行，取得加蓋銀行轉訖章的“銀行存款進帳單”后，交會計人員入帳。
（三）確需使用空白支票時，必須寫明出票日期、收款人和使用限額，并經(jīng)財務部門負責人批準后，加蓋銀行預留簽章。
第三十五條銀行匯票、銀行本票辦理流程
（一）支付業(yè)務的辦理流程
1、對外支付款項時，填寫“銀行匯票申請書”或“銀行本票申請書”，填明收款人名稱、金額和申請人名稱、申請日期等事項并簽章。申請人或者收款人為單位的，不得在“銀行匯票申請書”上填明“現(xiàn)金”字樣。
2、將銀行受理后加蓋銀行轉訖章的“銀行匯票申請書”或“銀行本票申請書”，交由會計人員作為原始憑證。
（二）收款業(yè)務的辦理流程：
1、收到的銀行匯票或銀行本票時，檢查銀行匯票和解訖通知是否齊全、匯票號碼和記載的內(nèi)容是否一致；收款人是否確為本單位；銀行匯票是否在提示付款期限內(nèi)；必須記載的事項是否齊全；出票人簽章是否符合規(guī)定；是否有壓數(shù)機壓印的出票金額，并與大寫出票金額一致；出票金額、出票日期、收款人名稱是否更改，更改的其他記載事項是否由原記載人簽章證明；背書是否連續(xù)，背書人簽章是否符合規(guī)定，背書使用粘單是否按規(guī)定簽章。
2、將實際結算金額和多余金額準確、清晰的填入銀行匯（本）票和解訖通知的有關欄內(nèi)，填寫“銀行存款進帳單”，并在匯票背面“持票人向銀行提示付款簽章”處蓋上預留簽章。
3、出納將銀行加蓋轉訖章的“銀行存款進帳單”交會計人員記帳。
第三十六條匯兌辦理流程
（一）付出款項時，先填寫“銀行業(yè)務申請憑證”，列明確定的金額、受款人名稱、匯款人名稱、匯入地點、匯入行名稱、委托日期、簽章、將銀行加蓋轉訖章的“銀行業(yè)務申請憑證”交由會計作為原始憑證。
（二）出現(xiàn)銀行退匯時，應查清原因，待退匯款項到帳后方可辦理重新支付。
（三）收到款項時，出納將收到的“銀行存款進帳單”交會計人員，落實資金來源，進行帳務處理。
第三十七條銀行對帳
（一）每月取得“銀行存款對帳單”后，由會計人員核對銀行存款收支，并于次月初7個工作日內(nèi)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，然后由編制人員、出納和財務部門負責人簽章，并由銀行確認加蓋印章存檔。出納人員不得編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。
（二）核對銀行存款余額包括的內(nèi)容：銀行存款余額的一致性；對帳期內(nèi)資金流入流出的時間、金額與實際經(jīng)濟業(yè)務的符合性；資金流入流出都必須在單位會計帳簿中記載；未達帳項的項目、金額；上期未達帳項的本期到帳情況等。
（三）分管資金崗位的主管會計至少每季檢查一次銀行存款對帳情況，并要有記錄。會計機構負責人至少每月一次通過電話或銀行網(wǎng)絡查詢銀行存款余額。
（四）銀行存款不允許跨月、跨年入帳，對于未達帳項應查明原因，當月形成的未達帳項應于次月清理完畢，超過一個月的未達帳項及時上報會計機構負責人未達帳項報告表，作出處理。未達帳項報告表作為會計檔案保管。
第七章網(wǎng)上銀行的管理
第三十八條為了提高資金運營效率，確保公司資金安全，公司開通企業(yè)網(wǎng)上銀行業(yè)務，一定要按照銀行企業(yè)網(wǎng)銀業(yè)務管理制度和規(guī)定操作流程辦理業(yè)務，不得違規(guī)操作。必需遵守集團公司《網(wǎng)銀安全管理規(guī)定》的要求。
第三十九條公司各財務部門啟用銀行企業(yè)網(wǎng)銀業(yè)務，必須與承辦的銀行簽訂網(wǎng)上銀行操作協(xié)議，明確雙方在資金安全方面的責任與義務、交易范圍等，確保資金安全。
第四十條公司企業(yè)網(wǎng)上銀行支付業(yè)務建立三級審核制度，即操作員、審核員、授權主管，各級操作人員要嚴格按照各自職責，執(zhí)行業(yè)務操作。
第四十一條制定必要的安全措施和內(nèi)控制度，保證網(wǎng)上交易的安全完整和系統(tǒng)的暢通穩(wěn)定。
第四十二條電子證書令牌的保管
（一）操作人員要妥善保管好自己的電子證書令牌，完成網(wǎng)上銀行業(yè)務后，必須把各自的電子證書令牌（TOKEN）從讀卡器中拔出，并同時退出網(wǎng)銀系統(tǒng)界面，將其鎖入各自不同的保險柜中。
（二）公司網(wǎng)銀業(yè)務相關操作人員，應嚴格管理好各自的電子證書令牌（TOKEN），對各自電子證書令牌（TOKEN）的操作密碼保密，每月定期修改密碼，防止泄密。
（三）電子證書令牌（TOKEN）保管人臨時外出時委托他人代管，必須填寫“印鑒交接登記表”，并在交接時修改操作密碼。
第四十三條網(wǎng)上銀行業(yè)務處理流程
1、辦理網(wǎng)上銀行付款業(yè)務時，指令錄入人員和審核人員必須取得已批復的資金調(diào)撥或支出計劃。網(wǎng)上銀行付款實行“三人操作、二級審核”制度。任何一筆付款業(yè)務必須有三名或二名以上操作人員才能完成，根據(jù)授權審批權限，二級審核人員須由單位負責人、總會計師或其授權人員擔任。
2、審核人員無權錄入和修改付款指令，如果發(fā)現(xiàn)付款指令錯誤，必須通知錄入人員修改。
3、出納員對每筆收支款項都要以審核無誤的原始憑證和付款通知單為依據(jù)，進行款項支付。每個工作日結束后，當天網(wǎng)上銀行交易必須與銀行日記帳進行核對，做到日清月結。
4、各單位必須取得經(jīng)銀行確認，并加蓋銀行業(yè)務受理章的憑證作為帳務處理的依據(jù)，通過計算機打印的憑證不得作為原始憑證。
第四十四條通過企業(yè)網(wǎng)上銀行進行資金撥付，應權責明確，界限清晰，不得由單人辦理網(wǎng)上資金支付的全過程。
第八章財務票據(jù)的管理
第四十五條公司各單位必需加強公司票據(jù)的管理，規(guī)范財務票據(jù)的傳遞和保管，控制票據(jù)的有效使用。本制度所稱票據(jù)系指與公司日常經(jīng)營管理相關的各種有價證券和憑證，包括發(fā)票、支票、匯票、收據(jù)等。公司處理有關票據(jù)事務時，應遵循本制度的規(guī)定。
第四十六條公司財務票據(jù)由出納保管，必須建立“票據(jù)登記薄”，登記票據(jù)的購買、使用、保管等事項。每工作日結束后，應把相關票據(jù)放入保險柜，次日工作時取出。
第四十七條票據(jù)的使用
1、出納不得簽發(fā)空頭財務票據(jù)或者簽發(fā)與預留銀行的簽章不符的票據(jù)。財務票據(jù)上出票人的簽章，為單位在銀行預留簽章。
2、使用票據(jù)收款必須兩人以上，一人開票，一人收款，票證按順序號填寫，各聯(lián)一次復寫，字跡清楚，大小寫金額不得涂改。其他內(nèi)容涂改必須加蓋收款人私章并僅限修改一次。收款票據(jù)必須蓋單位公章和開票人簽章，填寫收款項目名稱并詳細注明結算方式。
3、票據(jù)已填寫需作廢的，把票據(jù)全聯(lián)完整的收回后，必須要加蓋作廢印章，按照票據(jù)業(yè)務發(fā)生順序裝訂入賬。
4、票據(jù)到期被拒絕付款或者在到期前被拒絕承兌，承兌人或付款人死亡、逃匿的、承兌人或付款人被依法宣告破產(chǎn)的或者因違法被責令終止業(yè)務活動的，應及時對背書人、出票人以及票據(jù)的其他債務人行使追索權，提供被拒絕承兌或者被拒絕付款的拒絕證明或者退票理由書和其他有關證明。
5、收到被拒絕承兌或者被拒絕付款的有關證明之日起3日內(nèi)，將被拒絕事由書面通知其前手。
6、票據(jù)免失后，及時通知票據(jù)的`付款人掛失止付。在通知掛失止付后3日內(nèi)，也可在票據(jù)喪失后，直接依法向人民法院申請公示催告，或者向人民法院提起訴訟。銀行匯（本）票喪失，憑人民法院出具的其享有票據(jù)權利證明，向出票銀行請求付款或退款。
第四十八條內(nèi)部票據(jù)的管理
1、內(nèi)部結算票據(jù)按規(guī)定要求及時安全傳遞，收到結算票據(jù)后，當月發(fā)生的結算當月辦理完成。內(nèi)部交易的結算在網(wǎng)上及時確認并進行帳務處理，不允許單方掛帳。
2、按照內(nèi)部結算票據(jù)的核算內(nèi)容和使用范圍，正確選擇結算票據(jù)種類，認真填寫，字跡清楚、簽章齊全，要素完整。
第四十九條票據(jù)領用、繳銷票據(jù)時，應點清票據(jù)數(shù)量（本數(shù)、份數(shù)），辦理票據(jù)領用、繳銷手續(xù)，明確責任。票據(jù)管理員應按規(guī)定設置“票據(jù)登記薄”，規(guī)范登帳，妥善保管票據(jù)領用、繳銷憑證，年終裝訂歸檔。
第五十條票據(jù)管理人員調(diào)離崗位時，必須認真辦理移交手續(xù)，移交不清，不得離職。
第五十一條公司發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務需向?qū)Ψ介_具發(fā)票的，由公司財務資產(chǎn)部向集團財務中心申請，集團開票后返回公司財務部，由公司財務部門交給經(jīng)濟業(yè)務對方單位。
第五十二條公司各財務部門應定期核對庫存票據(jù)，保證帳、票相符。
第五十三條加強票據(jù)管理。發(fā)生票據(jù)遺失或被盜等，當事人必須將遺失、被盜票據(jù)的名稱、編號及數(shù)量等情況及時向單位領導匯報，經(jīng)單位相關部門認真審查核實，審批后方可核銷，遺失、被盜核銷的票據(jù)應予登記存檔以備查對。人為原因造成票據(jù)損失的要追究當事人責任。
第九章實施時間
該制度從即刻起實施，之前的制度因此作廢
資金管理制度 篇12
一、現(xiàn)金管理制度
現(xiàn)金管理制度用于規(guī)范公司現(xiàn)金收入、支出、記帳、盤點等管理活動。通過加強現(xiàn)金的管理，保證現(xiàn)金業(yè)務工作的合理開展。
（一）、現(xiàn)金
（1）、現(xiàn)金開支范圍
1、本制度所稱的現(xiàn)金是指存于公司財務部門及各門店財務，用于日常零星開支的現(xiàn)鈔。
現(xiàn)金報支適用范圍如下：
①職工工資、津貼。
②個人勞動報酬。
③根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)經(jīng)個人的科學技術、文化藝術、體育等各種資金。
④各種勞保福利費用以及國家規(guī)定其他支出等。
⑤向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款。
⑥出差人員必須隨身攜帶的差旅費。
⑦1000元以下的零星支出
⑧其他支出。
2、凡是不屬于現(xiàn)金結算范圍的，應通過銀行進行轉帳結算。
（2）現(xiàn)金及現(xiàn)金收支業(yè)務
公司總部的庫存現(xiàn)金限額為元，門店庫存現(xiàn)金限額年銷售在1億元以下的為3000元，門店庫存現(xiàn)金限額年銷售在1億元以上的為5000元（現(xiàn)金限額如需要增加，應報公司財務部審批）。超過此限額的部分，應在當日送存銀行。
1、公司及門店的現(xiàn)金收支業(yè)務由出納人員辦理。
2、出納人員在辦理現(xiàn)金收、支業(yè)務時，必須取得外來合法的原始憑證和自制的合理單據(jù)，并且手續(xù)齊全。
3、出納人員應及時、按序的在釘本式現(xiàn)金日記帳上登記現(xiàn)金的收支業(yè)務。
4、會計制證人員應根據(jù)出納人員提供的原始憑證，及時編制記帳憑證。
5、出納人員從銀行提取備用金時，應當在取款憑證上寫明具體用途，并由相關人員審核蓋章后，交開戶銀行審核提現(xiàn)。
6、出納人員不得從本單位的現(xiàn)金收入中坐支現(xiàn)金。所有現(xiàn)金收入應于當日送存銀行。
7、財務部門應指派專人每月末對出納人員的現(xiàn)金進行盤點并與財務賬核對。
8、財務檢查人員、審計人員可以不定期對現(xiàn)金進行盤點。
9、現(xiàn)金盤點后，應及時編制現(xiàn)金盤點報表，盤點表必須由盤點人員、出納、和相關負責人（指門店店長或財務經(jīng)理）簽字確認，盤點表上需列明現(xiàn)金賬面金額、現(xiàn)金實際盤點金額、明細未達事項、及差異額，對調(diào)節(jié)后仍有差異的要分析原因，并及時報告門店店長和財務部負責人，由財務部負責人對差異額提出處理意見。
（二）、業(yè)務周轉金
業(yè)務周轉金是指因工作原因而頻繁發(fā)生現(xiàn)金支出業(yè)務的部門或個人，向企業(yè)借用一定數(shù)額的現(xiàn)金。
1、個人借用的業(yè)務周轉金，必須由借用人負責借用、使用和妥善保管；部門借用的業(yè)務周轉金，則必須指定專人負責借用、使用和妥善保管。
2、符合要求需要借用業(yè)務周轉金的部門或個人，由借用人或著專人提出申請，經(jīng)部門負責人、財務部負責人簽字確認，財務總監(jiān)簽批，方可向財務部門借用。
3、業(yè)務周轉金只能用于小額的、零星的現(xiàn)金支出業(yè)務，且支出業(yè)務符合各項規(guī)章制度，大額的費用支出，直接到財務部門以轉帳形式予以支付。
4、業(yè)務周轉金無法周轉時，由業(yè)務周轉金借用人憑合法的、報銷手續(xù)齊全的原始支出憑證，到財務部門按實報銷。
5、使用和保管業(yè)務周轉金的個人，有責任維護資金的安全，如發(fā)生短少，則全額予以賠償。
6、使用和保管業(yè)務周轉金的個人，因各種原因發(fā)生崗位變動，則必須將借用的業(yè)務周轉金歸還財務部門。
7、財務檢查人員、審計人員，可以不定期對業(yè)務周轉金進行抽盤。
8、每年末財務部門派專人對業(yè)務周轉金進行盤點，并編制業(yè)務周轉金盤點報表，經(jīng)盤點人員、業(yè)務周轉金保管人和部門負責人簽字確認，由盤點人員帶回財務部門統(tǒng)一保管。
（三）、門店收銀備用金
門店收銀備用金是指門店因經(jīng)營原因而需要常備的找零款。收銀備用金分收銀POS機（或收銀員）找零備用金和收銀出納零鈔備用金。
1、新開門店備用金在領用時，根據(jù)門店經(jīng)營規(guī)模和預計的銷售額，由收銀主管提出申請，經(jīng)門店店長、營運部經(jīng)理、財務部經(jīng)理簽字批準，財務總監(jiān)審批后向財務部統(tǒng)一領用，因目前銀行零鈔比較緊張，請?zhí)嵩缛焱ㄖ攧詹俊＃藴剩捍筚u場門店最高限額為本門店05年1—5月份日均銷售額的50％，綜超門店最高限額為本門店05年1—5月份日均銷售額的70％，標超門店最高限額為本門店05年1—5月份日均銷售額的100％，新開門店為預計日銷售額的100％）
2、門店收銀POS機（或收銀員）找零備用金，由門店收銀員提出申請，經(jīng)門店店長簽字同意后，向門店收銀主管領用。因財務核算需要，請門店收銀主管將收銀員備用金的明細清單交與財務部入帳。
3、門店收銀備用金由收銀主管總負責。收銀主管有責任維護資金的安全，如果發(fā)生短少，由責任人全額賠償。
4、門店收銀備用金只能用于門店的找零，不能挪作他用。
5、財務檢查人員、審計人員，可以不定期對門店收銀備用金進行抽盤。
6、門店收銀員、收銀出納因各種原因發(fā)生崗位變動，則必須辦理現(xiàn)金的交接手續(xù)并及時告知財務部做好帳務調(diào)整工作。
7、每年末，收銀主管負責對門店收銀POS機（或收銀員）找零備用金進行盤點，財務部指派專人對收銀出納零鈔備用金進行盤點，同時編制門店收銀備用金盤點表，經(jīng)收銀員、收銀主管、財務盤點人和門店店長簽字確認，交財務部統(tǒng)一保管。
8、財務部負責對門店收銀備用金盤點表和財務明細帳進行核對，如發(fā)現(xiàn)帳務差異，及時調(diào)整。如門店節(jié)假日收銀出納零鈔備用金不夠周轉，則由門店提出合理的增額申請，經(jīng)門店店長、財務部負責人簽字后直接向財務部領用，并在節(jié)假日結束的當月及時歸還財務。如門店不及時歸還節(jié)假日收銀出納零鈔備用金，財務部根據(jù)實際情況，有權決定以后的節(jié)假日收銀出納零鈔備用金的借款額度。
二、銀行存款管理制度
1、財務部門要嚴格按照國家有關現(xiàn)金和銀行結算制度，公司有關財務制度辦理銀行收支業(yè)務。
2、公司經(jīng)營業(yè)務支出，原則上凡金額在1000元以上的，一律通過銀行支票（現(xiàn)金支票、轉賬支票、網(wǎng)上銀行）支付，有特殊情況經(jīng)財務負責人審核后，可支付現(xiàn)金。支付供應商的貨款，必須通過網(wǎng)上銀行支付（收購農(nóng)副產(chǎn)品支付的貨款除外）。
3、簽發(fā)銀行轉帳支票、銀行現(xiàn)金支票要建立支票領用登記手續(xù)，及時清理注銷。公司需要以空白支票形式預付貨款或者設備款，必須填報“空白支票領用審批單”，財務總監(jiān)直接審批同意（金額較大必須總經(jīng)理、財務總監(jiān)聯(lián)簽）方可領用。
4、不準擅自租借銀行帳號給任何單位和個人辦理結算業(yè)務，不得簽發(fā)空頭支票。
5、每月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，查明調(diào)節(jié)項目原因，落實責任人處理。
6、發(fā)揮公司集團化的資金優(yōu)勢，加強對公司所屬銀行存款的管理，對所屬的銀行存款進行調(diào)配、劃撥。
7、預留銀行的支票專用章、法人代表人的印鑒章，由財務人員分別保管。
8、各部門、門店不得擅自開設銀行賬戶，開設銀行賬戶必須上報公司財務部和聯(lián)華超市財務管理總部，經(jīng)聯(lián)華超市財務管理總部審批后，方可開設銀行賬戶。
三、銷貨款管理制度和流程
（一）收銀員將銷貨款分現(xiàn)金、支票、銀行卡、IC卡、提貨券等填寫“收銀日報”，現(xiàn)金清點正確后，填制一式兩聯(lián)現(xiàn)金交款單以封包形式交收銀領班或者收銀出納，封包上注明收款姓名，收款金額，第二天銀行來收取封包，出納與銀行收款人根據(jù)封包協(xié)議交接，封包準確性一般以銀行監(jiān)控為準，出納次日編制收銀員報表交財務。每月28日前必須交當月報表，年底不遲于1月2前交收銀日報。
（一）為了加快資金流轉，提高資金的集約使用效率，公司的資金原則上實行統(tǒng)收統(tǒng)支，總部通過網(wǎng)上銀行劃轉門店的營業(yè)款，門店若需支付貨款或金額較大的工程設備款時，需向財務部提前申請審批。每月月末總部財務將配貨批發(fā)單（包括銷貨退回的批發(fā)單）打印清單并開具增值稅票。門店根據(jù)總部稅票結算，并根據(jù)已付款情況進行核對，清算付款。
（三）應收賬款管理
1、為避免資金風險，超市銷售（包括銷售給加盟店），實行銀貨兩清，支票必須到帳發(fā)貨，不允許掛賬。
2、門店的團購銷售，對信用好的客戶，可以采取貨到結款，但必須報總經(jīng)理室審批同意，零星團購
延付款期不得超過貨發(fā)出后3天。
3、對于固定的團購客戶，應事先簽訂協(xié)議，并限定應收款最高金額，要求客戶按此交納貨款保證金，協(xié)議書上報財務備案。
四、貨款結算管理制度和流程
（一）貨款結算管理制度
1、供應商貨款結算以公司認可的、有效的結算憑證為貨款結算的依據(jù)；
2、供應商貨款結算嚴格按照公司商品采購合同的結算條款進行結算；
3、供應商必須交納公司應收取的各項費用后，才能在公司財務結算系統(tǒng)中進行貨款結算；供應商的賬扣費用和退單實行優(yōu)先結算；供應商貨款結算必須提供合法的發(fā)票、進貨結算清單；
4、財務貨款結算審批人員根據(jù)公司結算的有關規(guī)定和要求，在財務結算系統(tǒng)中，對供應商提供結算憑證的合法性、真實性進行審查，對增值稅票的正確性進行檢查；
5、財務貨款審核人員根據(jù)公司對供應商貨款的審核要求，對生成的供應商付款單，在財務結算系統(tǒng)中進行付款單審核；
6、供應商結算的貨款，必須通過網(wǎng)上銀行支付（向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品除外）；
7、結算各崗位的財務人員不得越權和違反規(guī)定操作，特殊情況需經(jīng)結算主管、財務經(jīng)理、財務總監(jiān)審批；
（二）進貨結算流程
1、供應商網(wǎng)上對賬正確后打印一式兩聯(lián)的付款清單，并開具相應的增值稅發(fā)票；財務結算員首先檢查供應商費用，審核供應商的付款清單和增值稅票，核對無誤后制作供應商付款審批單，若有差額填寫進貨結算調(diào)整單。每日按操作員打印增值稅發(fā)票移交單并附增值稅發(fā)票的抵扣聯(lián)，交于發(fā)票管理員，交、接雙方點清并簽字。在供應商付款日的前三天結算員按不同帳套把供應商付款資料、審批單交給供應商付款審批員（移交時對供應商的可付建議和庫存周轉進行控制），月底需對應付暫付款的應付帳。貨款審核員對供應商付款審批單的內(nèi)容進行審核，對供應商本期應扣費用是否到位；審核供應商付款的明細單據(jù)是否在帳期內(nèi)；支付金額是否符合財務規(guī)定（參照可付建議、周轉天數(shù)）或由商管部建議付款的郵件給到財務后付款。
2、采用聯(lián)銷方式結算的，進貨結算員根據(jù)采購合同、聯(lián)銷商品結算報表作為供應商結款依據(jù)。根據(jù)商管部、招商部提供的供應商應交的刷卡費用，生成供應商付款單。
3、對農(nóng)副產(chǎn)品結算以公司認可的、有效的進貨單和供應商送貨單為貨款結算的依據(jù)，財務部嚴格按照商品采購合同的結算條款進行抽單結算。1—10日結算員與供應商接單，結算員根據(jù)供應商的送貨單與門店收貨處打印出來的收貨單進行校對，對正確無誤的收貨單進行結算。11—20日根據(jù)采購合同帳期結款的，由商管部錄入本期應交納的費用通知單，結算員進行抽單生成供應商結算單。在結算時需提供城、鄉(xiāng)、鎮(zhèn)政府開具農(nóng)副產(chǎn)品自產(chǎn)自銷證明、身份證；對水產(chǎn)品還需提供養(yǎng)殖證、捕撈證（提供以上資料為復印件）。11—25日為付款日期。經(jīng)業(yè)務系統(tǒng)對單生成供應商付款單；根據(jù)付款單上的不含稅金額除后的金額開具農(nóng)副產(chǎn)品收購發(fā)票；付款期內(nèi)將審核后的結算單及付款審批單一同交出納制單并付款。
4、對供應商結清的處理，財務部接到商管部清場通知單即停止付款，通知起三個月止，由商管部填寫供應商清場付款審批單并附該供應商的零庫存報表交結算員，財務方可處理；
5、商品管理部需要預付貨款的，應提前3天向財務部申請，特殊商品超周轉天數(shù)的，根據(jù)公司費用審批規(guī)定報總經(jīng)理室聯(lián)簽。
獨立核算門店自營商品貨款結算原則上也必須遵循上述流程，門店店長審批后付款，預付貨款必須報總經(jīng)理室審批。
資金管理制度 篇13
一、總則
單位固定資產(chǎn)指定專人管理，并將固定資產(chǎn)進行分類分項登記、編號，建立財產(chǎn)管理卡片，會計帳簿必須設置固定資產(chǎn)明細帳，定期或不定期地對固定資產(chǎn)進行清查盤點，年度末要進行一次全面的清查盤點，做到帳、卡、物相符。
固定資產(chǎn)一律不準私人侵占，嚴禁以物易物或贈送、轉讓。工作人員調(diào)離原單位時，必須將借用或領用的設備、圖書等歸還，并由相關管理人員簽章清帳后方可辦理調(diào)離手續(xù)，否則由管理人員負責追回或賠償。
二、適用范圍
本制度適用于縣建設局機關。局屬企、事業(yè)單位可參照執(zhí)行。
三、財務管理制度
為了加強會計核算與監(jiān)督，嚴格財務審批制度，節(jié)約費用開支，防止國有資產(chǎn)流失，提高資金使用效益，根據(jù)中華人民共和國《會計法》和有關財務制度規(guī)定，特制定本制度。
四、固定資產(chǎn)管理
項目建設資金使用的管理辦法
1資金使用管理的依據(jù)
1.1資金使用計劃
1.2進度報告
1.3工程變更
1.4資金管理計劃
2資金使用的控制步驟
2.1比較。按照確定的方式將資金使用計劃值與實際值逐項進行比較,以發(fā)現(xiàn)費用是否已超支。
2.2分析。在比較的基礎上,對比較的結果進行分析,以確定偏差的嚴重性及偏差產(chǎn)生的原因,采取有針對性的措施,減少或避免相同原因的再次發(fā)生或減少由此造成的損失。
2.3預測。根據(jù)項目實施情況預測整個項目完成時的費用。
2.4糾偏。當工程項目的實際費用出現(xiàn)了偏差,根據(jù)工程的具體情況、偏差分析和預測的結果,采取適當?shù)拇胧?以期達到使費用偏差盡可能小的目的。
2.5檢查。對工程的進展進行跟蹤和檢查,及時了解工程進展狀況以及糾偏措施的執(zhí)行情況和效果。
3資金使用的控制方法
3.1偏差分析可采用不同的方法,如橫道圖法、表格法和曲線法。
3.2在進行費用偏差分析時,要考慮以下幾組費用偏差參數(shù):局部偏差和累計偏差;絕對偏差和相對偏差;偏差程度。
3.3在進行偏差原因分析時,首先應當將已經(jīng)導致和可能導致偏差的各種原因逐一列舉出來,并通過對已建項目的費用偏差原因進行歸納、總結,為項目采用預防措施提供依據(jù)。
3.4對偏差原因進行分析,有針對性地采取糾偏措施,實現(xiàn)費用的動態(tài)控制和主動控制:修改費用估算。
3.5采取糾偏措施。糾偏的主要對象是業(yè)主原因和設計原因造成的費用偏差。在確定了糾偏的主要對象之后,要采取有針對性的糾偏措施。糾偏可采用組織措施、經(jīng)濟措施、技術措施和合同措施等。
3.6找出產(chǎn)生偏差的原因后,連同所選擇的糾偏措施以及從費用控制中吸取的其他方面的教訓等都要形成文字材料,作為本工程項目的歷史資料以供參考。
五、財務監(jiān)督管理
為了加強會計核算與監(jiān)督，嚴格財務審批制度，節(jié)約費用開支，防止國有資產(chǎn)流失，提高資金使用效益，根據(jù)中華人民共和國《會計法》和有關財務制度規(guī)定，特制定本制度。
1、局內(nèi)財務支出收入實行一支筆審批制度，在內(nèi)部管理中強調(diào)規(guī)范財務開支審批制度，形成以集體理財為基礎，領導負責把關的財務開支審批制度。
2、凡由局財務報銷的各種開支票據(jù)，必須有經(jīng)辦人簽字和分管領導簽字，局長審批后，會計方可報銷下賬。原則上一律使用公務消費卡，對票據(jù)報銷的需要嚴格把關和控制。
3、一般開支由局長審批，重大開支必須經(jīng)黨委會集體研究決定。
4、會計、出納人員要認真履行職責，嚴禁設立“賬外賬”和“小金庫”，要做到手續(xù)完備，帳目日清月結，準確無誤，財務人員公款丟失由個人賠付，現(xiàn)金差額由個人負擔。
5、由上級部門下?lián)艿捻椖抠Y金及事業(yè)經(jīng)費等都要由局財務統(tǒng)一管理，專款專用。
6、各種辦公用品的購買一律由辦公室按需求實際作出計劃，經(jīng)局長批準后統(tǒng)一布置，調(diào)配管理，需要政府采購的按照規(guī)定執(zhí)行，其余一律使用公務消費卡購買，財務部門需嚴格審核把關。
7、嚴格控制招待費開支，單位來客須向主管領導請示，局長批準后方可招待。要減少陪客人數(shù)，嚴格用餐標準，具體要求按照xxx紀發(fā)xxx號和xxx委辦發(fā)22號文件規(guī)定執(zhí)行。
8、單位財務對外要接受財政、審計部門監(jiān)督，對內(nèi)要接受群眾的監(jiān)督。
9、財務人員做嚴格執(zhí)行財會管理制度的表率，自覺把好關，做“一口清”、“紅管家”和“鐵算盤”。
10、未盡事宜，嚴格按照上級有關財務管理規(guī)定執(zhí)行。
資金管理制度 篇14
第一章 總則
第一條 為了加強公司資金的內(nèi)部控制和管理，保證貨幣資金安全，提高貨幣資金使用效率，降低公司財務風險，保障投資者的合法權益，根據(jù)《公司法》、《會計法》、《企業(yè)會計準則》等法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定，并結合公司實際情況，制定本辦法。
第二條 本辦法所指的貨幣資金管理范圍包括投資性資金、籌資性資金、經(jīng)營性資金。
1、投資性資金指對外投資及投資收益、固定資產(chǎn)投資、無形資產(chǎn)及其他長期資產(chǎn)投資等資金的收入與支出;
2、融資性資金指公司為了彌補經(jīng)營過程中的資金缺額，向金融機構或其他 法律主體借入或歸還的資金等;
3、經(jīng)營資金指銷售商品、提供勞務、稅負，以及其他和經(jīng)營活動相關的資金收入與支出，主要表現(xiàn)為貨幣資金、有價證券、應收應付款項、存貨等。
第三條 本辦法所指的貨幣資金，其表現(xiàn)形式主要包括：
1、現(xiàn)金，是指公司庫存的現(xiàn)金，不包括公司各部門借用的、尚未報銷的備用金。
2、銀行存款，是指公司存入銀行和其他金融機構的各種存款。
3、其他貨幣資金，是指公司的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款等形式的貨幣資金，以及其他包括人民幣和按國家有關法規(guī)允許公司保管或存放的外幣。
第四條 貨幣資金實行預算管理。公司負責人根據(jù)董事會批準的年度經(jīng)營計劃，要求各職能部門編制本部門的資金預算，經(jīng)財務部門審核、綜合平衡后編制年度現(xiàn)金流量表，報公司總經(jīng)理審批執(zhí)行。
第二章 授權與批準
第五條 為提高內(nèi)部資金使用效率，降低資金成本，對公司實際控制，并納入合并范圍內(nèi)的母子公司之間，以及所屬子公司之間的資金往來，授權給財務總監(jiān)進行審批。
第六條 審批權限 對外支付資金的申請，由公司總經(jīng)理審批。 本規(guī)定所設權限的金額為同一筆業(yè)務發(fā)生費用總額，嚴禁將同一筆業(yè)務分次報銷。
第七條 財務審核。財務部門按照相關制度要求，對資金支付的合法性、合規(guī)性、合理性進行審核。
第八條 資金支付須嚴格按照支出性質(zhì)逐級上級審核或?qū)徟瑖澜郊墝徍嘶驅(qū)徟?/p>
第十條 在預算內(nèi)的支出，可以根據(jù)授權范圍，由業(yè)務部門負責人審核批準使用;超過預算的支出，應由業(yè)務部門提出追加預算，按預算批準程序批準后執(zhí)行。 對外投資按公司投資管理辦法執(zhí)行，經(jīng)審核批準后納入預算管理。
第三章 股東單位資金往來管理
第十一條 加強對股東單位的資金往來管理。由公司財務負責人負責，建立對公司日常資金收支行為的監(jiān)控機制，防止發(fā)生控股股東及其他關聯(lián)方資金占用，損害上市公司的利益。
第十二條 公司在與控股股東及其實際控制人、關聯(lián)方發(fā)生經(jīng)營性業(yè)務和資金往來時，應嚴格監(jiān)控資金流向，防止資金被占用。公司不得為控股股東及其實際控制人、關聯(lián)方墊付工資、福利、保險、廣告等期間費用，也不得互相代為承擔成本和其他支出。
第十三條 公司不得以下列方式將資金直接或間接地提供給控股股東及其實際控制人、關聯(lián)方使用：
1、有償或無償?shù)夭鸾韫镜馁Y金給控股股東及其實際控制人、關聯(lián)方使用;
2、通過銀行或非銀行金融機構向控股股東及其實際控制人、關聯(lián)方提供委托貸款;
3、委托控股股東及其實際控制人、關聯(lián)方進行投資活動;
4、為控股股東及其實際控制人、關聯(lián)方開具沒有真實交易背景的商業(yè)承兌匯票;
5、代控股股東及其實際控制人、關聯(lián)方償還債務;
6、其他方式。
第十四條 如發(fā)現(xiàn)公司為控股股東、實際控制人、關聯(lián)方提供資金或發(fā)現(xiàn)有資金被控股股東、實際控制人、其他關聯(lián)方占用的情形，有可能給公司造成損失的，公司董事會將通過司法程序及時凍結或限制控股股東所持公司的相應股份，及時通過司法程序?qū)毓晒蓶|有效資產(chǎn)采取司法保全等措施，避免或減少公司的損失。
第四章 資金調(diào)度管理
第十五條 股份公司在財務部設立虛擬的資金調(diào)度中心，按照市場化的原則承辦股份公司調(diào)度資金的具體管理工作，檢查、監(jiān)督、指導成員公司資金調(diào)度管理工作。資金調(diào)度中心是股份公司財務部的內(nèi)設機構，在財務總監(jiān)的領導下開展工作。資金調(diào)度中心按照相應的負責股份公司整體內(nèi)部資金頭寸的監(jiān)控和管理，及時反饋各成員公司資金狀況，并根據(jù)資金安排和成員公司的資金余缺狀況，在股份公司總部和成員公司內(nèi)合理調(diào)度資金。
第十六條 股份公司及下屬公司可以將暫不使用的資金，以季度為單位，存放在資金調(diào)度中心，資金調(diào)度中心和成員公司按照市場化原則，每年協(xié)商一次存款、借款的利率。資金調(diào)度中心負責利用銀行平臺歸集內(nèi)部資金并統(tǒng)一安排使用，隨時監(jiān)控內(nèi)部調(diào)度執(zhí)行情況，并依此編制統(tǒng)計表。協(xié)助完成資金狀況專項分析，提供分析所需的報表和資料。 股份公司財務部行使本部及各成員公司間的資金調(diào)度職能。其它任何成員公司都沒有相互拆借行為或資金調(diào)度的權利。
第十七條 下屬成員公司資金調(diào)度管理職責
1、負責本公司資金頭寸的管理，如實反映本公司的資金頭寸情況。
2、負責按時編制本公司資金支付申請。
3、依據(jù)融資、投資計劃與公司內(nèi)部資金情況測算本公司現(xiàn)金缺口，提出資金需求計劃。
4、負責協(xié)助完成本企業(yè)資金狀況專項分析，提供分析所需的報表和資料。
第十八條 資金調(diào)度管理的主要內(nèi)容。為滿足股份公司資金平衡和其它使用需求，調(diào)度資金的范圍包括以下幾個方面：
1、需調(diào)用的各成員公司融資資金
2、需調(diào)用的各成員公司日常生產(chǎn)經(jīng)營性富裕資金
3、為完成股份公司統(tǒng)一結算而需調(diào)用的各成員公司生產(chǎn)經(jīng)營性資金
4、為配合股份公司與金融機構的合作，而需調(diào)用的各成員公司生產(chǎn)經(jīng)營性資金
5、為配合股份公司重大項目運作，而需調(diào)用的各成員公司資金
6、經(jīng)股份公司領導批準，而需調(diào)用的各成員公司資金
7、為應對非常規(guī)使用的儲備資金，而需調(diào)用各成員公司的資金
8、 根據(jù)股份公司資金平衡需調(diào)用的其它用途資金。
第五章 內(nèi)部控制
第十九條 貨幣資金內(nèi)部控制的基本要求是：貨幣資金收支與記帳的崗位分離;貨幣資金收支的經(jīng)辦人員與貨幣資金收支的審核人員分離。
第二十條 貨幣資金的管理遵循國家主管部門頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》、銀行結算辦法和外匯管理辦法等各種法規(guī)和規(guī)章，正確使用各種銀行結算工具，按照規(guī)定核定庫存現(xiàn)金限額，按現(xiàn)金收付范圍使用現(xiàn)金。
第二十一條 按照內(nèi)部控制的原則，出納員負責保管銀行支票等有編號的銀行結算憑證、庫存現(xiàn)金，具體辦理銀行結算和現(xiàn)金收付。出納員不兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務帳目的核算、記帳工作。銀行結算憑證上使用的印章由支票專用章和私章組成，支票專用章可由財務負責人保管，私章由公司總經(jīng)理或其授權的其他人保管。
第二十二條 貨幣資金的收支必須有合法、合規(guī)、合理的原始憑證為依據(jù)。經(jīng)辦人員根據(jù)原始憑證填列必要的內(nèi)部憑證，在預算范圍內(nèi)根據(jù)授權原則由各級負責人對收入、支出的合法性、真實性、合理性審批后，到財務部門辦理收入和支出手續(xù)。
第二十三條 財務負責人或財務主管對各部門收入、支出的原始憑證的合法性、真實性和合理性進行復核。對于非法的支出，會計人員應拒絕辦理;對于合法但明顯不合理的支出應報告公司總經(jīng)理處理。會計人員根據(jù)經(jīng)過審核的原始憑證編制記帳憑證，作為出納員辦理收付的依據(jù)。
第二十四條 控制現(xiàn)金坐支，當日收入現(xiàn)金應及時送存銀行。出納員每日盤點現(xiàn)金，并與現(xiàn)金日記帳余額核對相符。每月月末，會計人員必須將現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金總帳余額與出納員的銀行存款日記帳、現(xiàn)金日記帳、其他貨幣資金日記帳核對相符。
第二十五條 財務部經(jīng)理應對庫存現(xiàn)金不定期地進行檢查，以保證現(xiàn)金的安全。應每月檢查銀行存款帳單核對情況，發(fā)現(xiàn)問題，及時糾正。對未達帳項組織清理，并及時處理。
第二十六條 加強貨幣資金收支業(yè)務的內(nèi)部審計。貨幣資金的管理應納入公司內(nèi)部審計的重要內(nèi)容。定期審計貨幣資金內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，審計貨幣資金的收入、支出的合法性、真實性和合理性，審計貨幣資金保管的安全性。
第六章 獎懲規(guī)定
第二十七條 股份公司及各成員公司的財務工作人員，須按照本辦法的有關規(guī)定履行其相應的職責。如因人為原因影響工作質(zhì)量或造成股份公司利益受損的，按照公司的相關規(guī)定，應追究具體責任人的相關責任;如在工作中有突出貢獻的，可給予獎勵。
第二十八 條各成員公司的財務負責人在執(zhí)行本辦法有關規(guī)定時的盡職情況適用股份公司對財務負責人的考核條款;股份公司對不適用考核條款的其他財務人員有獎懲的建議權。
第七章 附則
第二十九條 本制度解釋權屬于公司董事會。
第三十條 本制度經(jīng)公司董事會審議批準后實施。公司經(jīng)營和管理層可在本制度下制定具體的實施細則。 在董事會批準該制度之前，股份公司及控股子公司制定的管理辦法，和本制度沖突的，應予調(diào)整。 本制度的相關規(guī)定如與日后頒布或修改的有關法律、法規(guī)、規(guī)章和依法定程序修改后的《公司章程》相抵觸，則應根據(jù)有關法律、法規(guī)、規(guī)章和《公司章程》的規(guī)定執(zhí)行，董事會將及時對本辦法進行修訂。
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